V các tài kho n s d ng: VCBHN s d ng các tài kho nề ả ử ụ ử ụ ả theo quy đ nh c a NHNN (h th ng tài kho n các TCTD banị ủ ệ ố ả hành theo quy t đ nh s 435/1998/QÐ- NHNN ngày 25/12/1998ế ị ố c a th ng đ c NHNN ). Các tài kho n có liên quan đ n huyủ ố ố ả ế đ ng v n là tài kho n lo i 1, lo i 4; lo i 5; lo i 8.ộ ố ả ạ ạ ạ ạ
* Nh n ti n g i: ậ ề ử
Trong giao d ch ti n g i, khách hàng thị ề ử ường g i ti n b ng ti nử ề ằ ề m t nh ng c ng có trặ ư ũ ường h p b ng chuy n kho n. C n c vàoợ ằ ể ả ă ứ các ch ng t g i ti n (đã đứ ừ ử ề ược ki m tra) k toán viên ghi s sể ế ổ ố ti n g i nh sau:ề ử ư
N TK: Ti n m t ho c các kho n khác có liên quan.ợ ề ặ ặ ả CosTK: Ti n g i thích h p.ề ử ợ
Nghi p v nh n ti n g i l n đ u hay l n sau đệ ụ ậ ề ử ầ ầ ầ ược ghi chép vào s k toán tổ ế ương t nhau ch khác tài kho n s d ng.ự ỉ ả ử ụ
* Tr ti n g i.ả ề ử
Khi khách hàng n p ch ng t rút ti n, k toán giao d ch ki mộ ứ ừ ề ế ị ể tra k các đi u ki n v th t c ch ng t , s d ti n g i, ch kýỹ ề ệ ề ủ ụ ứ ừ ố ư ề ử ữ khách hàng...N u các đi u ki n đ u tho đáng, k toán viên ghiế ề ệ ề ả ế s s ti n khách hàng rút ra:ổ ố ề
N TK: Ti n g i thích h p.ợ ề ử ợ
Có TK: Ti n m t ho c các tài kho n khác có liên quan.ề ặ ặ ả
N u khách hàng g i ti n vào b ng ngo i t nh ng rút ra b ngế ử ề ằ ạ ệ ư ằ VND, khi h ch toán c n l u ý đ n t giá h i đoái hi n hành.ạ ầ ư ế ỷ ố ệ
*H ch toán lãiạ
♦ Ð i v i tài kho n ti n g i thanh toán :ố ớ ả ề ử
Ngân hàng có th tr lãi v i lãi su t th p nh t ho c khôngể ả ớ ấ ấ ấ ặ tr lãi. N u ngân hàng tr lãi, tiên lãi đả ế ả ược tính theo phương
pháp tích s cho m t chu k ( 01 tháng ho c 03 tháng), côngố ộ ỳ ặ th c đứ ược áp d ng nh sau:ụ ư n ∑ Di x Nj i=1 S lãi = --- x lãi su t ố ấ n ∑ Nj i=1 Di: s d th c t th iố ư ự ế ứ Nj: S ngày tố ương ng v i s d th c t th iứ ớ ố ư ự ế ứ
Ngân hàng s h ch toán v i s lãi c a tài kho n ti n g i thanhẽ ạ ớ ố ủ ả ề ử toán nh sau:ư
N TK: chi phí tr lãi ti n g i ợ ả ề ử
Có TK: ti n g i thanh toán c a khách hàng .ề ử ủ
♦ Ð i v i tài kho n ti n g i có k h n.ố ớ ả ề ử ỳ ạ
Ti n g i có k h n luôn luôn đề ử ỳ ạ ược tr lãi, lãi su t đả ấ ược các ngân hàng n đ nh tu thu c vào th i h n g i và thấ ị ỳ ộ ờ ạ ử ường thay đ iổ ttheo th i k . Lo i ti n g này n đ nh trong m t th i gian nênờ ỳ ạ ề ưỉ ổ ị ộ ờ ngân hàng áp d ng công th c tính lãi nh sau:ụ ứ ư
Ti n lãi ti n g i = s d ti n g i x lãi su t th iề ề ử ố ư ề ử ấ ờ
h n g i ạ ử
Hàng tháng ngân hàng tính lãi d khi cho khách hàng và h chư ạ toán:
N TK: chi phí tr lãi ti n g i ợ ả ề ử Có TK: lãi c ng d n d tr .ộ ồ ư ả
Khi khách hàng đ n l nh lãi thì h ch toán:ế ĩ ạ N TK: lãi c ng d n d trợ ộ ồ ư ả
Có TK: ti n m t ( tài kho n ti n g i có k h n)ề ặ ả ề ử ỳ ạ
- Khi phát hành gi y t có giá: h ch toán s ti n thu khi bánấ ờ ạ ố ề gi y t có giá (s ti n ghi theo m nh giá ho c m nh giá tr lãi)ấ ờ ố ề ệ ặ ệ ừ
N TK: Ti n m tợ ề ặ
Có TK: phát hành gi y t có giáấ ờ - Vi c h ch toán ti n lãi d tr :ệ ạ ề ự ả N TK: Chi phí tr lãi ti n g iợ ả ề ử Có TK: ti n lãi c ng d n d trề ộ ồ ự ả
- Khi thanh toán gi y t có giá đ n h nấ ờ ế ạ
Tr v n ghi:ả ố N TK: Phát hành gi y t có giáợ ấ ờ Có TK: Ti n m tề ặ Tr ti n lãi ghi:ả ề N TK: Ti n lãi c ng d n d trợ ề ộ ồ ự ả Có TK: Ti n m tề ặ
b. Phương pháp h ch toán k toán huy đ ng v n t t ch c kinhạ ế ộ ố ừ ổ ứ t ế
i v i tài kho n ti n g i thanh toán t i ngân hàng Ngo i
Đố ớ ả ề ử ạ ạ
thương Hà n i, sau khi các doanh nghi p m tài kho n, ho tộ ệ ở ả ạ đ ng c a tài kho n ph n l n độ ủ ả ầ ớ ược di n ra tr ng thái giao d chễ ở ạ ị chuy n kho n, có ngh a là khách hàng s nh n và rút ti n b ngể ả ĩ ẽ ậ ề ằ cách yêu c u NH ghi s . Nói cách khác ti n g i thanh toánầ ổ ề ử chính là c s đ s d ng các d ch v thanh toán c a NH. Trongơ ở ể ử ụ ị ụ ủ m t s ít trộ ố ường h p nh n p ti n thu bán hàng, rút ti n m t vợ ư ộ ề ề ặ ề ch i tiêu các món nh ...giao d ch trên kho n đỉ ỏ ị ả ược th c hi nự ệ b ng ti n m t.ằ ề ặ
Khách hàng giao d ch b ng ti n m tị ằ ề ặ
- Khi khách hàng n p ti n vào tài kho n ti n g i thanhộ ề ả ề ử toán c a mình, c n c vào ch ng t g i ti n (đã đủ ă ứ ứ ừ ử ề ược ki m tra)ể k toán viên ghi s s ti n g i vào (b ng VND ho c ngo i t )ế ổ ố ề ử ằ ặ ạ ệ nh sau:ư
N TK: Ti n m tợ ề ặ
Có TK:Ti n g i thanh toán c a khách hàng.ề ử ủ
- Khi khách hàng n p ch ng t đ rút ti n m t, k toánộ ứ ừ ể ề ặ ế giao d ch ki m tra k các đi u ki n v th t c ch ng t , s dị ể ỹ ề ệ ề ủ ụ ứ ừ ố ư ti n g i, ch ký khách hàng ....N u các đi u ki n đ u tho , kề ử ữ ế ề ệ ề ả ế toán viên s ghi s s ti n khách hàng rút ra (b ng VND hayẽ ổ ố ề ằ ngo i t )ạ ệ
N Tk:Ti n g i thanh toán c a khách hàngợ ề ử ủ Có TK:Ti n m t.ề ặ
- Đến k tính lãi k toán viên s ghi s nh sau:ỹ ế ẽ ổ ư *Ti n lãi nh p v nề ậ ố
Có TK:Ti n g i thanh toán c a khách hàngề ử ủ *Ti n lãi tr tr c ti p cho khách hàngề ả ự ế
N TK:Chi phí tr lãi ti n g iợ ả ề ử Có TK:Ti n m t ề ặ
Khách hàng giao d ch b ng chuy n kho nị ằ ể ả
Hi n t i ngân hàng ngo i thệ ạ ở ạ ương hà n i, các giao d chộ ị chuy n kho n mà khách hàng yêu c u th c hi n trên tài kho nể ả ầ ự ệ ả ti n g i thanh toán ch y u t p trung vào thanh toán sécề ử ủ ế ậ chuy n kho n, séc b o chi, u nhi m chi chuy n ti n, u nhi mể ả ả ỷ ệ ể ề ỷ ệ thu.
bù đ p cho các kho n chi phí r t l n mà NH ph i b ra
Để ắ ả ấ ớ ả ỏ
đ theo dõi và x lý kh i lể ử ố ượng giao d ch kh ng l trên tàiị ổ ồ kho n ti n g i thanh toán, NH thả ề ử ường tính và thu phí d ch vị ụ trên tài kho n này. M c phí đả ứ ược tính theo t l trên s ti n m iỷ ệ ố ề ỗ l n giao d ch d ch v .ầ ị ị ụ
-Khi khách hàng n p u nhi m thu, U nhi m chi, séc, yêuộ ỷ ệ ỷ ệ c u NH chi tr h cho ngầ ả ộ ười th hụ ưởng, sau khi làm các th t củ ụ thanh toán . Khi NH nh n đậ ược ti n, k toán viên ghi s :ề ế ổ
N TK:Ti n g i thanh toán c a khách hàngợ ề ử ủ Có TK:Chuy n ti n gi a các NH(khác NH)ể ề ữ
Ho c có TK:Ti n g i c a ngặ ề ử ủ ười tr ti n (cùng NH)ả ề
-Khi NH nh n đậ ược u nhi m thu, u nhi m chi, séc t NHỷ ệ ỷ ệ ừ c a ngủ ười tr ti n thanh toán cho khách hàng c a mình, kả ề ủ ế toán viên h ch toán:ạ
N TK: Ti n g i c a ngợ ề ử ủ ười th hụ ưởng (cùng NH) Ho c N TK:Chuy n ti n gi a các NH (khác NH)ặ ợ ể ề ữ Có TK:Ti n g i thanh toán c a khách hàng.ề ử ủ
Vi c h ch toán c a các nhân viên d ch v tài kho n đệ ạ ủ ị ụ ả ược th c hi n trên máy tính, h th ng mày tính c a chi nhánh đự ệ ệ ố ủ ược k t n i m ng di n r ng trên toàn h th ng, giúp cho quá trìnhế ố ạ ệ ộ ệ ố h ch toán đạ ược chính xác và nhanh chóng h n.ơ
2.4 Các d ch v ph c v và s n ph m đi kèm.ị ụ ụ ụ ả ẩ
Các t ch c kinh t và cá nhân khi m tài kho n t i ngânổ ứ ế ở ả ạ hàng s đẽ ược cung c p các d ch v thanh toán qua ngân hàng.ấ ị ụ D ch v này đị ụ ược đáp ng v i s c g ng c a các cán b tinứ ớ ự ố ắ ủ ộ h c ngân hàng. Chi nhánh là đ n v tiên phong trong vi c ngọ ơ ị ệ ứ d ng công ngh ngân hàng hi n đ i (Silverlake) mang l i nhi uụ ệ ệ ạ ạ ề ti n ích và s n ph m hi n đ i cho khách hàng ệ ả ẩ ệ ạ
V a qua VCBHN đã áp d ng hình th c m tài kho n choừ ụ ứ ở ả khách hàng m i n i và khách hàng có th rút ti n nhi u n iở ọ ơ ể ề ở ề ơ t i các ngân hàng cùng h th ng, ngạ ệ ố ược l i khi khách hàng g iạ ử ti n NHNT, đ c bi t là VCBHN chi nhánh đề ở ặ ệ ược x p lo i doanhế ạ nghi p h ng nh t.ệ ạ ấ
Vietcombank nói chung và ngân hàng ngo i thạ ương Hà n iộ nói riêng luôn đi tiên phong trong đ i m i công ngh , phát tri nổ ớ ệ ể các d ch v ngân hàng m i, t o ti n đ h i nh p vào th trị ụ ớ ạ ề ề ộ ậ ị ường tài chính ti n t khu v c và th gi i. C th , m t s thành quề ệ ự ế ớ ụ ể ộ ố ả l n trong phát tri n công ngh c a Vietcombank nh :ớ ể ệ ủ ư
Th nh t: ng d ng ph n m m Ngân hàng bán l VCB-Visionứ ấ Ứ ụ ầ ề ẻ 2010, đây là n n t ng phát tri n các h th ng ng d ng tíchề ả ể ệ ố ứ ụ h p, đ m b o kh n ng giao di n và x lý liên hoàn gi a cácợ ả ả ả ă ệ ử ữ ch c n ng c a h th ng hi n hànhứ ă ủ ệ ố ệ
Th hai: ứ Đưa vào s d ng h th ng giao d ch t đ ng ATM –ử ụ ệ ố ị ự ộ Connect 24. H th ng giao d ch t đ ng ATM c a Vietcombankệ ố ị ự ộ ủ cho phép không nh ng th c hi n các d ch v c b n nh rútữ ự ệ ị ụ ơ ả ư ti n, ki m tra s d …, mà còn cho phép s d ng các d ch v giaề ể ố ư ử ụ ị ụ
t ng trên h th ng nh rút ti n m t trên ATM t th tín d ngă ệ ố ư ề ặ ừ ẻ ụ qu c t , th ghi n qu c t Visa Card, Master Card…ố ế ẻ ợ ố ế
Th ba: Phát tri n các ng d ng h tr cho vi c tri n khai cácứ ể ứ ụ ỗ ợ ệ ể ti n ích x lý tr c tuy n (On-line) và tri n khai d ch v Ngânệ ử ự ế ể ị ụ hàng tr c tuy n – VCB On-line cho phép khách hàng c a VCB cóự ế ủ th g i ti n m t n i và rút nhi u n i, giúp khách hàng khôngể ử ề ộ ơ ở ề ơ b h n ch b i không gian và th i gian giao d ch ị ạ ế ở ờ ị
Th t : Phát tri n các h th ng ng d ng ph c v các giao d chứ ư ể ệ ố ứ ụ ụ ụ ị thanh toán qua h th ng thanh toán đi n t liên ngân hàngệ ố ệ ử IBPS c a Ngân hàng Nhà nủ ước, x lý t đ ng hoàn toàn cácử ự ộ giao d ch thanh toán; ị
Th n m: Phát tri n d ch v E-Bank đ t chu n m c qu c t vứ ă ể ị ụ ạ ẩ ự ố ế ề b o m t, d ch v và ti n ích s d ng, có kh n ng c nh tranhả ậ ị ụ ệ ử ụ ả ă ạ v i các s n ph m tớ ả ẩ ương t c a ngân hàng nự ủ ước ngoài
3 Nh n xét chung v công tác k toán huy đ ng v n t iậ ề ế ộ ố ạ
VCBHN .
3.1 u đi m :Ư ể
Ho t đ ng k toán và thanh toán ngân hàng đã đóng gópạ ộ ế r t tích c c vào k t qu c a ngân hàng Ngo i thấ ự ế ả ủ ạ ương Hà n i. ộ
N m 2003, Ngân hàng Ngo i thă ạ ương Hà n i đã tích c c,ộ ự ch đ ng tri n khai và tham gia cùng v i Ngânủ ộ ể ớ hàng Ngoại thương Việt nam và Ngân hàng Nhà nước ứng dụng công nghệ ngân hàng hiện đại vào công tác thanh toán của ngân hàng đảm bảo thanh toán nhanh, chính xác và tăng vòng quay sử dụng vốn và chuyển mạnh sang thanh toán điện tử.
Với việc áp dụng công nghệ ngân hàng hiện đại cùng với thái độ phục vụ khách hàng văn minh, lịch sự của đội ngũ nhân viên kế toán đã mang lại những kết quả tốt trong công tác kế toán, các giao dịch được thực hiện nhanh chóng, chính xác, tạo điều kiện giúp khách hàng luân chuyển
vốn nhanh đặc biệt là những khoản vốn vay, góp phần cùng hoạt động Tín dụng củng cố và mở rộng đội ngũ khách hàng giao dịch. Năm 2003, lượng khách hàng đến mở tài khoản tăng 22,4 % so với 2002.
V vi c áp d ng các hình th c thanh toán đi n t : liên ngânề ệ ụ ứ ệ ử
hàng, CITAD, thanh toán tr c tuy n trong h th ng Vietcombank,ự ế ệ ố
đã t o đi u ki n t ng nhanh doanh s thanh toán qua ngân hàng,ạ ề ệ ă ố
duy trì ch t lấ ượng thanh toán, góp ph n t ng t c đ chu chuy nầ ă ố ộ ể
v n trong n n kinh t , gi m d n thanh toán ti n m t trong l uố ề ế ả ầ ề ặ ư
thông, nâng cao ch t lấ ượng d ch v và t ng thu cho Ngân hàng.ị ụ ă
Tuy nhiên do lãi su t ti n g i USD t i H i S chính gi m m nh đãấ ề ử ạ ộ ở ả ạ
tác đ ng tr c ti p làm gi m sút k t qu kinh doanh c a Chi nhánhộ ự ế ả ế ả ủ
(ti n g i USD c a Chi nhánh t i VCB TW chi m 60-70& t ng ngu nề ử ủ ạ ế ổ ồ
v n huy đ ng)ố ộ
Hi n nay, ngân hàng đã l p đ t và đ a vào s d ng cóệ ắ ặ ư ử ụ hi u qu các thi t b hi n đ i cho công tác k toán, giúp choệ ả ế ị ệ ạ ế vi c h ch toán đệ ạ ược nhanh chóng và thu n ti n h n, nâng caoậ ệ ơ kh n ng ph c v khách hàng . ả ă ụ ụ
Chi nhánh đã áp d ng công ngh ngân hàng hi n đ iụ ệ ệ ạ (Silverlake) v i ph n m m nh p t Malaisya nh ng đớ ầ ề ậ ừ ư ược c iả ti n cho phù h p v i đi u ki n c a Vi t nam đã mang l i l i íchế ợ ớ ề ệ ủ ệ ạ ợ to l n cho ngân hàng b i nó v a mang tính thích h p l i v nớ ở ừ ợ ạ ẫ hi n đ i và nhanh chóng.ệ ạ
S lố ượng s d ng th ATM c ng t ng lên đáng k . Trử ụ ẻ ũ ă ể ước đây, khi th ATM m i đ a vào s d ng, s lẻ ớ ư ử ụ ố ượng người đ ng kýă s d ng ch là vài ch c ngử ụ ỉ ụ ười trong 1 ngày nh ng gi đây conư ờ s đó đã t ng lên đ n hàng tr m. Ð a bàn Hà n i là 1 th trố ă ế ă ị ộ ị ường lý tưởng, đây có s lở ố ượng doanh nghi p , công ty và kháchệ s n l n, có s nhân viên đông mà xu hạ ớ ố ướng tr lả ương cho nhân viên qua tài kho n c a th ATM đang phát tri n. M c dù sả ủ ẻ ể ặ ố lượng ti n rút ra là r t l n nh ng v n nh h n nhi u l n so v iề ấ ớ ư ẫ ỏ ơ ề ầ ớ s d trên th ATM dó đó khi s lố ư ẻ ố ượng người s d ng th ATMử ụ ẻ
t ng lên c ng đ ng ngh a v i vi c s v n huy đ ng c a ngână ũ ồ ĩ ớ ệ ố ố ộ ủ hàng t ng lên.ă
V hình th c huy đ ng v n VCBHN đã áp d ng phong phúề ứ ộ ố ụ các lo i hình huy đ ng do đó s v n huy đ ng c a chi nhánhạ ộ ố ố ộ ủ liên t c t ng trong su t 3 n m qua.ụ ă ố ă
Ngân hàng c ng luôn quan tâm đ n vi c m r ng m ngũ ế ệ ở ộ ạ lưới chi nhánh trên kh p đ a bàn Hà n i, nh m t o đi u ki nắ ị ộ ằ ạ ề ệ cho khách hàng có th d dàng đ n giao d ch v i VCBHN màể ễ ế ị ớ không b gò ép trong đi u ki n đ a bàn ho t đ ng .ị ề ệ ị ạ ộ
3.2 Nhược đi m và nguyên nhânể
V i u đi m và k t qu đ t đớ ư ể ế ả ạ ược nh đã phân tích, VCBHNư v n còn t n t i nh ng nhẫ ồ ạ ữ ược đi m c n ph i kh c ph c v cácể ầ ả ắ ụ ề m t c a ho t đ ng k toán huy đ ng v n.ặ ủ ạ ộ ế ộ ố
Trên đ a bàn Hà n i, s lị ộ ố ượng các TCTD t p trung r t đông,ậ ấ m c đ c nh tranh cao, m t s ngân hàng dùng các bi n phápứ ộ ạ ộ ố ệ c nh tranh kh c li t đ phát tri n khách hàng .ạ ố ệ ể ể
Các d ch v kinh doanh m i c a chi nhánh ch a th c sị ụ ớ ủ ư ự ự được c i ti n, ch a n ng đ ng nh m thích ng v i đòi h i c aả ế ư ă ộ ằ ứ ớ ỏ ủ