STT Tên chứng từ Loại CT Số
liên Nơi lập Luân chuyển quảnBảo
1 Bảng chấm công x 1 P. TCHC P. TCHC P. KTTV P. KTTV
2 Bảng thanh toán lương x 1 P. TCHC P. TCHC P. KTTV
3 Phiếu chi x 3 P. KTTV P. KTTV Khách hàng P. KTTV
4 Phiếu thu x 3 P. KTTV P. KTTV Khách hàng P. KTTV
5 Giấy đề nghị tạm ứng x 1 P. KTTV P. KTTV P. KTTV
6 Phiếu kiểm kê quỹ x 2 P. KTTV P. KTTV Thủ quỹ P. KTTV
7 Ủy nhiệm chi x 2 P. KTTV P. KTTV Ngân hàng P. KTTV
8 Biên bản giao nhận TS x 1 P. KTTV P. Giám đốc P. KTTV P. KTTV
9 Giấy nộp tiền mặt x 3 P. KTTV P. KTTV Ngân hàng P. KTTV
10 Giấy lĩnh tiền mặt x 3 P. KTTV P. KTTV Ngân hàng P. KTTV
11 Bảng đối chiếu công nợ x 2 P. KTTV P. KTTV P. KTTV
12 Lệnh điều động x 1 P. KTTV P. KTTV P. KTTV
13 Đơn đặt hàng x 1 P. KTTV P. KTTV Hành chính Khách hàngP. KTTV
14 Phiếu nhập kho x 3 P. KTTV P. KTTV Kho P. KTTV
15 Phiếu xuất kho x 2 P. KTTV P. KTTV P. KTTV
Tiến Dung Kon Tum trong thời gian tới .
5.1. Về công tác xây dựng:
Mục tiêu phấn đấu của công ty là các công trình có chất lượng cao, đảm bảo về mặt kỹ thuật và mỹ thuật. Củng cố, hoàn thiện đội ngũ cán bộ CNV về quy mô và trình độ hơn nữa. Tăng cường công tác kiểm tra, giám sát kỹ thuật công trình, tiến độ làm việc nhằm đáp ứng đúng thời gian bàn giao công trình, tích cực tìm kiếm các công trình mới, tham gia đấu thầu linh hoạt hoàn thiện công tác tư vấn đấu thầu, nâng cao chất lượng hồ sơ đấu thầu.
5.2. Về công tác tư vấn, thiết kế, đấu thầu xây dựng:
Trong thời gian tới đơn vị sẽ kiện toàn về cơ cấu tổ chức, phương hướng hoạt động và đầu tư thêm trang thiết bị, máy móc hiện đại để phục vụ tốt hơn cho công tác tư vấn, thiết kế xây dựng. Mở rộng thị trường nhằm kí kết được nhiều hợp đồng hơn nữa để tạo công ăn việc làm cho cán bộ CNV và tăng doanh thu của đơn vị.
5.3.Về công tác quản lý:
Công ty cần phát huy và sử dụng triệt để tiềm lực của từng bộ phận, cán bộ CNV trong đơn vị. Phát triển công tác đào tạo nâng cao trình độ cho cán bộ CNV, tăng cường hơn nữa hơn mối quan hệ trong và ngoài đơn vị.
III.Thực trạng kế toán Doanh thu tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH đầu tư xây dựng và thương mại Tiến Dung Kon Tum.
Để phục vụ tốt nhất cho nhu cầu xã hội trên cơ sở đạt được lợi nhuận cao nhất, thực hiện quá trình tiêu thụ sản phẩm sẽ quyết định sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Để đạt được điều đó đối với một doanh nghiệp sản xuất đương nhiên mỗi doanh nghiệp phải không ngừng quản lý và hoàn thiện công tác hạch toán kế toán doanh thu và xác định kết quả kinh doanh
Do đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của công ty theo hình thức phân tán nên trong quá trình thực tập chuyên đề, em chỉ tập trung nghiên cứu về kế toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh tại phòng kế toán Công ty TNHH đầu tư xây dựng và thương mại Tiến Dung Kon Tum.
Sau đây em sẽ trình bày nội dung về kế toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh
Kế toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh là qúa trình quyết định cho cả kỳ kinh doanh là khâu cuối cùng để tính giá trị sản phẩm, từ đó công ty có thể hạch toán được lãi lổ trong hoạt động kinh doanh. Đối với công ty TNHH đầu tư xây dựng và thương mại Tiến Dung Kon Tum thì sản phẩm của công ty là tất cả các công trình mà công ty đã hoàn thành và bàn giao đưa vào sử dụng.
1. Kế toán thành phẩm:
- Thành phẩm của công ty là do đặc thù hoạt động của công ty trên lĩnh vực xây lắp nên thành phẩm đã được hoàn thành trên hoạt động xây lắp.
- Tiêu thụ của công ty được hiểu là sự hoàn thiện các sản phẩm thi công được hoàn thành và xuất bán.
٭ Chứng từ sử dụng:
- Hợp đồng xây dựng. - Biên bản nghiệm thu hoàn thành công trình. - Hóa đơn bán hàng
- Sổ cái
٭ Quy trình luân chuyển:
- Giải thích quy trình: 1: Kế toán thanh toán căn cứ vào hóa đơn GTGT, biên bản nghiệm thu tiến hành định khoản và nhập dữ liệu vào máy. Sau đó máy sẽ xử lý dữ liệu qua kho dữ liệu phát sinh rồi qua chứng từ ghi sổ Tk 511. 2: Từ chứng từ ghi sổ Tk 511 ta có thể đối chiếu qua chi tiết Tk 511. 3: Từ sổ chi tiết Tk 511 ta có thể đối chiếu qua sổ cái Tk 511 - Nguyên tắc hạch toán của công ty: + Doanh nghiệp sử dụng phương pháp hạch toán hàng tồn kho theo phương thức Kê khai thường xuyên. + Kế toán chi tiết theo từng thành phẩm. + Kế toán nhập, xuất kho thành phẩm phản ánh theo giá thực tế. Trong năm 2010 Công ty TNHH đầu tư xây dựng và thương mại Tiến Dung Kon Tum có đến 15 hợp đồng và doanh thu đạt đến 70.003.278.385 nhưng thời gian có hạn nên tôi chỉ trích dẫn một vài hợp đồng trong quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp
Quý I năm 2010 tại công ty có một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: - Ngày 10/02, Công ty ký hợp đồng xây dựng số: 146/HD-XD với Tổng công ty xây dựng công trình giao thông 8 về việc thi công gói thầu số 3 : Xây dựng các cầu Đắk Cấm, Đắk Bla và Tân Phú thuộc dự án đường Hồ Chí Minh trị giá 18.143.442.000 đồng (đã bao gồm thuế GTGT 10%)
Kế toán thanh toán +Biên bản nghiệm thu + Hóa đơn GTGT Sổ chi tiết Tk 511 Sổ cái TK 511 1 Chứng từ ghi sổ 2 Tk 511 3
HÓA ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT-3LL
GIÁ TRỊ GIA TĂNG GN/2010N
Liên 3 : Nội bộ 0057284
Ngày 10 tháng 02 năm 2010
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH ĐTXD và Thương Mại Tiến Dung Kon Tum Địa chỉ: Số 08 Phạm Văn Đồng,TP.Kon Tum,tỉnh Kon Tum
Số tài khoản:... Điện thoại :...MS:
Đơn vị mua hàng:
Tên đơn vị: Tổng công ty xây dựng công trình giao thông 8 Địa chỉ: Số 18- Đường Hồ Đắc Di - Đống Đa - Hà Nội
Số tài khoản:... Hình thức thanh toán :....C/K...MS:
Stt Tên hàng hóa , dịch vụ Đơn vị
tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
1 Khối lượng xây lắp hoàn thành gói thầu số 03 xây dựng đoạn(Km477+750-Km487 +310) Hạng mục: Móng, mặt đường thuộc cầu Đắk Bla m3 16.494.038.777 Cộng tiền hàng 16.494.038.777 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 164.940.387 Tổng cộng tiền thanh toán 18.143.442.655 Số tiền viết bằng chữ: Mười tám tỷ một trăm bốn mươi ba triệu bốn trăm bốn hai nghìn sáu trăm năm mươi năm đồng.
Người mua hàng Người bán hàng Giám đốc
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) ( Ký,đóng dấu,ghi rõ họ tên)
26 1 0 0 2 7 1 6 1 0 0 2 7 1 1 9 8 0 1 0 0 1 0 2 4 7 4