Sau khi để tập hợp chi phí sản xuất phát sinh trong tháng theo các
khoản mục ở các tài khoản 621, 622, 627, 154 cuối tháng kế toán tập hợp lại
toàn bộ chi phí đã phát sinh theo đối tượng tập hợp để tính giá thánh sản
phẩm.
Kế toán sử dụng TK154 "chi phí sản xuất dở dang" để tổng hợp chi phí
Đối với xe máy số liệu trên sổ cái các TK 621, 622, 627 được kết
chuyển như sau:
+ Kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp.
Nợ TK 154 (xe máy): 35.458.266.370
Có TK 621 (xe máy): 35.458.266.370 + Kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp.
Nợ TK 154 (xe máy) 17.895.448 Có TK 622 (xe máy) 17.895.448 + Kết chuyển chi phí sản xuất chung.
Nợ TK 154 (xe máy): 157.013.896
Có TK627 (xe máy): 157.013.896
- Đối với việc tập hợp chi phí cũng dựa trên các sổ cái và sổ chi tiết của các TK 621, 622, 627... để kết chuyển sang TK154 trong tháng 02 năm 2004
các khoản chi phí được kết chuyển như sau:
+ Kết chuyển chi phí NVL trực tiếp
Nợ TK 154 (ô tô): 5.110.575.650
Có TK 621 (ô tô): 5.110.575.650 + Kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp.
Nợ TK 154 (ô tô): 106.152.183
Có TK 622 (ô tô): 106.152.183 + Kết chuyển chi phí sản xuất chung.
Nợ TK 154 (ô tô) 96.973.561 Có TK 627 (ô tô) 96.973.561
41
SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ SẢN XUẤT DỞ DANG
Tháng 02 năm 2004 TK 154 Chứng từ Số phát sinh Số dư S N Diễn giải TK Đ.ứng Lô Số lượng N C N C Ghi chú Dư 31/01/2004 129.058.579 XM 28/02 Tiền công lắp ráp xe máy 331 146.699.652 29/02 CF NVL kết chuyển vào giá
thành