2 CHƯƠNG :
2.2.2 Nghiệp vụ thanh toỏn, kế toỏn
2.2.2.1 Hạch toỏn kế, thống kờ, bỏo cỏo, đối chiếu, quyết toỏn số liệu về quản lý và điều hũa ngõn quĩ
Hạch toỏn kế toỏn điều chuyển ngõn quĩ được thực hiện theo chế độ kế toỏn ngõn sỏch nhà nước và hoạt động nghiệp vụ KBNN. Kế toỏn mở tài khoản 630 hạch toỏn điều chuyển ngõn quĩ trong trường hợp KBNN tỉnh chuyển ngõn quĩ về KBNN. Mở tài khoản 631 theo dừi trong trường hợp KBNN huyện chuyển ngõn quĩ về KBNN tỉnh. Trường hợp KBNN chuyển vốn cho KBNN tỉnh thỡ hạch toỏn vào tài khoản 630 và khi KBNN tỉnh chuyển vốn cho KBNN huyện thỡ hạch toỏn tài khoản 631.
Để phục vụ cụng tỏc quản lý điều hũa vốn, từng đơn vị KBNN tổ chức thống kờ, theo dừi tỡnh hỡnh thu, chi và biến động ngõn quĩ hàng ngày thuộc cấp mỡnh quản lý.
KBNN huyện mở sổ thống kờ theo dừi tỡnh hỡnh thu chi NSNN trờn địa bản, điều chuyển ngõn quĩ với KBNN tỉnh, thanh toỏn liờn kho bạc nội, ngoại tỉnh, thu, chi tiền gửi của cỏc đơn vị giao dịch đặc biệt là đơn vị cú lượng thanh toỏn lớn.
KBNN tỉnh thống kờ, theo dừi tỡnh hỡnh thu, chi phỏt sinh trực tiếp tại quầy giao dịch của Văn phũn KBNN tỉnh như KBNN huyện; đồng thời, thống kờ, theo dừi tỡnh hỡnh thu, chi NSNN, thanh toỏn liờn kho bạc và điều chuyển vốn trờn phạm vi toàn tỉnh và đối với từng đơn vị KBNN huyện trực thuộc.
Hàng ngày, từng đơn vị KBNN phải gửi cỏc chỉ tiờu thu, chi và tồn quĩ KBNN (chi tiết tồn quĩ tiền mặt và tiền gửi ngõn hàng) về KBNN cấp trờn theo chế độ điện bỏo của KBNN.
Định kỳ hàng quý, cỏc đơn vị KBNN phải thực hiện đối chiếu số liệu về số ngõn quĩ đó điều chuyển với KBNN cấp trờn, đảm bảo khớp đỳng về số lần và số tiền điều chuyển trong quý.
Thực hiện quyết toàn vốn KBNN theo chế độ kế toỏn ngõn sỏch. Tại KBNN huyện căn cứ lệnh quyết toỏn vốn của KBNN tỉnh và số dư cỏc tài khoản 641, 643, 651, 653, 666.02, kế toỏn lập phiếu chuyển tiờu tất toỏn số dư cho từng tài khoản để hạch toỏn ngược vế tất toỏn số dư về tài khoản thanh toỏn vốn năm trước, 1 liờn gửi KBNN tỉnh để hạch toỏn phục hồi tại KBNN tỉnh. Tại KBNN tỉnh sau khi nhận được phiếu chuyển tiờu do KBNN huyện chuyển về, kế toỏn KBNN tỉnh đối chiếu với lệnh quyết toỏn và thực hiện hạch toỏn phục hồi. Căn cứ phiếu chuyển khoản của KBNN huyện, kế toỏn đối chiếu số dư tài khoản 631.02 chi tiết từng KBNN huyện đảm bảo khớp đỳng và thực hiện hạch toỏn kết chuyển vốn vào tài khoản thanh toỏn vốn năm nay giữa KBNN tỉnh và huyện. Tại Sở Giao dịch căn cứ số dư tài khoản 411 sau khi đó phục hồi trong toàn KBNN tỉnh, kế toỏn lập phiếu chuyển tiờu tất toỏn số dư cho từng tài khoản
