6.1.Khỏi niệm:
Chất lượng của một khoản vay cú thể được hiểu là hiệu quả kinh tế mà khoản vốn vay đú mang lại cho cả người đi vay (khỏch hàng) và người cho vay. Một khoản vay được coi là cú chất lượng tốt nếu nú mang lại hiệu quả kinh tế cao cho cả ngõn hàng và khỏch hàng, tức là vốn vay được người vay đưa vào quỏ trỡnh đầu tư tạo ra một số tiền lớn hơn vừa để hoàn trả nợ gốc và lói vay, vừa trang trải cỏc chi phớ khỏc mà vẫn bảo đảm cú lợi nhuận qua đú đúng gúp vào sự tăng trưởng chung của nền kinh tế. Xột một cỏch tổng thể khoản vay đú vừa tạo ra hiệu quả kinh tế vừa tạo ra hiệu quả xó hội.
Với tư cỏch là một trung gian tài chớnh trong nền kinh tế, hoạt động chủ yếu và thường xuyờn nhất là nhận tiền gửi và cho vay, để cú thể bảo đảm sự tồn tại và phỏt triển thỡ chất lượng của cỏc khoản vay luụn là mối quan tõm hàng đầu của cỏc NHTM. Việc đỏp ứng nhanh chúng, thuận tiện, an toàn nhu cầu vốn của khỏch hàng sẽ tạo điều kiện để ngõn hàng nõng cao uy tớn, thu hỳt
thờm nhiều khỏch hàng mới, làm tăng thờm khả năng mở rộng hoạt động tớn dụng. Mặt khỏc, đỏp ứng tốt nhu cầu của khỏch hàng sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động sản xuất kinh doanh của họ, bảo đảm hiệu quả sử dụng vốn vay; đú cũng là tiền đề để họ cú thể thực hiện đỳng cam kết trả nợ đầy đủ đỳng hạn.
6.2.Cỏc chỉ tiờu đỏnh giỏ Chất lượng cho vay dự ỏn đầu tư.
6.2.1. Cỏc chỉ tiờu định tớnh
Chất lượng cho vay của một ngõn hàng chắc chắn phụ thuộc trước hết vào uy tớn của ngõn hàng đú trờn thị trường. Một ngõn hàng cú uy tớn cao sẽ cú khả năng thu hỳt được nhiều khỏch hàng hơn, ngược lại nếu một ngõn hàng cú đội ngũ khỏch hàng đụng đảo, làm ăn cú uy tớn thỡ đú là một trong những dấu hiệu chứng tỏ chất lượng cho vay của ngõn hàng đú. Chất lượng cho vay của ngõn hàng được thể hiện ở khả năng đỏp ứng tốt nhu cầu của khỏch hàng. Đối với khỏch hàng thỡ điều này trước hết biểu hiện ở thủ tục đơn giản thuận tiện, cung cấp vốn nhanh chúng, kịp thời, an toàn. Nhờ vậy doanh nghiờp; khỏch hàng sẽ tiết kiệm được chi phớ giao dịch, tiết kiệm thời gian và nhất là khụng bỏ lỡ cơ hội đầu tư tốt. Tuy nhiờn đõy mới chỉ là yờu cầu ban đầu, trong nền kinh tế thị trường đầy biến động và cú sự cạnh tranh gay gắt đũi hỏi cỏc NHTM phải năng động sỏng tạo thỡ mới cú thể mong cú chất lượng cho vay tốt, đỏp ứng nhu cầu ngày càng tăng lờn cả về chất và lượng của khỏch hàng. Để đạt được điều đú thỡ ngoài việc đỏp ứng nhanh chúng, kịp thời nhu cầu vốn ngõn hàng phải thực sự trở thành bạn của khỏch hàng, sẵn sàng giỳp đỡ, chia sẻ khú khăn đối với khỏch hàng.Chẳng hạn, trong quỏ trỡnh xột duyệt cho vay nếu thấy dự ỏn vay vốn của doanh nghiệp cú những điểm chưa hợp lý, khụng khả thi thỡ thay vỡ từ chối cho vay ngõn hàng cú thể gúp ý, tư vấn cho khỏch hàng để họ xem xột lại một cỏch hợp lý..Ngoài ra ngõn hàng cũng cú thể là người cung cấp thụng tin bổ ớch về thị trường, về tiến bộ khoa học cụng nghệ
cho khỏch hàng. Cú làm được như vậy thỡ nguồn vốn của doanh nghiệp mới thực sự phỏt huy được vai trũ đũn bẩy kinh tế cả đối với ngõn hàng và khỏch hàng. Như vậy rừ ràng chỉ nguyờn việc đỏp ứng nhu cầu của khỏch hàng cũng khụng phải là một nhiệm vụ dễ dàng đối với cỏc ngõn hàng thương mại nhằm nõng cao chất lượng cho vay của mỡnh.
Yờu cầu thứ hai để cú thể cú hiệu quả và chất lượng của cỏc khoản vay là phải bảo đảm được sự tồn tại và phỏt triển của ngõn hàng. Núi cỏch khỏc, hoạt động cho vay phải mang lại cho ngõn hàng thu nhập đủ để trang trải cho cỏc chi phớ liờn quan và cú lói, hạn chế thấp nhất nhu cơ rủi ro. Điều này khụng chỉ phụ thuộc vào ngõn hàng mà cũn phụ thuộc vào khỏch hàng (những người vay vốn để đầu tư). Một khoản cho vay chỉ cú thể coi là cú hiệu quả khi cỏc nguyờn tắc cho vay được tuõn thủ triệt để: sử dụng vốn vay đỳng mục đớch và cú hiệu quả; hoàn trả nợ gốc và lói đỳng hạn. Việc tuõn thủ chặt chẽ cỏc nguyờn tắc cho vay vừa là điều kiện cần thiết vừa là sự biểu hiện của chất lượng một khoản vay. Mục đớch sử dụng vốn vay đó ký kết trong hợp đồng tớn dụng được cả ngõn hàng và khỏch hàng phõn tớch, đỏnh giỏ kỹ lưỡng cả về hiệu quả, tớnh khả thi cũng như mức độ phự hợp với chớnh sỏch phỏt triển kinh tế xó hội chung của ngành, của địa phương và của cả nước. Do vậy việc sử dụng vốn vay đỳng mục đớch là một trong những điều kiện đảm bảo đạt được cỏc mục tiờu đó đề ra ban đầu. Sử dụng vốn vay đỳng mục đớch, cựng với sự năng động, nhạy bộn trong kinh doanh của khỏch hàng và sự giỳp đỡ cú hiệu quả của ngõn hàng từ việc cấp phỏt vốn sẽ tạo điều kiện để khỏch hàng đạt được hiệu quả đầu tư cao nhất và đú chớnh là tiền đề để khỏch hàng thực hiện đầy đủ nghĩa vụ trả nợ, bảo đảm được sự tồn tại và phỏt triển của ngõn hàng.
Một yờu cầu đối với hoạt động cho vay của ngõn hàng là phải đúng gúp vào sự phỏt triển kinh tế xó hội của vựng của ngành, địa phương và của cả nước. Đõy là hệ quả tất yếu đạt được khi cả nhà đầu tư và ngõn hàng cựng đạt
được hiệu quả trong hoạt động kinh doanh của mỡnh. Nú được biểu hiện ở sự ổn định của nền tài chớnh tiền tệ quốc gia, giỳp nõng cao năng lực sản xuất, năng lực cụng nghệ của khỏch hàng, giải quyết cụng ăn việc làm, tăng thu nhập, nõng cao mức sống dõn cư. Tuy nhiờn khi đỏnh giỏ tiờu thức này cần căn cứ vào từng trường hợp cụ thể trong từng thời kỳ chứ khụng cú một tiờu chuẩn đỏnh giỏ cụ thể cho từng trường hợp. Chẳng hạn cỏc dự ỏn cải tạo nõng cấp trang thiết bị, đổi mới cụng nghệ giỳp doanh nghiệp nõng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh nhưng đồng thời lại thu hẹp cụng ăn việc làm của người lao động; hoặc những dự ỏn hiệu quả hiện tại và cả trước mắt khụng cao nhưng lại cú ý nghĩa về mặt xó hội thỡ để đỏnh giỏ chớnh xỏc hiệu quả cho vay của dự ỏn cần phải cõn nhắc kỹ lưỡng nhiều mặt liờn quan.
Túm lại chất lượng cho vay dự ỏn đầu tư là một chỉ tiờu rất tổng hợp được đỏnh giỏ trờn quan điểm của cả ba chủ thể: ngõn hàng, khỏch hàng và nền kinh tế. Cỏc chỉ tiờu định tớnh chỉ là những căn cứ để đỏnh giỏ chất lượng cho vay dự ỏn đầu tư một cỏch khỏi quỏt. để cú những kết luận chớnh xỏc hơn cần phải dựa vào một hệ thống cỏc chỉ tiờu định lượng cụ thể bao gồm cỏc chỉ tiờu liờn quan đến doanh nghiệp. Cũn về vấn đề liờn quan đến nền kinh tế thỡ rất khú cú thể đo lường tỏc động cụ thể của từng chủ thể riờng biệt đến sự phỏt triển chung nờn trong thực tế chủ yếu sử dụng cỏc chỉ tiờu định tớnh như trờn để xem xột.
5.2.2. Cỏc chỉ tiờu định lượng
* Đối với ngõn hàng:
+ Chỉ tiờu về doanh số và tốc độ tăng doanh số cho vay dự ỏn đầu tư :
Doanh số cho vay thể hiện quy mụ tuyệt đối của hoạt động cho vay dự ỏn đầu tư của cỏc ngõn hàng thương mại cũn tốc độ tăng doanh số thể hiện khả năng mở rộng quy mụ cho vay qua cỏc thời kỳ. Doanh số cho vay lớn với tốc độ tăng nhanh cho thấy khả năng mở rộng hoạt động cho vay dự ỏn đầu tư của
ngõn hàng đang ở trong tỡnh trạng tốt. Tuy nhiờn đú mới chỉ là điều kiện cần chứ chưa đủ để khẳng định chất lượng hoạt động cho vay dự ỏn, muốn vậy cần phải kết hợp xem xột cỏc chỉ tiờu khỏc.
+ Chỉ tiờu về dư nợ :
Chỉ tiờu 1:
Dư nợ cho vay dự ỏn
Tổng dư nợ cho vay
Chỉ tiờu 2:
Dư nợ cho vay dự ỏn Tổng tài sản
Chỉ tiờu thứ nhất phản ỏnh tỷ trọng dư nợ cho vay dự ỏn so với tổng dư nợ cho vay của ngõn hàng, tức là phản ỏnh quy mụ của việc cho vay dự ỏn đối với dư nợ ngắn hạn cũng như dư nợ trung dài hạn khỏc. Tỷ lệ này cao và ngày càng tăng sẽ cho thấy ngõn hàng chỳ trọng đến việc mở rộng hoạt động cho vay dự ỏn, nhỡn chung ngõn hàng thương mại nào cũng mong muốn tỷ lệ này cao do hoạt động cho vay dự ỏn mang lại thu nhập lớn hớn so với tớn dụng ngắn hạn. Hơn nữa, mở rộng cho vay dự ỏn sẽ giỳp ngõn hàng nõng cao uy tớn, mở rộng thị trường tớn dụng ngắn hạn. Tuy nhiờn, do đặc tớnh rủi ro cao nờn cỏc ngõn hàng sẽ căn cứ vào những đặc điểm riờng về nguồn vốn, về khả năng quản lý, trỡnh độ chuyờn mụn của mỡnh để xỏc định tỷ lệ này cho phự hợp. Đối với ngõn hàng Đầu tư và Phỏt triển Việt Nam thỡ trước mắt trong năm 2003 sẽ phấn đấu tỷ lệ này ở mức 35 – 40%.
Chỉ tiờu thứ hai phản ỏnh tương quan so sỏnh về quy mụ cho vay dự ỏn so với tổng tài sản của ngõn hàng, đồng thời cho phộp đỏnh giỏ tớnh hợp lý trong cơ cấu sử dụng vốn ngõn hàng. Nếu tỷ lệ này cao chứng tỏ cỏc khoản
cho vay dự ỏn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản ngõn hàng. Điều này là tớch cực nếu như ngõn hàng cú tiềm lực và khả năng dồi dào về nguồn vốn, đồng thời cỏc khoản vay phải được quản lý tốt và đảm bảo an toàn. Ngược lại nếu khụng cú tiềm lực vốn trung dài hạn lớn và khả năng quản lý tốt trong khi tỷ lệ này cao thỡ cú nghĩa là ngõn hàng đang ở vào tỡnh thế nguy hiểm cú thể dẫn đến mất khả năng thanh toỏn. Thụng thường cỏc ngõn hàng thường thớch phõn tảnủi ro bằng cỏch đa dạng hoỏ cỏc tài sản sinh lời của mỡnh hơn là tập trung vào một tài sản cú khả năng sinh lời cao nhưng lại tiềm ẩn trong nú một nguy cơ rủi ro lớn.
- Chỉ tiờu về cõn đối vốn:
Dư nợ cho vay dự ỏn
Tổng NV trung dài hạn – cỏc khoản đầu tư trung dài hạn- giỏ trị TSCĐ
Chỉ tiờu này cho phộp đỏnh giỏ khả năng về nguồn vốn của ngõn hàng để đỏp ứng nhu cầu cho vay dự ỏn. Hầu hết cỏc NHTM đều sử dụng nguồn vốn trung dài hạn để tài trợ cho ba loại tài sản: Tài sản cố định, cho vay và đầu tư. Như vậy nếu tỷ lệ trờn càng gần 1 thỡ chứng tỏ hầu hết cỏc khoản cho vay dự ỏn được tài trợ bởi nguồn vốn trung dài hạn, điều đú bảo đảm cho ngõn hàng một cơ cấu vốn tối ưu nếu xột về mặt phũng ngừa rủi ro. Tuy nhiờn do đặc điểm cỏc nguồn vốn ngắn hạn của ngõn hàng cú sự gối đầu nhất định nờn ngõn hàng cú thể tận dụng nguồn này một cỏch hợp lý để cho vay dự ỏn. Do đú trong thực tế tỷ lệ cõn đối vốn núi trờn thường xấp xỉ hoặc bằng 1 cũn cụ thể như thế nào thỡ mỗi ngõn hàng sẽ cú một mức riờng phự hợp với điều kiện cụ thể của mỡnh(theo quy định hiện nay, cỏc NHTM quốc doanh Việt Nam được sử dụng tối đa 25% nguồn vốn huy động ngắn hạn để cho vay trung và dài hạn). Ngoài ra, khi xem xột chỉ tiờu này cần kết hợp cỏc chỉ tiờu dư nợ ở trờn để cú kết luận chớnh xỏc hơn về khả năng nguồn vốn của ngõn hàng, bởi
lẽ tỷ lệ cõn đối vốn gần 1 cũng cú thể là hệ quả của đồng thời hai nguyờn nhõn: cả nguồn vốn trung dài hạn và quy mụ cho vay đều nhỏ bộ.
- Chỉ tiờu về vũng quay vốn:
Doanh số cho vay dự ỏn đầu tư
Dư nợ trung và dài hạn bỡnh quõn
Chỉ tiờu này phản ỏnh tỷ lệ giữa doanh số cho vay dự ỏn đầu tư với dư nợ trung dài hạn bỡnh quõn, qua đú cú thể thấy được khả năng mở rộng cho vay cũng như hiệu quả cụng tỏc thu nợ của ngõn hàng. Chỉ tiờu này thụng thường nhỏ hơn 1 do thời hạnvay dài nờn dư nợ bỡnh quõn trong một năm sẽ lớm hơn doanh số cho vay trong cựng năm đú. Chỉ tiờu này càng gần 1 càng chứng tỏ hoạt động cho vay và cụng tỏc thu nợ của ngõn hàng đối với cỏc khoản cho vay dự ỏn cú chất lượng tốt, bởi lẽ điều đú chỉ đạt được khi quy mụ cho vay được mở rộng và hầu hết cỏc khoản cho vay đến hạn trong năm đú đều được thu hồi đầy đủ. Ngược lại nếu tỷ lệ này thấp chứng tỏ hoạt động cho vay hay thu nợ hoặc cả hai đều gặp khú khăn.
- Chỉ tiờu về thu nợ:
Tốc độ tăng trưởng của doanh số thu nợ; Chỉ tiờu này đo lường tốc độ tăng trưởng của doanh số thu nợ qua cỏc thời kỳ. Tốc độ tăng doanh số thu nợ cao chứng tỏ cụng tỏc thu nợ của ngõn hàng đang được tiến hành tốt, đồng thời cũng cho thấy hoạt động cho vay của ngõn hàng đang gặp thuận lợi, bởi lẽ chỉ cú mở rộng quy mụ cho vay thỡ mới cú thể tăng doanh số thu nợ một cỏch đều đặn. Ngược lại nếu tốc độ này thấp thỡ cú thể là doanh số cho vay giảm sỳt hoặc cụng tỏc thu nợ gặp khú khăn, hoặc cả hai. Điều đú cho thấy chất lượng cho vay của ngõn hàng là khụng tốt.
Nợ quỏ hạn là những khoản nợ khi đến kỳ hạn trả nợ hoặc hết thời hạn vay vốn cộng với thời gian được gia hạn thờm ( nếu cú) nhưng khỏch hàng vẫn chưa trả được nợ. Trong trường hợp này khỏch hàng sẽ phải chịu lói suất nợ quỏ hạn cao hơn nhiều so với lói suất đó được thoả thuận trong hợp đồng tớn dụng, mặc dự vậy cú thể thấy rừ chẳng ngõn hàng nào mong muốn nhận được khoản lói cao này. Nợ quỏ hạn là một trong những chỉ tiờu quan trọng nhất đỏnh giỏ chất lượng tớn dụng ngõn hàng, nú phản ỏnh những rủi ro mà ngõn hàng đang phải đối mặt. Ngoài ra, để đỏnh giỏ một cỏch kỹ hơn người ta thường chia nợ quỏ hạn thành cỏc loại: Nợ quỏ hạn cú khả năng thu hồi, nợ quỏ hạn khú đũi và nợ quỏ hạn khụng cú khả năng thu hồi. Căn cứ để phõn chia cỏc loại nợ quỏ hạn chủ yếu dựa vào cỏc tiờu thức như : thời gian nợ quỏ hạn, nguyờn nhõn gõy ra nợ quỏ hạn, uy tớn của doanh nghiệp vay vốn. Cỏc chỉ tiờu thường dựng để đỏnh giỏ nợ quỏ hạn bao gồm :
+ Tỷ lệ nợ quỏ hạn trờn tổng dư nợ:
DN cho vay dự ỏn đầu tư quỏ hạn
DN cho vay dự ỏn đầu tư
Tỷ lệ nợ quỏ hạn khú đũi trờn tổng dư nợ:
DN quỏ hạn khú đũi của tớn dụng dài hạn
DN tớn dụng trung dài hạn
+ Tỷ lệ nợ quỏ hạn khụng cú khả năng thu hồi trờn tổng dư nợ:
Dư nợ quỏ hạn trung dài hạn khụng cú khả năng thu hồi
Dư nợ tớn dụng trung dài hạn
Chỉ tiờu thứ nhất phản ỏnh khỏi quỏt về tỡnh hỡnh nợ quỏ hạn của ngõn hàng trong cho vay dự ỏn đầu tư. Rừ ràng cỏc ngõn hàng đều mong muốn hạ thấp tỷ lệ này xuống đến mức thấp nhất bởi lẽ nếu tỷ lệ này cao chứng tỏ khả năng ngõn hàng đang cú khả năng gặp nhiều rủi ro. Tuy nhiờn trong thực tế