01 107 30/10 07Z 02102 Nhãn ĐB đầu lọc BM 1522 300 000 10 800 900 2689 30/10 300 000 10 800 900 30/1008Z02102 Tút ĐB cứng BM152230 000 12 600 060 2689 30/1030 000 12 600
2.2.4.2 Chứng từ và qui trình luân chuyển chứng từ tiền lơng
Các chứng từ đợc dùng trong kế toán tiền lơng trong Nhà máy là bảng chấm công, bảng kê ngày công thởng, phiếu báo làm thêm giờ, phiếu xác nhận sản phẩm hoàn thành, bảng thanh toán lơng…
Qui trình luân chuyển chứng từ kế toán tiền lơng:
Trong tháng,các phòng,ban, quản lý lập bảng chấm công, cuối tháng lập bảng kê ngày công thởng.
Các tổ sản xuất khi nhập kho sản phẩm, phòng KCS viết phiếu xác nhận sản phẩm hoàn thành
Cuối tháng các tổ, phòng, ban chuyển bảng kê ngày công thởng , phiếu báo làm thêm giờ , phiếu xác nhận sản phẩm hoàn thành … cho phòng tổ chức lao động tiền lơng duyệt, sau đó chuyển cho kế toán tiền lơng
Căn cứ vào các chứng từ này, kế toán tiền lơng nhập dữ liệu vào máy,xử lý để lên bảng thanh toán lơng, sau đó chuyển cho KTT và phòng tổ chức lao động tiền lơng duyệt
Kế toán tiền lơng chuyển bảng thanh toán lơng đã đợc duyệt cho kế toán thanh toán
Kế toán thanh toán nhận bảng thanh toán và viết phiếu chi ( trên máy) là toàn bộ số tiền trả cho CBCNV và đồng thời viết phiếu thu để thu lại các khoản khấu trừ vào thu nhập của CBCNV ( tiền thuế thu nhập cá nhân, tiền BHXH,
Chi, Thanh toán lươngNhập thêm CBCNV ư PhòngNhập thêm ngày côngưThángSửa chữa lương ư PhòngTham khảo kỳ I ư PhòngTham khảo kỳ II ư PhòngTính lương tạm ứng ư Kỳ ITính lương tháng kỳ IIIn bảng lương tạm ứng kỳ IIn bảng lương tháng kỳ IIA A Nhập ngày công thêm giờ B. Tính tiền thêm giờ C. In bảng lương thêm giờ D. Nhập ngày công thưởng tiền thưởng F. In bảng tiền thưởng G. In bảng tổng hợp TNư CBCNV H. In bảng lương trích BHXH và BHYT I. Kết thúc.2. Kế toán tiền lươngNhập tiền lương theo doanh thuNhập tiền cơm công nghiệpNhập tiền lươngNhập tiền gia công sợiPhân bổKết chuyển sản lượng tính lươngIn bảng tổng hợp phần chi lươngIn bảng tổng hợp phần trích lươngIn bảng tổng hợp lương theo DTIn luỹ kế phần chi lươngIn luỹ kế phần trích lươngIn luỹ kế phần lương theo doanh thuLên cân đối các TK Lương CBKết thúc Kế toán thanh toán chuyển phiếu thu, phiếu chi cho thủ quĩ, căn cứ vào
đây thủ quĩ sẽ xuất quĩ
Thống kê phân xởng, tổ trởng nhận lơng và thực hiện việc chia lơng cho từng cá nhân, từng cá nhân nhận lơng và ký vào bảng thanh toán lơng
Tổ trởng PX, quản lý phòng ban chuyển bảng thanh toán lơng về cho kế toán tiền lơng . kế toán tiền lơng sẽ xử lý để cho ra bảng tổng hợp chi lơng và bảng phân bổ tiền lơng và BHXH
Bảng phân bổ tiền lơng và BHXH đợc chuyển cho bộ phận kế toán liên quan để xử lý.