VI. Các chứng từ sổ sách thuộc phần hành kế toán các khâu: vốn bằng tiền, các nghiệp vụ thanh toán về: phả
2. Kế toán các khoản phải thu.
Các khoản phải thu là các khoản phát sinh trong quan hệ thanh toán giữa công ty với các tổ chức các nhân tập thể trong và ngoài công ty.
Khi chủ đầu t trả tiền công trình: Nợ TK112
Có TK131
Khi nhân viên trả nợ công ty: Nợ TK111
Có TK131
Bảng tổng hợp chi tiết TK131 là bảng đợc lập vào cuối mỗii tháng để theo dõi chi tiết từng khách hàng của công ty.
Vậy ta có mẫu bảng nh sau:
Trờng công nghệ và kinh tế đối ngọai Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Bảng tổng hợp chi tiết TK131
Tháng 04/2006
Stt Tên khách hàng Số d ĐK Phát sinh trong kỳ Số d cuối kỳ
Nợ Có Nợ Có Nợ Có 01 Vong Thu 120.000.000 9.500.000 40.000.000 89.500.000 03 Nguyên Tập 54.600.000 73.000.000 26.300.000 101.300.000 ... ... ... ... ... ... ... ... 20 Lê Chính 15.000.000 17.000.000 20.000.000 12.000.000 21 Khuất Minh 22.000.000 26.000.000 18.000.000 30.000.000 22 Văn phòng Hồng Mai 28.000.000 70.000.000 45.000.000 53.000.000 Cộng 9.023.281.500 8.078.552.490 2.018.134.899 Ngày...tháng...năm2006 Ngời lập biểu
* Kế toán các khoản phải thu sử dụng các sổ chi tiết và sổ tổng hợp sau: - Chứng từ ghi sổ
- Sổ kế toán chi tiết phải thu của khách hàng dùng để theo dõi chi tiết từng khách hàng. Mỗi khách hàng đợc theo dõi trên một trang sổ riêng. Căn cứ để ghi sổ là các hóa đơn bán chịu, các chứng từ ngời mua trả nợ, phiếu thu...
Sổ tài khoản 131 là sổ đợc ghi chép liên quan đến các khoản nợ phải thu của khách hàng. Căn cứ ghi sổ là các chứng từ đã đợc lập bảng tổng hợp chi tiết TK131 và chứng từ ghi sổ.
Trờng công nghệ và kinh tế đối ngọai Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Công ty XD Công Nghiệp XNXD số 2
Sổ kế toán chi tiết TK131
Tháng 04 năm 2006
Đối tợng: Khách hàng Trần Hữu.
NTGS Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh Số d
Số NT Nợ Có Nợ Có 01/04 Số d đầu tháng 120.000.000 05/04 18 03/04 Khách nợ tiền hàng 551,331 5.500.000 ... ... ... ... ... ... ... ... 30/04 61 03/04 Khách trả nợ 111 18.000.000 Công phát sinh 9.500.000 40.000.000 Số d cuối tháng 89.500.000 Ngày...tháng...năm2006 Ngời lập biểu
Công ty XD Công Nghiệp XNXD số 2
Chứng từ ghi sổ
Ngày 31 tháng 04 năm 2006 Chứng từ gốc kèm theo...Bản
Nội dung NợTài khoảnCó Nợ Số tiền Có
1.Thu nợ của Đức Chính 111 10.000.000
2.Thu nợ của Văn Tập 112 45.00.000
131 14.500.000
3.Bán xi măng cha thu tiền hàng 131 4.400.000
511 4.000.000
3331 400.000
4.Thu nợ của Minh Ngọc 111 30.000.000
5.Công ty Phơng Hà trả nợ bằng CK 112 226.500.000 131 256.500.000 ... ... ... ... ... 275.400.000 275.400.000 Ngày...tháng...năm2006 Ngời lập sổ (ký, họ tên ) Kế toán trởng (Ký, họ tên) 56 56
Trờng công nghệ và kinh tế đối ngọai Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Công ty XD Công Nghiệp XNXD số 2
Chứng từ ghi sổ
Tháng 04 năm 2006
Chứng từ Diễn giải Số tiền
Sổ Ngày Nợ Có
SD ĐK 1.037.405.889
19 01/04 Đức Chính – TM 111 10.000.00032 02/04 Văn Tập – TGNH 112 4.500.000 32 02/04 Văn Tập – TGNH 112 4.500.000
40 05/04 Bán xi măng cha thu tiền 511 4.400.000 4.400.000... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 64 31/04 Minh Nga – TM 111 30.000.000 73 31/04 VP Hông Mai - TGNH 112 17.700.000 Cộng phát sinh 9.023.281.500 8.933.917.098 SD CK 1.102.770.291 Ngày...tháng...năm2006 Ngời lập biểu (ký, họ tên ) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Thủ trởng (ký tên, đống dấu)
3. Kế toán các khoản nợ phải trả.
Đây là nguồn nhập chủ yếu của công ty XDCN để đảm bảo cho việc thi công công trình cũng nh chất lợng của các loại vật t chính cấu thành. Nên thực thể công trình đảm bảo uy tín về chất lợng công trình của công ty. Trên thị trờng hầu hết các loại vật t có giá trị lớn nh: sắt, thép, cốt pha, gỗ gián chịu nớc, đinh, sơn các loại, xi măng, cát, đá, sỏi...đều do công ty đứng ra ký hợp đồng với nhà cung cấp với khoảng thời gian nhất định và tuỳ thuộc vào lợng hàng nhà cung cấp cấp cho xí nghiệp nhiều hay ít mà công ty có kế hoạch trả dần tiền hàng. Do vậy để thanh toán các khoản nợ phải trả trong công ty kế toán sử dụng các chứng từ nh: hoá đơn GTGT, phiếu thu, ...Sau đó kế toán công nợ tiến hành đối chiếu hết các nguồn nhập đối với nhập vật t cha thanh toán.
Kế toán ghi: Nợ TK: 152 Nợ TK: 133 Có TK:331