phải trả của Công ty.
Kế toán theo dõi các đơn vị: Theo dõi việc tập hợp chứng từ của kế toán các đơn vị, vào sổ kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh; hàng tháng, đối chiếu số liệu giữa Công ty và các đơn vị trực thuộc phải khớp đúng.
Thủ quỹ: Nhập tiền vào quỹ và xuất tiền theo chứng từ thu chi, xác định số tồn quỹ, tình hình thu chi tiền mặt.
Bộ máy kế toán Công ty đợc thể hiện qua sơ đồ sau:
38 Kế toán trưởng Phó phòng kiêm kế toán tổng hợp KT tiền mặt, thanh toán, CPQL, các khoản trích theolương KT TSCĐ, NLVL, CCDC KT công nợ KT bán hàng và các khoản phải nộp NN Thủ quỹ
Kế toán (nhân viên kinh tế) các xí nghiệp, chi nhánh trực thuộc KT theo dõi các đơn vị
2.2.2. Tổ chức vận dụng chế độ kế toán hiện hành tại Công ty:
2.2.2.1. Cơ sở kế toán chung:
Chế độ kế toán của Công ty hiện nay thực hiện theo QĐ 15 của Bộ trởng Bộ Tài chính ngày 20/03/2006.
Một niên độ kế toán của Công ty bắt đầu từ 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 của năm.
Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán: Việt Nam đồng. Tài sản cố định:
- Nguyên giá TSCĐ đợc xác định theo giá mua, chi phí lắp đặt, chạy thử; - Nguyên tắc đánh giá TSCĐ: Theo nguyên giá, số khấu hao luỹ kế và giá trị còn lại trên sổ kế toán của TSCĐ;
- Phơng pháp tính khấu hao tài sản cố định: Công ty thực hiện trích khấu hao theo phơng pháp đờng thẳng;
Nguyên vật liệu:
- Phơng pháp xác định hàng tồn kho cuối kỳ:
+ Đơn giá: theo phơng pháp bình quân sau mỗi lần nhập;
+ Số lợng: Cân, đo, đong, đếm tại thời điểm xác định giá trị hàng tồn kho;
- Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: Theo giá gốc;
- Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thờng xuyên; Cơ sở lập báo cáo tài chính:
Báo cáo tài chính đợc lập trên cơ sở các số liệu tập hợp theo đúng chế độ quy định.
2.2.2.2. Tổ chức vận dụng chứng từ và tài khoản ở Công ty:
Tổ chức vận dụng chứng từ:
•
Các chứng từ mà Công ty đang sử dụng bao gồm: Giấy đề nghị tạm ứng, Hoá đơn, phiếu xuất nhập thẳng vật t không qua kho; chứng từ thanh toán lơng;
chứng từ bán hàng; và các chứng từ thanh toán khác nh các phiếu thu, phiếu chi, giấy thanh toán tạm ứng... Các chứng từ này đợc lập theo mẫu của Bộ Tài chính đã ban hành; chứng từ thuộc phần hành kế toán nào thì cán bộ kế toán phần hành đó lập. Trình tự luân chuyển chứng từ theo quy định chung của Công ty.
•Tổ chức vận dụng chế độ TK:
Hệ thống TK kế toán Công ty đang áp dụng đợc ban hành theo QĐ 1864/1998/QĐ - BTC ngày 16/12/1998 (áp dụng cho các doanh nghiệp xây lắp) cùng với QĐ 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài chính.
2.2.2.3. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán tại Công ty:
Hiện nay, Công ty Cổ phần Đầu t và Phát triển Nhà Hà Nội sử dụng hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ và thời gian gần đây đã có sự hỗ trợ một phần của phần mềm kế toán (IT SOFT) nên khối lợng công việc đợc giảm bớt, chủ yếu tập trung vào khâu xử lý, phân loại chứng từ, định khoản. Các chứng từ ghi sổ đợc lập thủ công sau đó đợc nhập vào máy. Phần kế toán khấu hao TSCĐ và tính l- ơng đợc thực hiện thủ công. Với hình thức này Công ty sử dụng những sổ sách theo biểu mẫu quy định. Đó là các sổ: Chứng từ ghi sổ; Sổ Cái; Các Sổ kế toán chi tiết; Bảng cân đối số phát sinh…
Sổ chi tiết: Theo dõi chi tiết cho từng đối tợng tập hợp chi phí. Đó là sổ chi tiết các TK 152, 153, 154, 621, 622, 623, 627...
Sổ cái TK: mở cho các TK 152, 153, 334, 621, 622, 627, 141, 154... Bảng cân đối số phát sinh: Đợc lập cho tất cả các TK.
Trình tự ghi sổ kế toán hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại Công ty đợc khái quát nh sau:
40 Tự động cập nhật trên máy