Từ bảng kê bán lẻ hàng hoá, dịch vụ cuối ngày kế toán vào sổ nhật ký chung đồng thời nhập số liệu vào máy để máy tính tự động lên các sổ cái tài khoản 511, 632,...Sau đó đưa ra thông tin về số thuế GTGT đầu ra phải nộp, doanh thu và giá vốn. Từ phiếu xuất kho , kế toán phản ánh vào các sổ chi tiết hàng hoá và sổ chi tiết bán hàng (quy trình giống như bán buôn hàng hoá).
2.2.5. Hạch toán các khoản giảm trừ doanh thu.
2.2.5.1 Thực tế phát sinh ở công ty.
Công ty thương mại và dịch vụ Nguyễn Huy áp dụng các phương thức thanh toán linh hoạt, chính sách giá cả hợp lý, hàng hoá lại không có hình thức tiêu thụ xuất khẩu nên chỉ có khoản hàng bán bị trả lại mới làm giảm trừ doanh thu của công ty. Khi bán hàng cho khách hàng nếu hàng kém phẩm chất, không đúng quy cách, chủng loại hàng hoá,...như đã ghi trong hợp đồng thì công ty cho phép khách hàng trả lại một phần hay tất cả số hàng đã mua tuỳ theo mức độ vi phạm.
Trị giá của hàng bán bị trả lại được tính đúng trị giá ghi trên hoá đơn và kế toán sử dụng TK5212 “Hàng bán bị trả lại” để theo dõi. Khi phát sinh nghiệp vụ này, người bán hàng sẽ lập biên bản trả lại hàng bán. Sau đó kế toán vật tư hàng hoá sẽ lập phiếu nhập kho cho số hàng bán bị trả lại.
Ngày 20/3/2004 Quỹ tín dụng nhân dân tỉnh Hưng yên trả lại 1 chiếc máy bó tiền ZD đã mua do không đảm bảo chất lượng, người bán hàng lập biên bản trả lại hàng bán.
2.2.5.2. Sổ sách sử dụng.
(Biểu số 17)
Công ty thương mại và dịch vụ Nguyễn Huy
BIÊN BẢN TRẢ LẠI HÀNG BÁN
- Thời điểm trả lại : 15 giờ ngày 20 tháng 3 năm 2004 - Ban chịu trách nhiệm gồm:
Ông, bà: Vũ Hoàng Huynh Trưởng ban Ông, bà: Tạ Việt Hùng Uỷ viên - Đã nhận lại số hàng bị trả lại dưới đây:
Đơn vị tính: đồng
STT Loại hàng Mã số ĐVT Đơn giá Hàng bán trả lại
Số lượng Thành tiền
1 Máy bó tiền ZD 531010 Chiếc 2200000 01 2200000
Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng trưởng ban (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã ký Đã ký Đã ký
Giám đốc trực tiếp kiểm tra lại hàng hoá, thấy vẫn giữ nguyên trạng thái ban đầu nên đồng ý nhập lại kho. Căn cứ vào biên bản trả lại hàng này kế toán vật tư, hàng hoá lập phiếu nhập kho.
(Biểu số 18)
Công ty TM&DV Nguyễn Huy PHIẾU NHẬP KHO Ngày 20 tháng 3 năm 2004 Số Nợ: Có: Họ tên người trả hàng: QTDND tỉnh Hưng yên Theo: Hoá đơn GTGT số 037687 ngày 18/2/2004 S Đơn Số lợng