Hiệu quả của quản lý ngõn quỹ theo khỏi niệm đó nờu trờn thỡ là tương quan so sỏnh giữa kết quả mà doanh nghiệp thu đựơc so với những chi phớ mà doanh nghiệp bỏ ra để quản lý ngõn quỹ .Như vậy hạn mức tớn dụng mà ngõn hàng ỏp dụng tỏc động trực tiếp đến chi phớ quản lý ngõn quỹ nờn nú được coi là một nhõn tố khỏch quan tỏc động đến trực tiếp hiệu quả quản lý ngõn quỹ của doanh nghiệp .Đõy là một phương sỏch hay được cỏc doanh nghiệp sử dụng để tài trợ cho ngõn quỹ , biện phỏp này thường được sử dụng sau khi đó tận dụng hết cỏc khoản nhàn rỗi khỏc trong doanh nghiệp của mỡnh .
c, -Nguồn vốn lưu động do cấp trờn cấp:
Đối với những doanh nghiệp trực thuộc , nguồn do cấp trờn cấp là một nguồn đỏng kể cú thể tài trợ cho ngõn quỹ. Do cú tớnh bao cấp nờn khả năng đỏp ứng của nguồn này rất thấp, thời gian từ khi xin cấp vốn cho đến khi doanh nghiệp nhận được vốn thường dài hơn so với khoảng thời gian mà doanh nghiệp cú thể trỡ hoón cỏc khoản nợ. Do vậy ,nguồn này khú cú thể đỏp ứng được nhu cầu thanh toỏn tức thời của doanh nghiệp .Mặc dự vậy , cỏc doanh nghiệp vẫn muụn sử dụng cỏc nguồn naỳ vỡ chi phớ trả cho chỳng rất thấp đụi khi bằng khụng .
f, - Sự biến động của mụi trường kinh doanh :
Trong thời kỳ kinh tế tăng trưởng, hàng hoỏ lưu thụng nhiều , vũng quay tiền nhanh, cỏc doanh nghiệp sẽ duy trỡ lượng tiền mặt ớt nhất cú thể được. Mụi
trường kinh doanh bao quanh doanh nghiệp luụn biến động và phức tạp .Doanh nghiệp phải dự đoỏn được trước sự thay đổi của mụi trường và doanh nghiệp phải làm chủ được để sẵn sàng thớch nghi với nú .Mọi hoạt động của doanh nghiệp đều chịu những tỏc động này ,quản lý ngõn quỹ cũng khụng nằm ngoài nguyờn tắc đú .Những biến động của mụi trường kinh doanh cú thể làm cho hoạt động của doanh nghiệp kộm hiệu quả , từ đú ảnh hưởng đến quản lý ngõn quỹ của doanh nghiệp.
Mụi trường kinh doanh cũn bao hàm cỏc yếu tố thị trường của doanh nghiệp .Trong nền kinh tế thị trường , thị trường là một yếu tố cú tớnh quyết định đến sự tồn tại và phỏt triển của một doanh nghiệp .Quản lý ngõn quỹ cũng chịu sự chỉ huy vụ hỡnh cuả thị trường .
h, -Sự phỏt triển của thị trường chứng khoỏn :
Trong khi việc đầu tư chứng khoỏn là một biện phỏp nhằm gia tăng ngõn quỹ nhàn rỗi và giỳp doanh nghiệp quản lý ngõn quỹ hiệu quả hơn.Sự phỏt triển của thị trường chứng khoỏn lại là nhõn tố tỏc động trực tiếp đến tớnh lỏng của những chứng khoỏn đú .Do vậy, sự phỏt triển của thị trường chứng khoỏn là một yếu tố tỏc động đến hiệu quả quản lý ngõn quỹ của doanh nghiệp .
CHƯƠNG II:
THỰC TRẠNG QUẢN Lí NGÂN QUỸ
TẠI CễNG TY THIẾT BỊ GIÁO DỤC I
2.1-KHÁI QUÁT VỀ CễNG TY THIẾT BỊ GIÁO DỤC I
2.1.1- Lich sử hỡnh thành và phỏt triển của cụng ty :
Thiết bị giỏo dục hay thường gọi là đồ dựng dạy học với nội dung hạn hẹp đó cú từ lõu trong nhà trường chỳng ta .Tuy vậy, với yờu cầu cấp bỏch thực hiện cỏc nguyờn lý giỏo dục xó hội chủ nghĩa , đặc biệt là nguyờn lý “ Lý luận gắn với thực tiễn , học đi đụi với hành ’’ sản phẩm của cuộc cải cỏch giỏo dục lần 2 (bắt đầu từ năm 1958-1959) thiết bị giỏo dục mới cú điều kiện phỏt triển và cú tổ chức chuyờn quần chỳng , ở quy mụ toàn ngành giỏo dục , “cơ quan thiết bị trường học” mới chớnh thức thành lập ở Bộ Giỏo Dục ngày 7/3/1963 với số cỏn bộ là 5 người. Từ đú đến nay “ cơ quan thiết bị trường học ” đó trải qua nhiều giai đoạn phỏt triển , thay đổi về tổ chức , cơ chế hoạt động.
+ Vụ thiết bị trường học ( Vụ TBTH năm 1966-1971)
+ Cụng ty thiết bị trường học ( Cụng ty TBTH năm 1971-1985) + Cụng ty thiết bị giỏo dục I từ thỏng 8 /1996 đến nay
Cụng ty thiết bị giỏo dục I được thành lập và hoạt động kinh tế độc lập theo quyết định số 3411/GD-ĐT ngày 19/8/1996 và số 4197/GD-ĐT ngày 05/10/1996 của Bộ trưởng bộ giỏo dục và đào tạo (Trờn cơ sở sỏt nhập Tổng cụng ty cơ sở vật chất và thiết bị với liờn hiệp hỗ trợ phỏt triển khoa học và cụng nghệ). Cụng ty thiết bị giỏo dục I cú trụ sở chớnh đặt tại 49B-Đại Cổ Việt – Hà Nội, tờn giao dịch đối ngoại là EDUCATIONAL EQUIPMENT COMPANY No 1(Viết tắt là ấCo.1)
Cụng ty thiết bị giỏo dục I là doanh nghiệp nhà nước với nhiệm vụ chủ yếu là sản xuất và cung ứng cỏc thiết bị giỏo dục , đồ dựng dạy học .Cụng ty cú
tư cỏch phỏp nhõn đõỳ đủ , hạch toỏn kinh tế độc lập , cú con dấu riờng theo quy định của nhà nước .Cụng ty chịu sự quản lý của Bộ Giỏo Dục Và Đào Tạo .
Từ khi thành lập đến nay cụng ty đó khụng ngừng lớn mạnh tăng trưởng về quy mụ và hoàn thiện về cơ cấu tổ chức quản lý , tạo ra nhiều việc làm gúp phần nõng cao thu nhập của ngươi lao động , đúng gúp ngày càng nhiều cho ngõn sỏch nhà nước .Mặt hàng sản xuất của cụng ty là 600 loại , cú khả năng đỏp ứng nhu cầu của cỏc ngành học cỏc cấp học trong cả nước.
2.1.2- Cơ cấu tổ chức bộ mỏy của cụng ty :
Ta cú thể thấy sự biến động vố nhõn sự trong những năm ngần đõy qua số liờụ sau :
Biểu số 1: Tỡnh hỡnh nhõn sự của cụng ty năm (2002- 2004)
Đơn vị: nghỡn người
Nguồn: Cụng ty thiết bị giỏo dục1
+ Về mặt nhõn sự: nhỡn chung cỏn bộ cụng nhõn viờn hoạt động ở cỏc bộ phận khỏc nhau nhưng trỡnh độ chuyờn mụn tương đối đồng đều . Cụng nhõn ở cỏc phõn xưởng cú tay nghề khỏ chiếm tỷ lệ cao . Cụng ty hiện nay đang cú 723 cỏn bộ cụng nhõn viờn , về trỡnh độ chuyờn mụn cụng ty cú 8 người trỡnh độ tiến sĩ , 235 người trỡnhđộ đại học, trỡnh độ cao đẳng trung cấp là 72 người , cũn 408 người là cụng nhõn kỹ thuật và nhõn viờn nghiệp vụ khỏc .
+ Mụ hỡnh tổ chức bộ mỏy của cụng ty
Sơ đồ 2: Cơ cấu tổ chức của cụng ty
Năm 2002 2003 2004
* Ban giỏm đốc gồm: Giỏm đốc , Phú giỏm đốc, Trưởng cỏc đơn vị trực thuộc cụng ty.
+ Giỏm đốc cụng ty là người giữ chức vụ cao nhất, chịu trỏch nhiệm chung về mọi hoạt động của cụng ty trước Bộ Trưởng Bộ Giỏo Dục Và Đào Tạo và trước phỏp luật
+ Phú giỏm đốc giỳp giỏm đốc trong cụng tỏc quản lý và điều hành hoạt động của cụng ty , được giỏm đốc uỷ quyền phụ trỏch một số lĩnh vực chuyờn mụn hoặc cụng việc cụ thể và chịu trỏch nhiệm trực tiếp với giỏm đốc .
+ Trưởng cỏc đơn vị trực thuộc cụng ty là người quản lý điều hành bộ phận mỡnh phụ trỏch và chịu trỏch nhiệm trước giỏm đốc và phỏp luật về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh ở đơn vị mỡnh .
* Cỏc phũng ban chức năng gồm 4 phũng
+ Phũng tổ chức hành chớnh quản trị, cú nhiệm vụ tham mưu tổ chức bộ mỏy quản lý , bố trớ sắp xếp và sử dụng lao động hợp lý , thực hiện và giải quyết tốt cỏc thủ tục , chế độ bảo hiểm xó hội, chế độ bảo hiểm y tế , bảo đảm an ninh trật tự , an toàn lao động trong cụng ty. Là nơi tập hợp in ấn cỏc tài liệu , tiếp khỏch , lo cỏc điều kiện vật chất cho cỏc hoạt động của cụng ty .
+ Phũng kinh doanh cú nhiệm vụ
Nghiờn cứu nắm bắt thị trường , xỏc định nhu cầu cơ cấu mặt hàng cho từng quý, và cả năm . Ban giỏm đốc Phũng kế toỏn tài Phũng dự ỏn Phũng kinh doanh 6 trung tõm Phũng hành chớnh
Tổ chức thực hiện bỏn hàng theo cỏc kờnh tiờu thụ sản phẩm , xõy dựng phương hướng , đường lối chiến lược kinh doanh lõu dài .
+ Phũng dự ỏn cú nhiệm vụ nghiờn cứu trờn cơ sở kế hoạch sản xuất của cụng ty đó được giỏm đốc cụng ty phờ duyệt để lập ra kế hoạch đấu thầu và đảm bảo hàng cho cỏc dự ỏn thầu đỳng chất lượng , giỏ cả hợp lý , đỳng thời hạn và tớn độ .
+ Phũng kế toỏn tài vụ cú nhiệm vụ tổ chức hạch toỏn mọi hoạt động tài chớnh , kinh tế diễn ra tại cụng ty theo đỳng chế độ kế toỏn tài chớnh do Nhà nước quy định , xõy dựng kế hoạt thu chi tiền mặt , theo kế hoạt sản xuất của cụng ty , thụng tin kịp thời cho lónh đạo và cỏc phũng ban cú liờn quan .
* Cỏc trung tõm :gồm 6 trung tõm
+ Trung tõm đào tạo bồi dưỡng : Trung tõm cú đội ngũ giỏo viờn đó qua giảng dạy lõu năm ở cỏc trường phổ thụng , cựng với sự tuyển chọn cỏc cỏn bộ đó tốt nghiệp Đại học sư phạm theo cỏc mụn học . Trung tõm cú nhiệm vụ xõy dựng nội dung trang thiết bị giỏo dục cho cỏc trường theo từng năm học . Nội dung trang thiết bị phải phự hợp với chương trỡnh sỏch giỏo khoa của Bộ Giỏo Dục Và Đào Tạo .
+ Trung tõm cụng nghệ và thiết bị trường học : Với đội ngũ cỏn bộ giảng viờn , chuyờn viờn kỹ thuật cú trờn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực giỏo dục sư phạm , thiết bị nhà trường cũng như kinh nghiệm tiếp cận cỏc trang thiết bị và hệ thống dạy học tiờn tiến của cỏc nước phỏt triển . Trung tõm cú khả năng hỗ trợ nhà trường từng bước hiện đại hoỏ cơ sở dạy học với hiệu quả cao nhất trong khuụn khổ khụng vượt qua khả năng tài chớnh hiện nay .
+ Trung tõm sản xuất và cung ứng đồ chơi , thiết bị mầm non . Nhiệm vụ chớnh của trung tõm là nghiờn cứu duyệt mẫu sản xuất và cung ứng cỏc thiết bị giỏo dục mầm non , tổ chức tư vấn thiết kế lắp đặt bảo hành cỏc cụm thiết bị đồ chơi cho cỏc trường mầm non trọng điểm , tư thục , dõn lập theo mục tiờu chương trỡnh được Bộ Giỏo Dục Và Đào Tạo phờ duyệt .
+ Trung tõm chế bản và sản xuất bao bỡ :Với đội ngũ cỏn bộ của trung tõm là những hoạ sĩ mỹ thuật cụng nghiệp cựng cỏc thiết bị hiện đại , trỡnh bày bao bỡ trang nhó , hấp dẫn phự hợp với lứa tuổi học sinh . Vừa taọ mẫu mó , vừa tỏch mẫu điện tử là một thế mạnh của trung tõm để cho ra đời những mẫu phim chế bản như ý .
+ Trung tõm sản xuất TBGD: trung tõm được giao nhiệm vụ sản xuất cỏc thiết bị giỏo dục dựng trong nhà trường tiểu học và phổ thụng . Đội ngũ cỏn bộ cú thõm niờn cụng tỏc về ngành cơ khớ , chế tạo mỏy cơ điện và sư phạm . Nhiều cụng nhõn cú trỡnh độ bậc 7/7 nờn trung tõm đó sản xuất được nhiều mặt hàng cung ứng cho cỏc tỉnh trong cả nước.
+ Trung nội thất học đường : Năm học 1999 cụng ty chớnh thức đưa vào danh mục phỏt hành hàng năm cỏc thiết bị nội thất học đường như bàn ,ghế , bảng , giường tủ dành cho cỏc trường nội trỳ . Ngoài việc sản xuất theo kế hoạch cụng ty giao , thỡ trung tõm cú thể tự khai thỏc tổ chức sản xuất hàng dõn dụng và nộp một phần cho cụng ty
* Cỏc xưởng sản xuất : cú 3 xưởng sản xuất .
+ Xưởng mụ hỡnh sinh học , xưởng cú bề dày kinh nghiệm từ hơn 30 năm cựng với đội ngũ cỏn bộ khoa học kỹ thuật và cụng nhõn cú tay nghề cao . Do đú từ cụng việc tạo khuụn mẫu , tạo hỡnh , lỏng búng sản phẩm điều được thực hiện ngay tại xưởng . Cỏc sản phẩm chủ yếu của xưởng là mụ hỡnh sinh học phục vụ việc giảng dạy bằng chất dẻo .
+ Xưởng nhựa , xưởng chủ yếu sản xuất hàng tiểu học như: bàn tớnh hai hàng , bàn tớnh ba giúng , que tớnh khối chữ nhật , bộ lắp rỏp kỹ thuật ...
+ Xưởng thuỷ tinh , năm 1998 xưởng đó thành cụng trong việc chế thử thuỷ tinh trung tớmh , được cục đo lường chất lượng Nhà nước chứng nhận đạt tiờu chuẩn cấp I. Trong những năm qua xưởng đó đưa vào nhà trường nhiều thuỷ tinh như : ống nghiệm ,chậu thuỷ tinh ,đốn cồn , dụng cụ thớ nghiệm hoỏ , thớ nghiệm sinh ...
2.1.3-Kết qủa kinh sdoanh và tỡnh hỡnh tài chớnh:
Bảng 2.1: Bảng kết quả kinh doanh và tỡnh hỡnh tài chớnh
Đơn vị: Triệu đồng
Năm
Chỉ tiờu Năm 2002 Năm 2003 Năm 2004 I.Tỡnh hỡnh kinh doanh 1.Tổng doanh thu 191.573.409 210.153.703 212.736.943 2.Lợi nhuận trước thuế 1.872.759 4.514.659 6.333.472 II. Tỡnh hỡnh tài chớnh 1. Tổng tài sản trong đú : 157.148.461 149.958.698 152.960.553 a.cỏc khoản phải thu 42.355.778 36.959.581 40.966.039 b. Dự trữ 50.917.255 46.048.118 44.137.304 c. Tiền 21.257.351 25.646.048 22.022.468 d. Giỏ trị cũn lại của TSCĐ 24.495.675 22.204.807 28.830.532 e. Đầu tư dài
hạn 18.122.402 19.100.144 17.004.210 2. Tổng nguồn trong đú : 157.148.461 149.958.698 152.960.553 a. Vốn chủ sở hữu 46.424.159 50.925.132 51.594.724 b. Vay dài hạn 10.696.609 9.669.388 7.407.563 c. Vay ngắn hạn 33.314.659 30.131.976 44.901.813 d. Cỏc khoản phải trả người bỏn 20.138.225 16.441.913 36.448.785
Nhận xột :
Qua bảng kết quả kinh doanhvà tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty TBGDI, cho thấy lợi nhuận rất thấp so với quy mụ tài sản và nguồn vốn của cụng ty . Tuy nhiờn trong tỡnh trạng phần lớn doanh thu của cụng ty đều dành để trang trải cỏc chi phớ . Qua đú ta thấy , việc sử dụng vốn của cụng ty chưa đem lại hiệu quả cao . mặt khỏc , qua bảng ta thấy tổng tài sản của năm 2003 giảm hơn so với năm 2002 là 7.189.763 triệu đồng , tức là giảm 4,57%, tuy nhiờn năm 2004 tổng tài sản tăng so với năm 2003 là 3.001.855 triệu đồng, tức là tăng 2,001%. Do lượng tồn kho và cỏc khoản phải thu tăng . Đõy sẽ là một khú khăn cho cụng ty trong việc đỏp ứng ngay những nhu cầu vốn ngắn hạn . cần phải cú những biện phỏp để giảm dự trữ và cỏc khoản phải thu . Nhỡn chung cơ cấu sử dụngvốn tương đối ổn định nhưng tỷ lệ vốn lưu động cũn thấp so với yờu cầu của lĩnh vực kinh doanh.
2.2- THỰC TRẠNG QUẢN Lí NGÂN QUỸ TẠI CễNG TY TBGDI:
2.2.1.-Tỡnh hỡnh quản lý ngõn quỹ tại cụng ty thiết bị
giỏo dục 1
Hiện nay, cụng tỏc quản lý tài chớnh của cụng ty Thiết Bị Giỏo Dục I do phũng kế toỏn - tài chớnh đảm nhiệm .
Do hạn chế về trỡnh độ của đội ngũ cỏn bộ và hệ thống cụng nghệ thụng tin nội bộ nờn trong thời gian tới cụng ty chưa thể lập kế hoạch quản lý ngõn quỹ theo từng thỏng . Thực chất quản lý ngõn quỹ là một hoạt động qủan lý ngắn hạn , cỏc nhà quản lý phải lập kế hoạch cho từng thỏng , từng quý , từng năm . Trờn thực tế , tuỳ theo trỡnh độ cỏn bộ nhõn viờn bộ phận tài chớnh , khả năng về cụng nghệ và trỡnh độ qảun lý trong doanh nghiệp, cỏc nhà quản lý sẽ chọn mụ hỡnh quản lý sao cho phự hợp . Chớnh vỡ những hạn chế của cụng ty hiện nay nờn hoạt
động quản lý ngõn quỹ phự hợp nhất lỳc này nờn ỏp dụng tại cụng ty TBGDI là lập kế hoạch quản lý ngõn quỹ theo quý .
Bảng 2.2: Phải thu, phải trả và dự trữ năm 2004
Đơn vị: Triệu đồng
Nội dung Đầu năm Cuối năm Bỡnh quõn
Dự trữ (Nguyờn vật liệu) 46.048.118 44.137.304 45.092.711
Phải trả (Phải trả người bỏn, phải trả cụng nhõn viờn... khụng tớnh cỏc khoản vay ngắn hạn và dài hạn)
16.441.913 36.448.785 26.445.349
Phải thu (Phải thu khỏch hàng, trả trước cho người bỏn, phải thu nội bộ...)
36.959.581 40.966.039 38.962.810
Nguồn: Phũng kế toỏn- tài chớnh cụng ty thiết bị giỏo dục 1
Như vậy, chu kỳ tiền mặt của cụng ty TBGDI chiếm khoảng 66% trong chu kỳ kinh doanh tương đương với 105 ngày , tức là phải mỏt tung bỡnh khoảng 105 ngày để cú thể chuyển từ tài sản thành tiền mặt . Như vậy , đũi hỏi cụng ty