không tiến hành trích các quỹ đó nữa.
Riêng năm 2004 có:
+ Quỹ khen thưởng_TK 4311: 69 400 000 đồng là do nhà máy hoạt động sản xuất tốt, đem lại doanh thu nên được công ty Gang thép thưởng.
+ Quỹ phúc lợi TK_ 4312: 79 262 000 đồng là do nhà máy xây dựng bể bơi cho cán bộ công nhân viên và các con em của mình ( quỹ này được trích từ lợi nhuận năm nay_ TK 4212)
Như trên đã nói, nhà máy Cơ khí gang thép thuộc công ty Gang thép thái nguyên, hạch toán phụ thuộc cho nên hàng tháng nhà máy phải lập quỹ chi phí quản lý đối với sản phẩm bán ngoài để nộp lên công ty.
Vì vậy nhà máy có nguồn kinh phí do công ty cấp. Nguồn kinh phí (năm 2004): 58 589 217 đồng *Tài khoản sử dụng:
+ TK 421: Lãi chưa phân phối
TK 4212: Lợi nhuận năm nay TK 42121: Lãi SXC bán ngoài TK 42123: Lãi khác
+ TK4511: Trích chi phí quản lý đối với sản phẩm bán ngoài + TK466: Nguồn kinh phí
+ TK 911:
TK9111: Kết quả HĐSXKD nội bộ TK9112: Kết quả HĐSXKD bán ngoài.
III.9. KẾ TOÁN KẾT QUẢ KINH DOANH VÀ PHÂN PHỐI KẾT QUẢ KINH DOANH. DOANH.
Xác định kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh.
*Tài khoản sử dụng: TK9111, TK4132, TK6321, TK512 và tài khoản có liên quan. TK9111 TK512 TK6321 TK1551 TK642 TK4132 TK4132 K/c DT nội bộ K/c giá vốn Giá vốn hàng bán K/c chi phí QLDN
K/c ch.lệch giá nội bộ (Nếu lỗ) K/c ch. lệch giá nội bộ (Nếu lãi)
Xác định kết quả tiêu thụ ngoài
Sản phẩm tiêu thụ ngoài bao gồm là thành phẩm, các loại vật tư thu hồi…
* Tài khoản sử dụng: TK 421, TK 4511, TK 515, TK 6322, TK 635, TK 641, TK 9112 và tài khoản có liên quan.
+ TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp TK 6421: Chi phí nhân viên quản lý TK 6422: Chi phí vật liệu quản lý TK 6423: Chi phí đồ dùng văn phòng TK 6424: Chi phí khấu hao TSCĐ TK 6425: Thuế, phí và lệ phí TK 6426: Chi phí dự phòng
TK 6427: Chi phí dịch vụ mua ngoài TK 6428: Chi phí khác
+ TK 711: Thu nhập khác
TK 7111: Thu về nhượng bán, Thanh lý TSCĐ TK 7112: Thu tiền được phạt vi phạm hợp đồng TK 7113: Thu các khoản nợ khó đòi đã xử lý xoá sổ TK 7114: Thu các khoản nợ không xác định được chủ TK 7115: Thu bỏ sót hoặc nhầm lẫn các năm trước TK 7116: Thu do đánh giá lại tài sản
TK 7118: Thu khác + TK 811: Chi phí khác
TK 8111: Chi về nhượng bán thanh lý TSCĐ TK 8112: Chi tiền do vi phạm hợp đồng TK 8116: Chi phí do đánh giá lại tài sản
TK 8118: Chi phí khác
Sơ đồ hạch toán kết quả tiêu thụ bán ngoài
TK 6322TK9112 TK9112 TK5111 TK515,711 TK641,642 TK811,635 TK4511 TK4212 K/c giá vốn hàng bán K/c CPBH, CPQL K/c chi phí khác và TC K/c chi phí nộp công ty Kết chuyển lỗ K/c thu hoạt động tài chính
và hoạt động khác K/c doanh thu thuần
Phân phối kết quả kinh doanh:
Nhà máy là đơn vị phụ thuộc nếu sản xuất kinh doanh có lãi thì nộp lên cấp trên, nếu lỗ sau kiểm toán công ty điều chỉnh có thể công ty cấp bù lỗ.
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});