* Phơng thức kế toán.
Để hạch toán chi phí trả trớc và chi phí phải trả kế toán sử dụng TK142: Chi phí trả trớc ,TK335:Chi phí phải trả.
Khi sứa chữa lớn TSCĐ, Chi phí này đợc hạch toán vào TK335.
• Trớc khi sứa chữa lớn TSCĐ chi phí ghi . Nợ TK627,641.
Có TKTK335.
• Khi công tác sứa chữa lớn hoàn thành ,bàn giao đa vào sử dụng. Nợ TK335.
CóTK241(2413).
Trong trờng hợp thu chi nội bộ sử dụng TK136,vàTK336.
* Phơng pháp hạch toán . a Nhận TSCĐ Công ty cấp. Còn mới: Nợ TK211:Nguyên giá. Có TK411 Nguyên giá. TSCĐ đã khấu hao : Nợ TK211: Nguyên giá. Có TK214:Số đã khấu hao. Có TK411Giá trị còn lại. b Công ty cấp hàng hoá .
Nợ TK156:Theo phiếu nhập kho. Có TK336 :Phải trả Công ty. c Khi trả nợ , thu hộ nội bộ.
Thu hộ . Nợ TK136. Có cácTK liên quan. Chi hộ. Nợ TK: liên quan . Có TK336.
d)Xí nghiệp nộp tiền về Công ty thanh toán các khoản nội bộ. Nợ TK336.
CóTK 111,112.
e)Khi Xí nghiệp chuyển TSCĐ về Công ty. Nếu còn mới:
Nợ TK411.
đã khấu hao:
Nợ TK411:Giá tri còn lại. Nợ TK214:Số khấu hao.
Có TK211 nguyên giá.
f)Khi phân phối lại quỹ lơng, quỹ thởngtrong đơn vị . Nợ TK136 (1368).
Có TK334. Hoặc bù nợ phải thanh toán.
Nợ TK336:Phải trả Công ty. Có TK334.
g)Phản ánh số tiền khấu hao TSCĐ phải nộp Công Ty. Nợ TK411. Có TK111,112:Nộp ngay. Phản ánh số phái nộp: Nợ TK411. Có TK336. Ghi đơn Có TK009. Nộp bằng bù trừ: Nợ TK411.
CóTK136(1368) : giám nợ phải trả Công ty. 3 Quy trình hạch toán thanh toán của Xí nghiệp nh sau.
Diễn giải: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Quan hệ đối chiếu:
Hàng ngày khi nhận đợc chứng từ gốc ,các hoa đơn các chứng từ liên quan kế toán ghi vào các số chi tiết của các TK, cũng từ chứng từ gốc kế toán ghi vào các
NKCT, các TK liên quan.