- Quỹ khen thưởng : dùng khen thưởng cho tập thể, cá nhân trong và ngoài công ty đóng góp nhiều thành tích đến kết quả trong kinh doanh của công ty trích nộp cấp trên.
-Quỹ phúc lợi : dùng cho chi tiêu cho các nhu cầu phúc lợi công cộng, trợ cấp khó khăn, mục đích từ thiện, trích quỹ nộp lên cấp trên.
-Quỹ khen thưởng phúc lợi mức trích tối đa bằng ba tháng lương thực hiện ( nếu tỷ suất lợi nhuận/ vốn kinh doanh năm nay > năm trước).
-Kế toán sử dụng TK 431-“ Quỹ khen thưởng phúc lợi ” để theo dõi tình hình biến động tăng, giảm của qũy trong kỳ hạch toán.
-Trong quý III/2001.Dùng quỹ khen thưởng phúc lợi chi tham quan, nghỉ
mát, chi van hoá, văn nghệ, chi mục đích từ thiện cho công nhân viên : Nợ TK 431 : 38.590.300
CHƯƠNG 9
KẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH VÀ CHI PHÍ BẤT THƯỜNG I.KẾ TOÁN THU NHẬP HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH VÀ HOẠT I.KẾ TOÁN THU NHẬP HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH VÀ HOẠT
ĐỘNG BẤT THƯỜNG
Thu nhập hoạt động tài chính của công ty chủ yếu là lãi trên khoản Nợ
khách hàng quá hạn thanh toán lãi cho thuê nhà. TK sử dụng : Thu nhập hoạt động tài chính.
Căn cứ vào các nghiệp vụ phát sinh ghi trên sổ quỹ tiền mặt ( TK 111) và sổ quỹ tiền tiền gửi ( TK 112 ) kế toán ghi sổ chi tiết.
SỔ CHI TIẾT SỐ 3 TK 711: Thu nhập hoạt động tài chính TK 711: Thu nhập hoạt động tài chính Quý 3/2001 STT Chứng Từ Diễn giải Ghi có TK Nợ TK khác 711,Ghi Số Ngày Cộng có TK 711 15/8 Lãi tiền gửi ngân hàng 11.320.500 11.320.500 14/8 Thu cho thuê bến bãi,
kho
2.420.500 2.420.500 21/9 Thu tiền cho thuê nhà 13.450.487 13.450.487 21/9 Thu tiền cho thuê nhà 13.450.487 13.450.487 ... ...
SỔ CÁI TK 711
TK711: Thu nhập hoạt động tài chính
ĐVT:đồng
STT Ghi có các TK đối ứng
Nợ TK với TK này Quý I Quý II Quý III Quý IV
911 46.344.487 Cộng số phát sinh Nợ Cộng số phát sinh Có Số dư Nợ cuối kỳ Có 446.344.487 446.344.487 SỔ CÁI TK 721 TK721: Thu nhập hoạt động tài chính bất thường ĐVT:đồng STT Ghi có các TK đối xứ ng Nợ TK với TK này
Quý I Quý II Quý III Quý IV
911 92.928.168
Cộng số phát sinh Nợ
Tổng số phát sinh Có
92.928.168 92.928.168 92.928.168
Số dư Nợ cuối kỳ Có
II. Kế toán chi phí hoạt động tài chính, hoạt động bất thường.
Hoạt động tài chính của công ty bao gồm cả hoạt động cho thuê nhà, thuê nhà, thuê TSCĐ, vì vậy các chi phí liên quan đến hoạt động này là không nhỏ bao gồm các chi phí về khấu hao tài sản, tiền điện, tiền nước ....
Để phản ánh các chi phí này kế toán sử dụng hoạt động tài chính căn cứ vào nghiệp vụ kinh tế phát sinh kế toán ghi vào sổ cái .
SỔ CÁI TK 811