2.1.3.1. Chuẩn bị hoàn thành kiểm toán.
* Soát xét Báo cáo kiểm toán
- Soát xét việc trình bày Báo cáo kiểm toán - Soát xét nội dung Báo cáo kiểm toán - Soát xét hồ sơ kiểm toán
- Soát xét về tình hình, hình thức ghi sổ - Soát xét nội dung hồ sơ và giấy tờ làm việc - Quản lý kiểm toán
- Đánh giá tổng quat dịch vụ cung cấp cho khách hàng - Đánh giá nhóm kiểm toán về:
+ Tình hình thực hiện kế hoạch kiểm toán + Mức độ thực hiện chương trình kiểm toán - Bản phê duyệt phát hành Báo cáo kiểm toán
- Bản phê duyệt tiếp tục cung cấp dịch vụ cho khách hàng trong năm tiếp theo
* Bảng soát xét về nội dung hồ sơ kiểm toán
Nội dung Người soát xét
1.Trong những loại hồ sơ kiểm toán đều bao gồm đầy đủ những tài liệu và nội dung theo qui định của công ty:
* Hồ sơ kiểm toán chung:
- Tên gọi và số liệu hồ sơ, ngày tháng lập và lưu trữ - Các thông tin chung về khách hàng
- Quyết định thành lập - Điều lệ công ty
- Giấy phép đầu tư, đăng ký kinh doanh; môi trường kinh doanh, môi trường pháp lý…
- Các tài liệu về thuế: Văn bản riêng cho hoạt động của khách hàng - Tài liệu về kế toán : Văn bản chấp thuận, tài liệu khác
- Các tài liệu về nhân sự, thỏa ước lao động * Hồ sơ kiểm toán năm
2.Các giấy tờ làm việc :
- Ghi chép theo đúng qui định của công ty từ tờ tổng hợp đến các tờ chi tiết
- Tất cả các giấy tờ làm việc đều ghi đủ các yếu tố, tên đơn vị, niên độ kế toán, người lập, ngày tháng, người soát xét, ngày tháng soát xét, đánh số tham chiếu, chữ ký người lập và người soát xét
- Các thông tin về từng nội dung đều được ghi chép đầy đủ và rõ ràng để làm cơ sở đưa ra ý kiến của KTV
3.Các bằng chứng kiểm toán đều được: - Đánh số tham chiếu
- Thu thập với một mức độ cần thiết và hợp lý - Có tính thuyết phục cao
- Những vấn đề quan trọng đều được đánh dấu.