III. CHÊNH LỆCH
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 28 tháng 3 năm 2003 Số : 64
Nợ TK 6211 Họ tên người nhận: Nguyễn Thị Loan Có TK 1521 Bộ phận: Phân xưởng Bánh I
Lý do xuất kho: Bổ xung định mức Tại kho: chị Lan
STT Tên vật tư, sản phẩm, hang hoá
Mã số ĐVT Yêu Đơn giá
cầu Thực xuất A B C D 1 2 3 4 =2x3 1 2. Đường trắng Bột mì các loại 01000 2 01000 1 Kg Kg 180 125 180 125 5630 3091 1.013.400 386.375
Phụ trách Phụ trách Người nhận Thủ kho Thủ trưởng bộ phận sử dụng cung tiêu đơn vị
2.Tài khoản sử dụng trong hạch toán nguyên vật liệu tại Công ty bánh kẹo Hải Châu
Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu của Công ty sử dụng các tài khoản sau:
- TK 152 “Nguyên liệu, vật liệu” mở chi tiết cho các tài khoản TK 1521 “Nguyên vật liệu chính”
TK 1522 “Nguyên vật liệu phụ” TK 1523 “Nhiên liệu”
TK 1524 “ Phụ tùng thay thế”
TK 1525 “Thiết bị xây dựng cơ bản” TK 1526 “Bao bì”
TK 1527 “Vật liệu khác”
- TK 621 “Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp”, mở chi tiết cho các tài khoản
TK 6211 “Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp cho Phân xưởng Bánh I” TK 6212 “Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp cho Phân xưởng Bánh II” TK 6213 “Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp cho Phân xưởng Bánh
III”
TK 6214 “Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp cho Phân xưởng Kẹo” TK 6215 “Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp cho Phân xưởng Bột canh”
Và một số tài khoản khác như: TK 331 “Phải trả người bán”
TK 1331 “Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hoá, dịch vụ”
TK 6272 “Chi phí nguyên vật liệu cho sản xuất chung tại Phân xưởng”
TK 6412 “ Chi phí nguyên vật liệu cho hoạt động bán hàng”
TK 6422 “Chi phí nguyên vật liệu phục vụ quản lý chung của Công ty “
TK 1111 “Tiền Việt nam” TK 112 “Tiền gửi ngân hàng” TK 241 “Xây dựng cơ bản” TK 141 “Tạm ứng”
…
Đặc biệt Công ty không sử dụng tài khoản 151 “Hàng mua đang đi đường và tài khoản 159 “Dự phòng giảm giá hàng tồn kho” trong quá trình hạch toán kế toán nguyên vật liệu.
3.Trình tự kế toán tổng hợp nguyên vật liệu tại Công ty
Hiện nay Công ty đang áp dụng hình thức sổ kế toán là Nhật ký chung và kế toán tổng hợp nguyên vật liệu được tiến hành theo phương pháp kê khai thường xuyên.Theo đó kế toán tổng hợp nguyên vật liệu của Công ty phải thực hiện các công việc sau:
Hàng ngày, khi nhận được các “Phiếu nhập kho”, “Phiếu xuất kho”, “Hoá đơn GTGT”… kế toán tiến hành phản ánh trị giá, số lượng nguyên vật liệu trên các tài khoản và sổ kế toán tổng hợp theo quy định. Đồng thời
phản ánh tình hình thanh toán với người bán và các đối tượng khác một cách kịp thời.
Cuôí tháng, kế toán phải tổng hợp số liệu để kiểm tra, đối chiếu với số liệu kế toán chi tiết và lập các sổ kế toán tổng hợp theo chế độ kế toán quy định và yêu cầu quản lý của Công ty.
Mọi công việc trên của kế toán đều được thực hiện trên hệ thống máy vi tính nối mạng toàn bộ các phòng Kế toán tài chính trong Công ty. Kế toán chỉ phải nhập các dữ liệu ban đầu, sau đó máy sẽ tự sử lý, tổng hợp để cho ra các loại sổ, báo cáo và bảng biểu theo yêu cầu đã được lập trình sẵn.
Trình tự kế toán nguyên vật liệu trên máy vi tính có thể khái quát như sau:
Dữ liệu đầu v o:à