C. Hồ sơ dự án: Đã đầy đủ
2. Những tồn tại và nguyờn nhõn
- Những tồn tại
Một là, nội dung phõn tớch chưa đầy đủ, mặc dự đĩ tiếp cận với hệ thống chỉ tiờu chung song ngõn hàng mới chỉ phõn tớch được một số ớt chỉ tiờu do đú việc phản ỏnh tỡnh hỡnh tài chớnh thiếu chớnh xỏc. Vớ dụ như:
- Ngõn hàng mới chỉ chỳ ý đến hệ số khả năng thanh toỏn hiện hành và hệ sú khả năng thnah toỏn nhanh. Ngõn hàng cho rằng cỏc khoản phải thu sẵn sàng thu hồi được khi cần thiết, ngõn hàng nhầm lẫn rằng tớnh lỏng cỏc khoản phải thu cao. Thực tế nhiều trường hợp khoản phải thu và hàng tồn kho chưa chuyển húa thành tiền được khi đú khả năng thanh toỏn hiện hành và khả năng thanh toỏn nhanh cao nhưng doanh nghiệp vẫn khụng cú khả năng trả cỏc khoản nợ ngắn hạn đến hạn thanh toỏn.
- Ngõn hàng khụng phõn tớch nhúm hệ số phản ỏnh cơ cấu nợ và tỷ suất tự tài trợ, do đú khụng biết được mức độ độc lập của doanh nghiệp trong việc đầu tư. Dẫn đến cụng tỏc ước tớnh rủi ro tài chớnh của doanh nghiệp trong hoạt động tớn dụng kộm hiệu quả.
- Ngõn hàng chưa quan tõm đến mối quan hệ VLĐT và nhu cầu VLD, phõn tớch sự biến động của VLĐT và nhu cầu VLD. Do đú nhiều trường hợp ngõn hàng khụng biết được doanh nghiệp đang kinh doanh với cơ cấu an tồn hay mạo hiểm.
- Bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ cho biết lưu lượng tiền vào ra của doanh nghiệp trong hoạt động kinh doanh ( Bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ cú thời kỳ khắc phục được tớnh thời điểm của bảng cõn đối kế toỏn, và bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ cú Phạm Ngọc Tuấn 51
tớnh khỏch quan cao), nhưng ngõn hàng khụng phõn tớch bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ ngõn hàng khụng đỏnh giỏ được khả năng trả lĩi tiền vay và khả năng thanh toỏn nợ ngắn hạn một cỏch chớnh xỏc dựa vào lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh thực tế của doanh nghiệp.
Hai là, chưa cú sự phõn cụng hướng chuyờn mụn húa với từng CBTD mặc dự CBTD đưa ra ngõn hàngững đỏnh giỏ tương đối đầy đủ về cỏc nội dung phản ỏnh khả năng tài chớnh của doanh nghiệp nhưng CBTD khụng thấy được tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp vay vốn trong mối quan hệ so sỏnh với tỡnh hỡnh tài chớnh của cỏc doanh nghiệp cựng loại trong nghành, do đú kết quả đỏnh giỏ khụng thể hiện rừ sức mạnh tài chớnh của doanh nghiệp so với cỏc doanh nghiệp khỏc trong nền kinh tế. Điều này là do chưa cú sự chuyờn mụn húa với tưng CBTD. Khụng phải CBTD nào cũng cú khả năng hiểu biết sõu sắc tất cả cỏc ngành nghề kinh doanh hoặc cỏc hoạt động tớn dụng của tất cả cỏc loại hỡnh doanh nghiệp hoặc theo ngành nghề kinh doanh, từ đú CBTD cú điều kiện hiểu sõu hơn từng ngành nghề, lĩnh vực hoặc loại hỡnh doanh nghiệp mỡnh phụ trỏch giỳp chất lượng phõn tớch tài chớnh cũng như chất lượng tớn dụng được nõng cao hơn.
Ba là, chưa cú mức chỉ tiờu trung bỡnh cụ thể từng ngành chuyờn sõu làm chuẩn:
Ta thấy cỏc tiờu chuẩn để đỏnh giỏ tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp được sử dụng chung cho tất cả doanh nghiệp kinh doanh trong ngành nghề khỏc nhau. Vớ dụ với hệ số thanh toỏn ngắn hạn thỡ tiờu chuẩn đỏnh giỏ là tỡnh hỡnh tài chớnh tốt là lớn hơn 2, hệ số thanh toỏn nhanh lớn hơn hoặc bằng 1, hệ số thanh toỏn tức thời lớn hơn hoặc bằng 0,5. Đõy chỉ là tiờu chuẩn chung đỏnh giỏ tỡnh hỡnh tài chớnh doanh nghiệp cho mọi đối tượng sử dụng nú.
Rừ ràng với loại hỡnh doanh nghiệp khỏc nhau cú quy mụ hoạt động và kết quả khỏc nhau thỡ cỏc chỉ tiờu phải cú cỏc tiờu chuẩn đỏnh giỏ khỏc nhau.
Bốn là, ngõn hàng chưa khai thỏc tối đa nguồn thụng tin. Chủ yếu ngõn hàng mới chỉ tập trung vào thụng tin mà doanh nghiệp cung cấp, và thụng tin cú được do quỏ trỡnh xuống cơ sở khảo sỏt. Cũn cỏc thụng tin từ cỏc nguồn khỏc bỏo, đài, internet, cỏc đối thủ cạnh tranh, cỏc ngõn hàng cú quan hệ với doanh nghiệp
hay thụng tin từ trung tõm tớn dụng CIC … thỡ chưa được ngõn hàng chỳ trọng, điều này ảnh hưởng khụng nhỏ đến kết quả phõn tớch của ngõn hàng.