Sỗ Chi Tiết Xuất kho Vật Liệu
2.2.7.1. Kế toÌn tỗng hùp nhập nguyànvật liệu, cẬng cừ dừng cừ
Trong nền kinh tế thÞ trởng việc mua vật liệu- cẬng cừ dừng cừ Ẽùc diễn ra thởng xuyàn nhanh gồn tràn cÈ sỡ "thuận mua vửa bÌn". ThẬng thởng Ẽội vợi mờt sộ ẼÈn vÞ bÌn vật liệu- cẬng cừ dừng cừ cho cẬng ty thÈng xuyàn. Mối khi cẬng ty cọ nhu cầu mua vật liệu- cẬng cừ dừng cừ cẨn cự vẾo giấy Ẽề nghÞ mua vật liệu- cẬng cừ dừng cừ thỨ ẼÈn vÞ bÌn sé cung cấp vật liệu- cẬng cừ dừng cừ theo yàu cầu cũa cẬng ty. ưội vợi cẬng trỨnh lợn, tiến Ẽờ thi cẬng dẾi Ẽòi hõi nhiều ẼÈn vÞ mua nù cũa vẾ chÞu trÌch nhiệm thanh toÌn vợi ngởi bÌn sau mờt thởi gian. HỨnh thực thanh toÌn cọ thể bÍng tiền mặt, tiền gữi ngẪn hẾng, tiền vay ng¾n hỈn.
a. ưội vợi NVL- CCDC về nhập kho cẬng ty tử nguổn mua ngoẾi.
Mối khi cẬng ty cọ nhu cầu mua vật t, ẼÈn vÞ bÌn sé gữi phiếu bÌo giÌ Ẽến tr- ợc. CẨn cự vẾo phiếu bÌo giÌ nẾy cẬng ty chuẩn bÞ tiền Ẽể cọ thể chuyển trả trợc- tuỷ thuờc vẾo khả nẨng cẬng ty. Nếu trả sau hoặc Ẽổng thởi thỨ cẨn cự vẾo hoÌ ẼÈn do ẼÈn vÞ bÌn củng lục hẾng về nhập kho cẬng ty. Nh vậylẾ khẬng cọ trởng hùp hẾng về mẾ hoÌ ẼÈn cha về hoặc ngùc lỈi. Kế toÌn ghi sỗ mờt trởng hùp duy nhất lẾ hẾng vẾ hoÌ ẼÈn củng về. Do Ẽọ cẬng tÌc ghi sỗ kế toÌn cọ ẼÈn giản hÈn.
ưể theo dói quan hệ thanh toÌn vợi nhứng ngởi bÌn, cẬng ty sữ dừng sỗ chi tiết thanh toÌn vợi ngởi bÌn- tử khoản 331 "phải trả cho ngởi bÌn". ưẪy lẾ sỗ dủng Ẽể theo dói chi tiết cÌc nghiệp vừ nhập vật liệu cẬng cừ dừng cừ vẾ quÌ trỨnh thanh toÌn vợi tửng ngởi bÌn cũa cẬng ty.
CẨn cự vẾo cÌc chựng tử gộc nhập vật liệu- cẬng cừ dừng cừ ỡ phần kế toÌn chi tiết vẾ cÌc chựng tử gộc trong thÌng 12 nẨm 2002, kế toÌn tiến hẾnh ẼÞnh khoản mờt sộ nghiệp vừ kinh tế chũ yếu phÌt sinh trong quÌ trỨnh nhập kho vật liệu vẾ quÌ trỨnh thanh toÌn vợi ngởi bÌn.
- Trởng hùp cẬng ty nhập kho vật liệu nhng cha thanh toÌn vợi ngởi bÌn. NgẾy 02/12/2002 cẬng ty nhập kho vật liệu chÝnh (ThÐp) cũa CẬng ty ThÐp ThÌi Nguyàn –Chi nhÌnh - Cầu Giấy - HẾ Nời theo phiếu nhập kho sộ 165 ngẾy 02/12/2002 trÞ giÌ 105.235.000 Ẽổng kèm theo hoÌ ẼÈn 538 ngẾy 02/12/2002 sộ tiền 115.758.500 Ẽổng (thuế VAT 10%).
CẨn cự 2 hoÌ ẼÈn tràn kế toÌn ghi vẾo nhật ký chung theo ẼÞnh khoản vẾ sỗ cÌi TK152
Nù TK152: 105.235.000 Ẽ Nù TK133: 10.523.500 Ẽ Cọ TK 331: 115.758.500 Ẽ
Trởng hùp ngẾy 03/12/2002 hẾng Xi MẨng về kèm theo hoÌ ẼÈn sộ 140 ngẾy 03/12/2002 sộ tiền vật liệu nhập về lẾ 25.500.000Ẽ. CẨn cự vẾo chựng tử nẾy kế toÌn ghi nhật ký chụng theo ẼÞnh khoản vẾ ỡ sỗ cÌi TK152 (gổm VAT 10%)
Nù TK 152: 25.500.000 Ẽ Nù TK 1331: 2.550.000 Ẽ Cọ TK331: 28.050.000 Ẽ
NgẾy 17/12/2002 cẬng ty nhận giấy bÌo nù cũa ngẪn hẾng Ẽầu t vẾ phÌt triển Cầu Giấy - HẾ Nời ngẾy 17/12/2002 bÌo Ẽ· chuyển sÐc trả tiền ngẪn hẾng cho CẬng ty ThÐp ThÌi Nguyàn – Chi nhÌnh Cầu Giấy - HẾ Nời, sộ tiền ghi nhậtký chung theo ẼÞnh khoản:
Nù TK331 :115.758.500 Ẽ Cọ TK 112 : 115.758.500 Ẽ
- Trởng hùp cẬng ty mua vật liệu Ẽ· thanh toÌn trỳc tiếp bÍng tiền mặt giÌ mua vật liệu cho ẼÈn vÞ bÌn theo hoÌ ẼÈn ngẾy 03/12/2002, sộ 361 nhập xẨng, dầu cho cẬng ty, cẬng ty Ẽ· thanh toÌn trỳc tiếp bÍng tiền mặt, sộ tiền ghi tràn hoÌ ẼÈn sộ 361 ngẾy 03/12/2002lẾ 5.000.000Ẽ. CẨn cự hoÌ ẼÈn tràn kế toÌn ghi sỗ nhật ký chung theo ẼÞnh khoản vẾ sỗ cÌi TK152 (gổm VAT).
Nù TK152: 5.000.000 Ẽ Nù TK 1331: 500.000 Ẽ Cọ TK 111: 5.500.000 Ẽ
- Trởng hùp nhập kho vật liệu ngẾy 14/12/2002, theo hoÌ ẼÈn sộ 452, cẬng ty trả bÍng tiền vay ng¾n hỈn 53.680.000 Ẽ. CẨn cự vẾo hoÌ ẼÈn sộ 45 kế toÌn ghi nhật ký chung theo ẼÞnh khoản: (Nhật ký chung vẾ ỡ sỗ TK152)
Nù TK152: 48.800.000 Ẽ Nù TK 133: 4.880.000 Ẽ
Cọ TK 311: 53.680.000 Ẽ
- Trởng hùp kế toÌn tỈm ựng tiền cho nhẪn viàn tiếp liệu Ẽể mua vật liệu- cẬng cừ dừng cừ khẬng Ẽùc hỈch toÌn vẾo tẾi khoản 141 mẾ kế toÌn vẫn viết phiếu chi tiền mặt nhng cho Ẽến khi nẾo nhập kho vật liệu, cẬng cừ dừng cừ cũa nhẪn viàn tiếp liệu mua về sé hỈch toÌn nh trởng hùp cẬng ty mua vật liệu, cẬng cừ dừng cừ thanh toÌn trỳc tiếp.
Trong thÌng cẨn cự vẾo hoÌ ẼÈn cũa ẼÈn vÞ bÌn gữi Ẽến vẾ phiếu nhập kho. Kế toÌn tiến hẾnh phẪn loỈi vẾ s¾p xếp theo tửng ngởi bÌn sau Ẽọ kế toÌn ghi vẾo cÌc cờt phủ hùp tràn sỗ chi tiết- TK331 theo cÌc ẼÞnh khoản tràn.
Cuội thÌng kế toÌn tiền hẾnh cờng sỗ chi tiết tẾi khoản 331 theo tửng ngởi bÌn, sộ liệu ỡ sỗ chi tiết TK331 lẾ cÈ sỡ Ẽể ghi vẾo sỗ nhật ký chung thÌng 12/2002.
Sộ d cuội thÌng (ỡ sỗ chi tiết) bÍng sộ d Ẽầu thÌng cờng vợi sộ phải thanh toÌn trử Ẽi sộ Ẽ· thanh toÌn.
Mẫu sộ 18
Sỗ chi tiết thanh toÌn vợi ngởi bÌn
ThÌng 12/2002 TẾi khoản: 331 "Phải trả cho ngởi bÌn"
ưội tùng: CẬng ty thÐp –thÌi nguyàn chi nhÌnh HẾ Nời
Chựng tử Diễn giải TK Ẽội ựng Sộ PS Sộ d Sộ hiệu thÌngNgẾy Nù Cọ D Ẽầu kỷ 25.520.000 538 02/12/02 Nhập vật liệu cho cẬng ty 152,133 115.758.500 141.278.500 203 10/12/02 Nhập lợi thÐp cho cẬng ty 152,133 13.440.000 154.718.500 206 16/12/02 Nhập thÐp Φ10 Φ12 Φ16 Φ18 152,133 57.200.000 211.918.500 NHB 17/12/02 Thanh toÌn tiền vật t 112 115.758.500 96.160.000 210 18/12/02 Nhập thÐp ộng Φ90 152,133 48.950.000 145.110.000 300 18/12/02 Thanh toÌn tiền vật t 111 13.440.000 131.670.000 301 18/12/02 Thanh toÌn tiền vật t 112 25.000.000 106.670.000
... ... ... ... ...
Cờng 805.500.000 835.258.560
Tổn cuội kỷ 55.278.560
Mẫu sộ 19
Sỗ chi tiết thanh toÌn vợi ngởi bÌn
ThÌng 12/2002 TẾi khoản: 331 "Phải trả cho ngởi bÌn"
ưội tùng: ChÞ Minh- CẬng ty Vật T sộ 27 Cầu Giấy- HẾ Nời LoỈi vật t: xi mẨng
Chựng tử Diễn giải TK Ẽội ựng Sộ PS Sộ d Sộ hiệu NgẾy thÌng Nù Cọ D Ẽầu kỷ 26.775.000 140 03/12/02 ưổng chÝ Hủng nhập VT 152,133 28.050.000 54.825..000 623 12/12/02 ưổng chÝ Hủng nhập VT 152,133 74.259.900 129.084.900 452 14/12/02 ưổng chÝ Hủng nhập VT 152,133 53.680.000 182.764.900 204 16/12/02 ưổng chÝ Hủng nhập VT 152,133 25.725.000 208.489.900 452 17/12/02 ưổng chÝ Hủng TT VT 112 74.259.900 134.230.000 ... ... Cờng 448.350.000 476.295.900 Tổn cuội kỷ 54.720.900 Ngởi lập Kế toÌn trỡng Thũ trỡng ẼÈn vÞ
b. ưội vợi NVL, CCDC về nhập kho thuà ngoẾi gia cẬng chế biến
CẨn cự vẾo hùp Ẽổng kinh tế Ẽùc lập giứa bàn A (ẼỈi diện cẬng ty) vẾ bàn B (xỡng nhập gia cẬng) kèm theo cÌc phiếu nhập kho cũa ẼÈn vÞ nhận gia cẬng Ẽể bờ phận vật t viết phiếu nhập kho nh Ẽội vợi trởng hùp hẾng mua về nhập kho nghiệp vừ nẾy Ẽùc thể hiện qua hùp Ẽổng kinh tế sau:
Mẫu sộ 20
Hùp Ẽổng kinh tế
HẬm nay ngẾy 18/11/2002
ưỈi diện bàn A:Nguyễn VẨn Cam -ười trỡng –XÝ nghiệp xẪy l¾p 1- CẬng ty cỗ phần xẪy dỳng sộ 4ThẨng long
ưÞa chì: 48 ưà La ThẾnh
Hai bàn củng thoả thuận kÝ kết hùp Ẽổng vợi nhứng Ẽiều khoản sau: Nời dung hùp Ẽổng:
- PhÈng thựcthanh toÌn : Tiền mặt
- Thởi gian thỳchiện hùp Ẽổng tử ngẾy 18 thÌng 11 nẨm 2002 Ẽến ngẾy 20/12/2003
- ưiều 1: Gia cẬng chi tiết vỨ kèo, chi tiết nội Ẽầu cồc - ưiều 2: Bảng kà mặt hẾng (khội lùng giao nhận thầu)
Gia cẬng chi tiết vỨ kèo bÍng tẬn dẾy 5mm, hẾn kết cấu thẾnh phẩm kÝch th- ợc 200mmx105mmx100mm. ưÈn giÌ chi tiết 16.500, sộ lùng 200.
ThẾnh tiền 200 cÌi x 16.500Ẽ = 3.300.000Ẽ vẾ gia cẬng chi tiết nội Ẽầu cồc bÍng tẬn dẾy 4mm, hẾng kết cấu thẾnh kÝch thợc 150mm x 150mm. ưÈn giÌ chi tiết 6000, sộ lùng 3000 cÌi. ThẾnh tiền: 3000 cÌi x 6000 = 18.000.000 (thuế VAT 5%: 1.065.000)
Vậy giÌ trÞ hùp Ẽổng lẾ : 22.365.000Ẽ
BÍng chứ: Hai mÈi hai triệu ba trẨm sÌu mÈi nẨm nghỨn Ẽổng .
(Khi kết thục hùp Ẽổng theo thởi hỈn bàn B viết mờt hoÌ ẼÈn kiàm phiếu xuất kho
ưỈi diện bàn nhận khoÌn (Bàn B) ưỈi diện bàn giao khoÌn( Bàn A) ( Ký , hồ tàn) ( Ký , hồ tàn)
Mẫu Sộ 14 HoÌ ẼÈn GTGT MS01/GTKT-3LL Liàn 2: Giao cho khÌch hẾng
NgẾy 20/12/2005
ưÈn vÞ bÌn hẾng; Xỡng gia cẬng chế biến ưực Bảo - HẾ Nời
ưÞa chì: 48 ưà La ThẾnh Sộ TK:
ưiện thoỈi; 7.829.453 M· sộ: 0101786521
Hồ vẾ tàn ngởi mua: Nguyễn VẨn Hủng
ưÈn vÞ: CẬng ty cỗ phần t vấn vẾ xẪy dỳng Hng Vùng Sộ TK:
HỨnh thực thanh toÌn: Tiền mặt M· sộ: 0100532970 STT HẾng hoÌ- dÞch vừ ưVT Sộ lùng ưÈn giÌ ThẾnh tiền
1 VỨ kèo cÌi 200 16.500 3.300.000
2 Chi tiết nội Ẽầu cồc cÌi 3000 6000 18.000.000 Cờng :
Thuế VAT 5%, tiền thuế VAT Tỗng cờng tiền thanh toÌn
Sộ tiền viết bÍng chứ: Hai mÈi hai triệu ba trẨmsÌu mÈi nẨm nghỨn Ẽổng ch½n.
21.300.000 1.065.000 22.365.000
Ngởi mua hẾng Kế toÌn trỡng Thũ trỡng ẼÈn vÞ
Khi hẾng về nhập kho, ngởi nhận hẾng mang hoÌ ẼÈn Ẽến phòng vật t viết phiếu nhập. CẨn cự vẾo hùp Ẽổng kinh tế vẾ phiếu nhập kho sộ 49 ngẾy 20/12/2002, kế toÌn ghi sỗ nhật ký chung vẾ sỗ cÌi TK152
Nù TK152: 21.300.000 Ẽ Nù TK 133: 1.065.000 Ẽ Cọ TK111 : 22.365.000 Ẽ
ưội vợi cẬng cừ dừng cừ, việc thuà ngoẾi gia cẬng chế biến trong thÌng 12/2002 khẬng cọ, chì trong trởng hùp mẾ hùp Ẽổng yàu cầu chi tiết, ẼÈn vÞ bÌn vật liệu, cẬng cừ dừng cừ khẬng ẼÌp ựng Ẽùc yàu cầu thỨ lục Ẽộ cẬng ty phải tiến
hẾnh thuà ngoẾi biàn chế. Việc thuà chế biến nẾy cẬng ty khoÌn hoẾn toẾn cho ẼÈn vÞ gia cẬng vật liệu, cẬng cừ dừng cừ về kho cẬng ty bỨnh thởng nh mua ngoẾi. CẬng ty khẬng xuất vật t cũa cẬng ty cho ẼÈn vÞ gia cẬng mẾ ẼÈn vÞ gia cẬng Ẽảm nhận phần việc nẾy.
c. ưội vợi vật liệu, cẬng cừ dừng cừ mua về nhng khẬng nhập kho mẾ Ẽa
thỊng xuộng cẬng trỨnh nh: ẼÌ, sõi, cÌt, vẬi... Do khội lùng lợn, kho khẬng chựa Ẽũ kế toÌn cẨn cự hoÌ ẼÈn kiểm phiếu xuất kho cũa ngởi bÌn Ẽể nhập vẾo kho vật liệu nh Ẽội vợi trởng hùp nhập vật liệu tử nguổn mua ngoẾi.
Cuội ngẾy, xÝ nghiệp xẪy l¾p sộ 1 cọ yàu cầu về cÌt Ẽen vẾ cÌt vẾng phừc vừ thi cẬng cẬng trỨnh nhẾ lẾm việc Bờ TẾi ChÝnh. Phòng vật t viết phiếu xuất kho cÌt vẾng vẾ cÌt Ẽen, sộ lùng 200m3. ThẾnh tiền 11.440.000 Ẽổng
CẨn cự vẾo hoÌ ẼÈn 173 ngẾy 06/12/2002, kế toÌn ghi nhật ký chung theo ẼÞnh khoản. Mởi xem nhật ký chung vẾ ỡ sỗ cÌi TK152.
Nù TK621: 11.440.000 Ẽ Cọ TK 152: 11.440.000 Ẽ
CÌc phiếu nhập, xuất Ẽùc phản Ình tràn sỗ kế toÌn giộng nh cÌc trởng hùp nhập kho tử nguổn mua ngoẾi vẾ xuất kho dủng cho sản xuất.