hàng bán
511 15.500.000
Cộng số phát sinh: 15.500.000 15.500.000
Ngời ghi sổ Kế toán trởng Giám đốc
Biểu số 29:
Sổ cái
Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng Số hiệu: TK 511
NGS S CTN Diễn giải TrangNKC TKĐƯ Nợ Số phát sinh Có
Doanh thu bán hàng 531 2.485.671.992 Kết chuyển hàng bán
bị trả lại
531 20.404.810Kết chuyển giảm giá Kết chuyển giảm giá
hàng bán 532 15.500.000
Kết chuyển doanh thu
thuần 911 2.449.767.182
Cộng SPS: 2.485.671.992 2.485.671.992
Biểu số 30:
Sổ cái
Tên tài khoản: Phải thu của khách hàng Số hiệu: TK 131
NGS S CTN Diễn giải TrangNKC TKĐƯ Nợ Số phát sinh Có
DĐK 2.054.678.709 2/2 01 2/2 2.485.671.992 Thu TGNH của khách 03 112 528.604.814 4/2 02 4/2 TGNH trả khách 03 112 50.000.000 4/2 02 4/2 Khách hàng nộp TM 03 111 511.794.500 5/2 02 5/2 Khách hàng nhận lại TM 03 111 40.597.500 6/2 02 6/2 Khách hàng trả lại hàng 04 531 20.404.840 7/202 02 7/2 Bán hàng trong tháng 04 511 1.223.594.242 Bút toán điều chỉnh thu tiền mặt 111 Bút toán điều chỉnh chi tiền mặt 111 Cộng SPS: 1.314.191.742 1.060.804.124 DCK 1.801.291.091
Ngời ghi sổ Kế toán trởng Giám đốc
• Chiết khấu bán hàng
Xí nghiệp không có chiết khấu bán hàng, nhng để khuyến khích khách hàng mua hàng với khối lợng lớn thì Xí nghiệp có chế độ trích thởng hợp đồng kinh tế.
Khoản thởng này đợc tính vào chi phí bán hàng. Cụ thể:
- Hợp đồng kinh tế có giá trị dới 100 triệu thởng không quá 5% giá trị hợp đồng
- Hợp đồng kinh tế có giá trị dới 200 triệu đồng thởng không quá 4% giá trị hợp đồng kinh tế.
- Hợp đồng kinh tế có giảtị từ 300 - 700 triệu thởng không quá 2% giá trị hợp đồng
- Hợp đồng kinh tế có giá trị trên 700 triệu đồng thởng không quá 1% giá trị hợp đồng.
2.2.2.3. Kế toán chi phí bán hàng:
Tại Xí nghiệp May X19, chi phí bán hàng là toàn bộ các khoản chi phí phát sinh từ khi hoàn thành thành phẩm đến khi giao cho khách hàng.
Xuất phát từ đặc điểm tiêu thụ thành phẩm, chi phí bán hàng của Xí nghiệp bao gồm các khoản sau: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Chi phí bốc xếp thành phẩm - Chi phí vận chuyển thành phẩm
- Chi phí gửi hàng cho khách (nếu không giao trực tiếp) - Chi phí giao nhận hàng
- Chi phí thởng hợp đồng kinh tế - Chi phí NVL, CCDC phục vụ tiêu thụ
Chi phí bán hàng ở Xí nghiệp đợc phản ánh và theo dõi trên TK 641 - Chi phí bán hàng.
Khi phát sinh các khoản chi phí kế toán phản ánh vào Sổ chi tiết TK 641 nh sau:
Biểu số 31: Sổ chi tiết TK 641 CT Diễn giải TK ĐƯ Số phát sinh Số d S N Nợ Có Nợ Có
01 5/1 Trả tiền thuê bốc dỡ giao cho khách 111 3.100.00002 6/1 Trả tiền thởng hợp đồng cho công an