II: Phân tích thực trạng hiệu quả sản xuất kinh doanh của Công ty thanMạo khê trong những năm gần đây
1 Tổng doanh
Tổng doanh thu Trđ 342,410.0 401,737.0 456,553.5 117.33 113.64 2 Nguyên giá TSCĐ TB Trđ 209,839.0 290,934.0 398,144.0 138.65 136.85 3 Tổng chi phí Trđ 336,260.0 394,847.0 447,188.1 117.42 113.26 4
Lợi nhuận sau
thuế Trđ 5,586.0 7,154.2 9,365.4 128.07 130.91
5
Tổng số lao
động Ngời 5,351.0 5,753.0 5,813.0 107.51 101.04
Với kết quả của giai đoạn 2004-2006 thì Công ty đang sản xuất đạt kết quả tốt năm sau cao hơn năm trớc.
Nguyên giá tài sản cố định và tổng chi phí năm sau cao hơn năm tr- ớc là do Công ty đầu t vào máy móc thiết bị và cơ sở hạ tầng, thiết bị dụng cụ quản lý.
Trong giai đoạn 2004-2006 cho thấy doanh thu của Công ty đ có bã - ớc tiến rõ rệt thể hiện ở doanh thu của Công ty năm 2005 tăng 17,32%, năm 2006 tăng so với năm 2005 là 13,64%. Đó là do Công ty có chính sách tích cực và tìm biện pháp hữu hiệu dẫn đến hiệu quả doanh thu tăng.
- Qua phân tích kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty về doanh thu, chi phí và lợi nhuận ta thấy tổng doanh thu của Công ty năm 2005 tăng 17,32% so với năm 2004, năm 2006 so với năm 2005 tăng 12.9%. Trong tổng doanh thu giai đoạn 2004-2006 thì doanh thu ngoài than không đạt đợc mục tiêu đề ra, đây không phải là một bớc lùi mà do trong năm công ty đang chuyển dần lợng lao động sản xuất khác vào sản xuất than, do vậy đ ảnh hã ởng đến doanh thu khác.
2.2.1 Phân tích hiệu quả sử dụng các yếu tố cơ bản
2.2.1.1 Phân tích hiệu quả sử dụng lao động
Mục đích của phân tích là đánh giá trình độ sử dụng tiềm năng lao động theo chiều rộng, tính hợp lý của chế độ công tác, ảnh hởng của việc tận dụng thời gian lao động đến khối lợng sản xuất, đánh giá tình trạng kỷ luật lao động .
Ta có các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng lao động của Công ty:
Doanh thu thuần Năng suất LĐ =
Số lao động bình quân trong kỳ
Chỉ tiêu này phản ánh một lao động trong kỳ làm ra bao nhiêu đồng doanh thu.
Lợi nhuận sau thuế Sức sinh lợi =
Số lao động bình quân
Chỉ tiêu này phản ánh một lao động trong kỳ làm ra bao nhiêu đồng lợi nhuận.
Theo các chỉ tiêu trên ta đánh giá hiệu quả lao động của Công ty thể hiện dới bảng sau.
phân tích hiệu quả sử dụng lao động Các chỉ tiêu ĐVT Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006
Chênh lệch (Tỷ lệ %) 2004-2005 2005-2006 Doanh thu thuần Tr.đ 342,410 401,737 456,553 117.33 113.64 Lợi nhuận sau thuế Tr.đ 5,586 7,154 9,365 128.07 130.91 Số lợng lao động Ngời 5,351 5,753 5,813 107.51 101.04 28
Năng suất
LĐ Đg/ng 63,989,908 69,830,897 78,539,997 109.13 112.47 Sức sinh lợi
của LĐ Đg/ng 1,043,917 1,243,560 1,611,113 119.12 129.56 (Nguồn số liệu: Báo cáo kết quả hoạt động SXKD)
Qua bảng ta thấy :
- Năng suất lao động trong năm 2005 tăng so với năm 2004 là 9.13%, năm 2006 tăng so với năm 2005 là 12,47%.
- Sức sinh lợi của lao động : năm 2005 tăng 19,12%, năm 2006 tăng 29,56% so với năm 2005
• Phân tích nhân tố làm thay đổi năng suất lao động 2005 và
năm 2006:
Năm 2005 :
- ảnh hởng của nhân tố doanh thu:
Doanh thu năm 2005 tăng so với năm 2004 nên năng suất lao động tăng là:
401.737 342.410
- = 69.830.897- 59.518.512 = 10.312.358 đ 5.753 5.753
-
- ảnh hởng của nhân tố số lợng lao động :
Số lợng lao động năm 2005 tăng hơn năm 2004 là 402 nên sức lao động giảm là: 342.410 342.410 - = 59.518.512- 63.989.908 = -4.471.396 đ 5.753 5.351 Tổng hợp 2 nhân tố lại ta có: 10.312.358 + (-4.471.396) = 5.840.962 đ . 29
Năng suất lao động năm 2005 tăng: 5.840.962 đ so với năm 2004 do ảnh hởng của hai nhân tố là doanh thu và số lợng lao động nhng nhân tố doanh thu tác động mạnh nhất.
Năm 2006:
- ảnh hởng của nhân tố doanh thu:
Doanh thu năm 2006 tăng so với 2005 làm năng suất lao động tăng:
Equation Section (Next)
456.553 401.737
9429898.50(d)5.813 − 5.813 = 5.813 − 5.813 =
- ảnh hởng của nhân tố số lợng lao động:
Số lợng lao động năm 2006 tăng so với năm 2005 nên năng suất lao động giảm là:
401.737 401.737
-720772.7939 (d) 5.813 − 5.753 =
Tổng hợp hai nhân tố lại ta có:
9429898.50 + (-720772.7939) = 8709125.709 (đ)
Năm 2006 năng suất lao động tăng 8709125.709 (đ) do ảnh hởng của 2 nhân tố doanh thu và số lợng lao động
• Phân tích nhân tố làm thay đổi sức sinh lợi bình quân của lao động
Năm 2005:
- ảnh hởng của nhân tố lợi nhuận:
Lợi nhuận năm 2005 tăng so với năm 2004 dẫn đến sức sinh lợi của lao động tăng là:
7.154,2 5.586
- = 1.243.560 -970.971 = 272.589 đ 5.753 5.753
- ảnh hởng của nhân tố số lợng lao động năm 2005 tăng hơn năm 2004 là 402 nên sức sinh lợi của lao động giảm là:
5.586 5.586
- = 970.971 -1.043.917 = -72.946 đ 5.753 5.351
Tổng hợp 2 nhân tố trên ta có: Tổng hợp hai nhân tố lại ta có:
272.589 +(-72.946) = 199.643 (đồng).
Vậy sức sinh lợi của năm 2005 tăng so với năm 2004 là 199.643 (đồng).
Năm 2006:
100 50 0
- ảnh hởng của nhân tố lợi nhuận
Lợi nhuận năm 2006 tăng so với năm 2005 nên sức sinh lợi của lao động tăng là:
9365 7154
380388.7838 (d)5813 5813− = 5813 5813− =
- ảnh hởng của nhân tố số lợng lao động
Số lợng lao động năm 2006 tăng so với 2005 làm sức sinh lợi của lao động giảm là:
7154 7154
-12835.64303 (d)
5813 5753− =
Tổng hợp hai nhân tố lại ta có:
380388.7838 + (-12835.6430) = 367553.1407(đ)
• Tình hình sử dụng lao động trong mối liên hệ với kết quả sản xuất.
Trong điều kiện sản xuất lạc hậu, trình độ công nghệ còn hạn chế thì khối lợng sản phẩm làm ra của Công ty chủ yếu là do lao động trực tiếp. Do vậy xét sự biến động của lao động phải gắn liền với kết quả sản xuất.
tình hình sử dụng thời gian lao động năm 2005 Bảng 3-9 ĐVT: Tr.đồng STT Chỉ tiêu KH TH Tỷ lệ% 1 Giá trị tổng sản lợng 379.382 401.737,15 105,89 2 Số CNSX bình quân/năm/ngời 3005 3120 103,83 3 Số CNV bình quân theo DS 5.542 5.753 103,81 4 Tỷ trọng CNSX trong tổng số(4=2/3) 0,54 0,54
5 Tổng số ngày công của CNSX / năm(5=3*7) 913.520 936.000 102,466 Tổng số giờ làm việc của CNSX / năm 6.394.640 5.335.200 83,43 6 Tổng số giờ làm việc của CNSX / năm 6.394.640 5.335.200 83,43 7 Số ngày làm việc bq của 1 CNSX / năm 304 300 98,68 8 Số giờ làm việc bq trong ngày(8=6/5) 7 5,7 81,43 9 NSLĐ bq năm của 1 CNSX(9=1/2) 126 129 101,99
10 NSLĐ bq ngày của 1 CNSX(10=1/5) 0,415 0,43 103,3511 NSLĐ bq giờ của 1 CNSX(11=1/6) 0,059 0,08 126,92 11 NSLĐ bq giờ của 1 CNSX(11=1/6) 0,059 0,08 126,92 12 NSLĐ bq năm của 1 CNV(12=1/3) 68,456 69,83 102,01 13 NSLĐ bình quân giờ của 1 CNV 0,032 0,041
Qua bảng trên cho ta thấy các chỉ tiêu đánh giá đều tăng so với kế hoạch đặt ra, trừ tổng số giờ công làm việc có hiệu quả và số giờ làm việc bình quân của một công nhân trong ngày giảm. Mặc dù tổng số cán bộ công nhân viên toàn Công ty tăng
211 ngời chiếm 3,8% so với kế hoạch nhng tổng số giờ làm việc có hiệu quả giảm không bảo đảm đúng kế hoạch, số giờ công làm việc có hiệu quả trong ngày giảm, tổng số ngày công làm việc 22.480 ngày, tơng ứng 2,5% so với kế hoạch. Có sự khác biệt này là do số giờ làm việc bình quân của một công nhân trong ngày giảm 1,3 giờ/ ngày - số giờ làm việc có hiệu quả giảm.
Trong năm Công ty không đạt về số giờ công theo kế hoạch chứng tỏ đã xảy ra hiện tợng vắng mặt và ngừng việc không trọn ngày.
Thời gian vắng mặt và ngừng việc không trọn ngày thực tế. (7-5,7) *936.000 = 1.216.800 (giờ công)
Nh ta đã biết, năng suất lao động năm của công nhân theo chỉ tiêu giá trị là 53,72 triệu đồng, vì vậy ta có năng suất lao động giờ của công nhân là :
129 Trđ
NSLĐ giờ = = 75.483 (đồng /giờ) 300 x 5,7
Thiệt hại về doanh thu là : 75.483 x 1.216.800 = 91.848 triệu đồng. Thiệt hại về sản lợng là :
464 x 1.216.800 564.595.200
= = 330.172(tấn) 300 x 5,7 1.710
(464 là năng suất lao động hiện vật trong năm của 1 CN)
Doanh thu thiệt hại chiếm tỷ lệ so với tổng doanh thu năm 2004 là : 91.848
x 100% = 22, 9% 401.737,15
330.172
Sản lợng thiệt hại so với tổng sản lợng là: * 100% = 22,8% 1.447.716
Qua phân tích trên ta thấy để nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất thì Công ty cần phải có biện pháp nâng cao số giờ làm việc có hiệu quả trong ngày, mặt khác Công ty cũng cần có hình thức kỷ luật thích đáng để hạn chế hiện tợng công nhân nghỉ việc không có lý do.
2.2.2 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của Công ty.
Tài sản lu động là toàn bộ tiền hoặc vật có chu kỳ luân chuyển trong một năm hoặc một kỳ kinh doanh.
Để đánh giá hiệu quả sử dụng tài sản lu động ta phải sử dụng.
Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lu động
Doanh thu thuần Sức sản xuất của TSLĐ =
TSLĐ bình quân
Chỉ tiêu này phản ánh một đồng TSLĐ tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu thuần.
Lợi nhuận sau thuế Sức sinh lợi của TSLĐ =
TSLĐ bình quân
Bảng : phân tích hiệu quả sử dụng TSLĐ
STT Các chỉ tiêu ĐVT Năm 2004 Năm 2005
Năm Chênh lệch
2006 2005/20042006/2005
1 Doanh thu thuần Trđ 342,410.00 401,737.00456,553.00 17.33 13.64
2 Lợi nhuận sau thuế Trđ 5,586.00 7,154.00 9,365.00 28.07 30.91
3 Tài sản lu động Trđ 93,987.00 147,281.00183,921.00 56.7 24.88
BQ
4 Sức sản xuất của TSLĐ Đ/đ 3.64 2.73 2.48 -25.1 -9
5 Sức sinh lợi của TSLĐ Đ/đ 0.06 0.05 0.05 -18.3 0
Nhận xét:
- Sức sản xuất của tài sản lu động: năm 2005 giảm so với năm 2004 là 25,1%, năm 2006 giảm 18,3% so với năm 2005.
- Sức sinh lợi của tài sản lu động năm 2005 giảm so với sức sinh lợi của tài sản lu động năm 2004 là 0,01 đồng tơng ứng 17%.
• Phân tích nhân tố làm thay đổi sức sản xuất của tài sản lu động:
Năm 2005:
- Do doanh thu năm 2005 tăng so với năm 2004, dẫn đến sức sản xuất tăng là:
401.737 342.410
- = 2,728 –2.325 = 0,403 (trđ) 147.281 147.281
- Do tài sản lu động bình quân năm 2005 tăng so với năm 2004 nên sức sản xuất giảm là: 342.410 342.410 - = 2,325 –3.643 = - 1,318 (trđ) 147.281 93.987 Tổng hợp 2 nhân tố trên ta có: 0,403 + (-1,318) = -0,915 (trđ).
Vậy sức sản xuất của tài sản lu động năm 2005 giảm 0,915 (trđ) so với năm 2004 do ảnh hởng mạnh của nhân tố tài sản lu động.
Năm 2006:
- ảnh hởng của nhân tố doanh thu:
Doanh thu năm 2006 tăng làm sức sản xuất của tài sản lu động tăng:
456553 401737
0.298183921 183921− = 183921 183921− =
- ảnh hởng của nhân tố lợi nhuận:
Lợi nhuận năm 2006 tăng làm sức sản xuất của tài sản lu động giảm
401737 401737
- 0.5434183921 147281− = 183921 147281− =
• Phân tích 2 nhân tố làm thay đổi sức sinh lợi của tài sản lu động:
Năm 2005
-ảnh hởng của nhân tố lợi nhuận:
Lợi nhuận năm 2005 tăng so với năm 2004 dẫn đến sức sinh lợi của tài sản lu động tăng.
7.154,2 5.586
- = 0,049 – 0.038 = 0,011 147.281 147.281 147.281 147.281
-ảnh hởng của nhân tố tài sản lu động:
Tài sản lu động bình quân năm 2005 tăng so với năm 2004 làm sức sinh lợi giảm
5.586 5.586
- = 0,038 – 0.059 = - 0,021
147.281 93.987
Tổng hợp 2 nhân tố trên ta có: 0,011 +(- 0,021) = - 0,01
Sức sinh lợi của tài sản lu động năm 2005 giảm so với năm 2004 là 0,01 do ảnh hởng mạnh của nhân tố tài sản lu động.
Năm 2006
- ảnh hởng của nhân tố lợi nhuận:
Lợi nhuận năm 2006 tăng so với năm 2005 làm cho sức sinh lợi của TSLĐ giảm 9365 7154 0.0120 183921 183921 7154 7154 -0.0097 183921 147281 − = − =
Tổng hợp hai nhân tố lại ta có: 0.012 + (-0.0097) = 0.0023
Vậy sức sinh lợi của tài sản lu động năm 2006 tăng so với năm 2005 là 0.0023 do ảnh hởng mạnh nhất của nhân tố lợi nhuận.
Để đánh giá hiệu quả sử dụng tài sản lu động ta đi phân tích các chỉ tiêu sau:
- Số vòng quay của tài sản lu động.
- Thời gian một vòng luân chuyển. Hệ số đảm nhiệm tài sản lu động.
Bảng phân tích hiệu quả sử dụng tài sản lu động
ST T