Tài khoản: 6322
Tên TK: Giá vốn dịch vụ cảng Cẩm Thịnh
NT ghi sổ ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải TK đối
ứng Số phát sinh Số dƣ Ghi chú SH NT Nợ Có Nợ Có Số dư đầu kỳ - - 31/12 718 31/12 K/c chi phí dở dang cảng Cẩm Thịnh 154 3.165.953.184 3.165.953.184 31/12 730 31/12 K/c giá vốn cảng Cẩm Thịnh 911 3.165.953.184 - - Cộng số phát sinh 3.165.953.184 3.165.953.184 Số dư cuối kỳ - - Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2009
KẾ TOÁN TRƯỞNG NGƯỜI GHI SỔ
2.2.1.4.3 Hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm tất cả chi phí hàng ngày liên quan đến toàn doanh nghiệp như chi phí tiếp khách bàn về hợp đồng sản xuất...
Hàng ngày khi có nghiệp vụ liên quan tới chi phí quản lý doanh nghiệp, kế toán nhập số liệu vào phần mềm thông qua phân hệ liên quan như Tài sản cố định
(trường hợp trích khấu hao TSCĐ ở bộ phận văn phòng), Tiền mặt tiền gửi ngân
hàng (trường hợp chi phí thu mua cho bộ phận văn phòng trả bằng tiền mặt, tiền
gửi ngân hàng),...
Ví dụ 3: Ngày 23/12/2009 nhận hóa đơn số 86117 của công ty TV & cấp nước Quảng Ninh về việc thanh toán tiền nước tháng 11, công ty trả ngay bằng tiền mặt.
Ngày 31/12/2009 kế toán tiến hành trích khấu hao TSCĐ có tại doanh nghiệp tháng 12 (trong đó có bộ phận văn phòng)
Căn cứ hóa đơn thanh toán tiền nước tháng 11 (Biểu số 2.12), phiếu chi số 701
(Biểu số 2.13) kế toán nhập số liệu vào phần mềm thông qua phân hệ Tiền
mặt, tiền gửi ngân hàng.
Căn cứ bảng tính khấu hao TSCĐ tháng 12/2009 (Biểu số 2.14), bảng phân bổ chi phí khấu hao (Biểu số 2.15), kế toán lập Phiếu kế toán phản ánh trích khấu hao Tài sản cố định
Từ phiếu kế toán, số liệu cập nhập vào sổ Nhật ký chung (Biểu số 2.3), sổ cái tài khoản 642 (Biểu số 2.16)
Cuối năm, kế toán tiến hành in, đối chiếu báo cáo tài chính, bảng cân đối số phát sinh.
CÔNG TY TC & CẤP NƯỚC QN Xí nghiệp nước Cẩm Phả