Chi phí quản lí doanh nghiệp: Là các chi phí quản lí kinh doanh, quản lí
hành chính quản lí các chi phí chung khác có liên quan đến hoạt động của toàn doanh nghiệp nhƣ: Tiền lƣơng và các chi phí tính theo lƣơng của ban giám đốc và nhân viên quản lí ở các phòng ban, chi phí vật liệu đồ dùng cho văn phòng, khấu hao TSCĐ, các khoản thuế, phí, lệ phí...
Chứng từ sử dụng:
- Bảng phân bổ tiền lƣơng và bảo hiểm xã hội (Mẫu số 11 – LĐTL) - Bảng phân bổ nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ (Mẫu số 07 – VT) - Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ (Mẫu số 06 – TSCĐ)
- Phiếu chi (Mẫu số 02 – TT)
- Hoá đơn GTGT (Mẫu số 01 GTKL – 3LL)
- Hoá đơn thông thƣờng (Mẫu số 02 GTGT – 3LL) - Giấy báo nợ tiền gửi ngân hàng
Tài khoản sử dụng:
Tài khoản 642- Chi phí quản lí doanh nghiệp,có 8 tài khoản cấp 2: + TK 6421: Chi phí nhân viên quản lý
+ TK 6422: Chi phí vật liệu quản lý + TK 6423: Chi phí đồ dùng văn phòng + TK 6424: Chi phí khấu hao TSCĐ + TK 6425: Thuế, phí và lệ phí + TK 6426: Chi phí dự phòng
+ TK 6427: Chi phí dịch vụ mua ngoài + TK 6428: Chi phí bằng tiền khác
Sơ đồ 1.14 Quy trình hạch toán chi phí quản lí doanh nghiệp
111,112,152 133 642 111,112
Các khoản thu giảm chi Chi phí vật liệu, dụng cụ
334,338
Chi phí tiền lƣơng, phụ cấp,tiền ăn ca và 911
các khoản trích theo lƣơng Kết chuyển chi phí quản lí doanh nghiệp
214
Chi phí khấu hao TSCĐ
139
141,242,335
Chi phí phân bổ dần, chi phí trích trƣớc Hoàn nhập số chênh lệch giữa dự phòng phải thu khó
133
Đã trích lập năm trƣớc chƣa Thuế GTGT đầu vào không đƣợc khấu trừ sd hết > số phải trích lập năm
Nay nếu đƣợc tính vào chi phí quản lí
336 352
Chi phí quản lí cấp dƣới phải nộp cấp
trên theo quy định Hoàn nhập dự phòng phải
trả (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
139
Dự phòng phải thu khó đòi
111,112,141
Chi phí dịch vụ mua ngoài Chi phí bằng tiền khác
333