4 15/7 Công ty thông tin di động
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tháng 4/2006
Xác định kết quả kinh doanh Ngày
tháng
Chứng từ
Diễn giải TK ĐƯ Số phát sinh Số dư Ghi
chú
SH NT Nợ Có Nợ Có
30/4 30/4 Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 139.830.000
30/4 30/4 Kết chuyển chi phí QLDN 642 2.589.499
30/4 30/4 Kết chuyển chi phí bán hàng 641 6.260.501
30/4 30/4 Kết chuyển doanh thu bán
hàng 511 151.680.000
30/4 30/4 Kết chuyển sang TK 421 421 3.000.000
Người giữ và ký sổ Kế toán trưởng
(Ký) (Ký)
Căn cứ vào các hóa đơn, chứng từ liên quan đến việc tiêu thụ hàng hóa kế toán sẽ vào sổ chi tiết các tài khoản 511, 156, 3331, 131, 111... Qua sổ chi tiết kế toán có thể theo dõi cụ thể tình hình phát sinh của từng tài khoản.
Cuối tháng hoặc định kỳ, kế toán lấy số liệu, từ sổ nhật ký chung để ghi sổ cái. Lập bảng tổng hợp chi tiết các tài khoản dựa trên sổ chi tiết của từng tài khoản đã được ghi hàng ngày. Sau đó, đối chiếu số liệu ở sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết để lập bảng tổng hợp cân đối số phát sinh và báo cáo tài chính của công ty.
Sổ nhật ký: Nhật ký chung được kế toán từng bộ phận phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng ngày theo trình tự thời gian. Mỗi một dòng nội dung của nhật ký tương đương với một chứng từ và có thể liên quan đến nhiều tài khoản, khác nhau trên cùng một nội dung và thời điểm phát sinh nghiệp vụ. Một chứng từ kế toán chỉ vào một sổ nhật ký, tránh trường hợp bị thừa số liệu gây nên việc tổng hợp số liệu bị sai ảnh hưởng tới công tác quản lý và điều hành hoạt động tiêu thụ hàng hóa.
Sổ cái, công ty mở cho mỗi tài khoản là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo các tài khoản kế toán. Số liệu của sổ cái đều được lấy trên các sổ nhật ký của công ty. Sổ cái cho ta biết số phát sinh nợ, số phát sinh có của từng TK cụ thể, làm căn cứ để kế toán lập bảng cân đối phát sinh các tài khoản.
Sổ cái các TK kế toán khác cũng được kế toán ghi tương tự. Trình tự luân chuyển chứng từ và cách ghi chép vào sổ đều được kế toán trưởng qui định, sao cho các nghiệp vụ ghi chép một cách ít nhất nhưng phản ánh được toàn bộ thông tin liên quan, phát huy được chức năng của kế toán là cung cấp thông tin chính xác, đầy đủ, kịp thời qua hệ thống sổ sách kế toán và các báo cáo khác.