- Hình thức kế toán công ty đang áp dụng: Kế toán máy Chế độ kế toán áp dụng: theo quyết định 15/2006/QĐBTC
Nhập số liệu hàng ngày
2.2.2 Công tác kế toán tổng hợp tiền lương và các khoản trích theo lương:
- Kế toán tiền lƣơng lên chứng từ đã lập ghi vào sổ quỹ chi ra sau đó chuyển cho thủ quỹ ghi vào sổ quỹ sau đó chuyển lại chứng từ kế toán. Từ đó vào sổ Nhật ký chung và các sổ cái có liên quan.
2.2.2.1 Hạch toán tổng hợp tiền lƣơng :
- Tổng hợp lƣơng khối văn phòng : Căn cứ vào bảng thanh toán lƣơng của từng phòng ban trong công ty bao gồm bộ phận quản lý doanh nghiệp, phòng thiết kế, phòng hành chính kế toán, phòng kỹ thuật kế toán tiến hành lập bảng tổng hợp lƣơng rồi chuyển cho kế toán trƣởng, sau đó trình giám đốc ký duyệt rồi tiến hành viết phiếu chi, trả lƣơng cho CB CNV.
- Tổng hợp tiền lƣơng các đội xây dựng : Cuối tháng kế toán căn cứ vào bảng thanh toán tiền lƣơng của từng đội xây dựng trong tháng, tiến hành lập bảng tổng hợp lƣơng cho các đội.
Bảng biểu 2.13 : Bảng thanh toán lƣơng tháng 03 năm 2009 (Khối văn phòng)
Công ty CP TVĐT và PTDA Thăng Long
BẢNG THANH TOÁN LƢƠNG THÁNG 03 NĂM 2009
Bộ phận : Khối văn phòng S T T Họ và tên Ngày công Lƣơng cơ bản Lƣơng doanh số Lƣơng tháng Các khoản giảm trừ Thực lĩnh Ghi chú Tạm ứng BHXH (5%) BHYT (1%) KPCĐ (1%) Cộng 1 Bộ phận QLDN 78 5.913.000 8.869.500 14.782.500 295.650 59.130 147.825 502.605 14.279.895 2 Phòng thiết kế 156 8.251.200 9.782.640 18.033.840 412.560 82.512 180.340 675.412 17.584.428 3 Phòng HCKT 118 6.000.000 6.000.000 12.000.000 300.000 60.000 120.000 480.000 11.520.000 4 Phòng kỹ thuật 76 4.589.400 4.695.790 9.285.190 229.470 45.894 92.850 368.214 8.916.976 Cộng 24.753.600 29.347.920 54.101.520 1.237.680 247.536 541.015 2.026.231 52.075.289
Số tiền bằng chữ: Năm mƣơi hai triệu không trăm bảy mƣơi lăm nghìn hai trăm tám mƣơi chín đồng chẵn./
Bảng biểu 2.14 : Bảng thanh toán lƣơng tháng 03 năm 2009 (các đội xây dựng)
Công ty cổ phần TVĐT và PTDA Thăng Long
BẢNG THANH TOÁN LƢƠNG THÁNG 03 NĂM 2009
Bộ phận: Các đội xây dựng
Đơn vị tính: đồng
STT Họ tên Đơn giá Số
công Thành tiền Tạm ứng kỳ 1 Kỳ 2 đƣợc lĩnh Ghi
chú Số tiền Ký nhận Số tiền Ký nhận 1 Đội XD số 1 140.000 332 46.480.000 13.000.000 33.480.000 2 Đội XD số 2 120.000 336 40.320.000 14.000.000 26.320.000 3 Đội XD số 3 130.000 322 41.860.000 12.000.000 29.860.000 Cộng 990 128.660.000 39.000.000 89.660.000 Ngày 31 tháng 03 năm 2009 Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Giám đốc
Bảng biểu 2.15 : Phiếu chi
Đơn vị: Cty CP TVĐT và PTDA Thăng Long Mẫu số : 02 – TT ban hành kèm
Địa chỉ : Tầng 1 nhà CC2 – xã Mễ Trì - Từ Liêm theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC
Hà Nội ngày 20/03/2006 của Bộ tài chính
Số đăng ký môn bài : Quyển số : 40 Số : 40
PHIẾU CHI
Ngày 31/03/2009
NỢ TK 334 CÓ TK 111 Họ và tên ngƣời nhận : Nguyễn Thị Nhẫn
Địa chỉ: 128 Kim Mã - Cầu Giấy – Hà Nội Lý do chi : Chi lƣơng nhân công trực tiếp Số tiền : 89.660.000đ
Viêt bằng chữ : (Tám mƣơi chín triệu sáu trăm sáu mƣơi nghìn đồng chẵn)
Kèm theo ... chứng từ gốc
Thủ trƣởng đơn vị Kế toán trƣởng Ngƣời lập biểu (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đã nhận số tiền ( Viết bằng chữ: Tám mƣơi chín triệu sáu trăm sáu mƣơi nghìn đồng chẵn)
Ngày 31 tháng 03 năm 2009 Thủ quỹ Ngƣời nhận tiền
Bảng biểu 2.16 : Phiếu chi
Đơn vị: Cty CP TVĐT và PTDA Thăng Long Mẫu số : 02 – TT ban hành kèm
Địa chỉ : Tầng 1 nhà CC2 – xã Mễ Trì - Từ Liêm theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC
Hà Nội ngày 20/03/2006 của Bộ tài chính
Số đăng ký môn bài : Quyển số : 40 Số : 41
PHIẾU CHI
Ngày 31/03/2009
NỢ TK 334 CÓ TK 111 Họ và tên ngƣời nhận : Nguyễn Thị Nhẫn
Địa chỉ: 128 Kim Mã - Cầu Giấy – Hà Nội
Lý do chi : Trả lƣơng tháng 03 cho khối văn phòng Số tiền : 52.075.289đ
Viêt bằng chữ : (Năm mƣơi hai triệu không trăm bảy mƣơi lăm nghìn hai trăm tám mƣơi chín đồng chẵn)
Kèm theo ... chứng từ gốc
Thủ trƣởng đơn vị Kế toán trƣởng Ngƣời lập biểu (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đã nhận số tiền ( Viết bằng chữ: Năm mƣơi hai triệu không trăm bảy mƣơi lăm nghìn hai trăm tám mƣơi chín đồng chẵn)
Ngày 31 tháng 03 năm 2009 Thủ quỹ Ngƣời nhận tiền
* Kế toán tiến hành định khoản các nghiệp vụ : a. Chi phí nhân công trực tiếp (đội xây dựng số 1)
- Tạm ứng tiền lƣơng cho công nhân trực tiếp đội xây dựng số 1, ghi : Nợ TK 334 : 13.000.000đ
Có TK 111 : 13.000.000đ
- Tính tiền lƣơng phải trả cho nhân công trực tiếp đội xây dựng số 1, ghi : Nợ TK 622 : 46.480.000đ
Có TK 334 : 46.480.000đ
- Thanh toán tiền lƣơng cho công nhân trực tiếp đội xây dựng số 1, ghi : Nợ TK 334 : 33.480.000đ
Có TK 111 : 33.480.000đ b. Chi phí nhân viên khối văn phòng :
- Khi tính tiền lƣơng phải trả cho cán bộ công nhân viên, ghi : Nợ TK 6421 : 54.101.520đ
Có TK 334 : 54.101.520
- Thanh toán các khoản phải trả cho CB CNV, ghi : Nợ TK 334 : 52.075.289đ
Có TK 111 : 52.075.289đ
2.2.2.2 Hạch toán tổng hợp các khoản trích theo lƣơng :
- Hàng tháng trích BHXH, BHYT vào chi phí sản xuất kinh doanh, ghi : Nợ TK 6421 : 4.208.112đ
Có TK 3383 : 3.713.040đ (= 24.753.600 x 15%) Có TK 3384 : 495.072đ (= 24.753.600 x 5%)
- Số tiền BHYT, BHXH, KPCĐ trừ vào lƣơng của CB CNV : Nợ TK 334 : 2.026.231đ
Có TK 3382 : 541.015đ Có TK 3383 : 1.237.680đ Có TK 3384 : 247.536đ
- Nộp BHXH, BHYT cho cơ quan quản lý quỹ : Nợ TK 3383 : 4.950.720đ (= 3.713.040 + 1.237.680)
Nợ TK 3384 : 742.608đ (= 495.072 + 247.536) Có TK 112 : 5.693.328đ
- Tính tiền BHXH (thai sản) phải trả cho CB CNV : Nợ TK 3383 : 5.832.000đ
Có TK 334 : 5.832.000đ
* Trên cơ sở các định khoản kế toán vào sổ Nhật ký chung : Cty CP TVĐT và PTDA Thăng Long
Bảng biểu 2.17 : Sổ nhật ký chung
Công ty CP TVĐT và PTDA Thăng Long