theo lơng.
2.2.3.1. Chứng từ sử dụng
Ghi chú: NL Ngày lễ
NB Nghỉ bù
Nghỉ thứ 7, Chủ nhật x Những ngày đi làm
Phòng tài chính - kế hoạch Bảng chấm công Huyện: Phù Yên Tháng 5/2005
Sst Họ và tên Ngày trong tháng
Số cộng Hởng lơng thời gian Số cộng hởng lơng lễ phép 1 2 3 4 5 … … 27 28 29 30 31 1 Nguyễn Thị Tất NL NB NB X X X X X 20 2 2 Lê Xuân Vợng NL NB NB X X X X X 20 2 3 Lê Thị Hoà NL NB NB X X X X X 20 2 4 Lê Đức Thành NL NB NB X X X X X 20 2 5 Hà Văn Dục NL NB NB X X X X X 20 2
6 Đào Văn Nguyên NL NB NB X X X X X 20 2
7 Cầm Ngọc Vui NL NB NB X X X X X 20 2
8 Nguyễn Song Liễu NL NB NB X X X X X 20 2
9 Đinh Văn Cờng NL NB NB X X X X X 20 2
Tổng cộng: 9 9 9 180 18
Tên đơn vị: Phòng Tàì chính - Kế hoạch thanh toán tiền lơng Tháng 5 năm 2005 Stt Họ và tên Hệ số lơng Hệ số phụ cấp Cộng hệ số phụ Cộng hệ số Tỏng
mức lơng Các khoản khấu trừ Các khoản đợc hởng
Tổng tiền lơng còn đợc lĩnh Ch ức vụ Khu vực BHXH (5%) BHYT 1% Tam ứng Cộng cấc khoản phải trừ Làm việc thêm giờ Công tác phí Cộng các khoản đợc h- ởng 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 14 16 17 1 Nguyễn Thị Tất 3,56 0,2 0,5 0,7 4,26 1.235.400 61.770 12.34 5 74.125 1.161.300 2 Lê Xuân Vợng 2,1 0,5 0,5 2,6 754.000 37.700 7.540 45.240 708.700 3 Lê Thị Hoà 2,42 0,5 0,5 2,92 846.000 42.300 8.460 50.760 23.92 5 23.925 819.200 4 Lê Đức Thành 2,58 0,4 0,5 0,6 3,18 922.200 46.110 9.222 55.332 12.75 3 12.753 879.621 5 Hà Văn Dục 1,7 0,5 0,5 2,2 638.000 31.900 6.380 38.280 599.800
6 Đào Văn Nguyên 2,82 0,1 0,5 0,6 3,42 991.800 49.590 9.918 160.000 219.50 8
320.000 320.000 1.092.29 2
7 Cầm Ngọc Vui 2,82 0,5 0,5 3,32 962.800 48.140 9.628 54.768 908.100
8 Nguyễn Song Liễu 3,14 0,5 0,5 3,64 1.055.600 52.780 10.55 6
9 Đinh Văn Cờng 1,86 0,5 0,5 2,36 684.400 34.220 6.844 200.000 241.064 443.400 Tổng 23 0,4 4,5 4,9 27,9 8.090200 404.510 80.902 360.000 842.42 1 28.703 320.000 356.68 7 7.604.778
- Thời gian nghỉ học tập tính 100 % cấp bậc - Thời gian công tác, nghỉ phép tính 100 % - Thời gian nghỉ ốm trên 1 tuần hởng 75% lơng.
- Thời gian nghỉ hởng BHXH đơn vị thực hiện đúng nh NĐ 12/CP của Chính phủ về việc ban hành điều lệ về BHXH.
1- Bà: Nguyễn Thị Tất (Trởng phòng) trong tháng 5 bà Tất có đi công tác 5 ngày. Lơng của bà Tất vẫn đợc hởng 100 %.
290.000 đ x 3,56 = 1.032.400 đ Phụ cấp trách nhiệm: 0,7 x 290 = 203.000 đ Tổng lơng của bà Tất là: 1.032.400 + 203.000 = 1.235.000 đồng 2- Chị: Nguyễn Thị Hoà. 290.000 đ x 2,42 = 701.800 đ Phụ cấp trách nhiệm: 0,5 x 290.000 đ = 145.000 đ
Tổng số lơng của chị Hoà là: 701.800 đ + 145.000 đ = 846.800 đồng Tơng tự nh vậy ta sẽ tính lơng cho từng ngày trong phòng. Nếu nh số ngày ốm dới 1 tuần thì sẽ hởng mức lơng 100 %. Trờng hợp thai sản thì đợc h- ởng 100 % do Nhà nớc quy định.
* Giấy báo làm việc ngoài giờ.
Đơn vị : UBND huyện Phù Yên Mẫu số: CO5-H
Bộ phận: Phòng Tài chính huyện (Ban hành theo QĐ: 999-TC/QĐ/CĐKT ngày 2/11/1996 của Bộ Tài chính)
giấy báo làm việc ngoài giờ
Ngày 10 tháng 5 năm 2005
Họ và tên: Lê Đức Thành
Nơi công tác: Phòng Tài chính-Kế hoạch Ngày,
tháng
Những công việc
Thời gian làm thêm Đơn giá Thành tiền Ký nhận
Từ giờ Đến giờ Tổng số giờ
Báo cáo 20 22 2 6.376 12.753
quý
Ngời duyệt Ngời kiểm tra Ngời báo thêm giờ
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đơn vị : UBND huyện Phù Yên Mẫu số: CO5-H
Bộ phận: Phòng Tài chính huyện (Ban hành theo QĐ: 999-TC/QĐ/CĐKT ngày 2/11/1996 của Bộ Tài chính)
giấy báo làm việc ngoài giờ
Ngày 14 tháng 5 năm 2005
Họ và tên: Nguyễn Thị Hoà
Nơi công tác: Phòng Tài chính-Kế hoạch Ngày,
tháng
Những công việc
Thời gian làm thêm Đơn giá Thành tiền Ký nhận Từ giờ Đến giờ Tổng số giờ Báo cáo 8 11 3 7.975 23.925 tháng
Ngời duyệt Ngời kiểm tra Ngời báo thêm giờ
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
* Cách tính làm việc ngoài giờ.
Hệ số lơng x Hệ số cấp bậc x Số % x số giờ Số giờ làm việc quy x Số ngày lầm việc quy định làm thêm định trong ngày quy định việc trong tháng
* Nếu làm việc ngoài giờ ban ngày thì nhân với 200 %, nếu làm việc ngoài giờ ban đêm thì nhân với 150 %.
* Cách tính của giờ làm thêm của chị Nguyễn Thị Hoà nh sau: Đơn giá = 2,42 x 290.000 x 200 % = 7.975 đồng
176
Thành tiền = 7.975 x 3 = 23.925 đồng * Số giờ làm thêm của anh Lê Đức Thành.
Đơn giá = 2,58 x 290.000 x 150 % = 6.376 đồng 176
Thành tiền = 6.376 x 2 = 12.753 đồng
Cứ nh thế ta có thể tính đợc số giờ làm thêm của những cán bộ công nhân viên khác.
Mục đích của giấy báo làm việc ngoài giờ này là làm chứng từ xác nhận số giờ công, đơn giá và số tiền làm thêm đợc hởng của từng công việc và là cơ sở để tính trả lơng cho các cán bộ công nhân viên chức.
* Phiếu chi:
Mục đích là xác định các khoản tiền mặt thực tế xuất quỹ và làm căn cứ để thủ quỹ xuất quỹ, ghi số quỹ và ghi số kế toán.
Nội dung và cách lập phiếu chỉ tơng ứng nh phiếu thu chỉ khác là phiếu chi phải đợc kế toán tiền lơng thủ trởng đơn vị xem xét và ký duyệt trớc khi xuất quỹ.
Phiếu chi đợc lập thành 2 liên (đặt giấy than viết 1 lần) và chỉ sau khi có đủ chữ ký của ngời lập phiếu, phụ trách kế toán, thủ trởng đơn vị, thủ quỹ mới đợc xuất quỹ. Sau khi nhận đủ số tiền ngời nhận tiền phải ghi số tiền đã nhận bằng chữ, ký tên và ghi rõ họ, tên vào phiếu chi.
Liên thứ nhất lu tại nơi lập phiếu, liên thứ 2 thủ quỹ dùng để ghi sổ quỹ sau đó chuyển cho kế toán cùng với chứng từ gốc để vào sổ kế toán.
* Giấy đề nghị tạm ứng.
Đơn vị: Phòng Tài chính-Kế hoạch Mẫu số: C23-H
Địa chỉ: Phù Yên-Sơn La (Ban hành theo QĐ số 999-TC/QĐ/CĐKT ngày 02/11/1996 của Bộ Tài chính)
giấy đề nghị tạm ứng
Ngày 18 tháng 5 năm 2005
Số: 04
Kính gửi: Trởng phòng Tài chính-Kế hoạch
Tên tôi là: Đinh Văn Cờng
Địa chỉ: Phòng Tài chính-Kế hoạch
Đề nghị cho tạm ứng số tiền: 200.000 đồng
(Hai trăm ngàn đồng chẵn)
Lý do tạm ứng: Đi công tác xã Tân Lang Thời hạn thanh toán:
Thủ trởng đơn vị Kế toán Phụ trách bộ phận Ngời đề nghị tạm ứng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đơn vị: Phòng Tài chính-Kế hoạch Mẫu số: C23-H
Địa chỉ: Phù Yên-Sơn La (Ban hành theo QĐ số 999-TC/QĐ/CĐKT ngày 02/11/1996 của Bộ Tài chính)
giấy đề nghị tạm ứng
Ngày1 0 tháng 5 năm 2005
Số: 05
Kính gửi: Trởng phòng Tài chính-Kế hoạch
Tên tôi là: Đào Văn Nguyên
Địa chỉ: Phòng Tài chính-Kế hoạch
Đề nghị cho tạm ứng số tiền: 160.000 đồng
(Một trăm sáu mơi ngàn đồng)
Lý do tạm ứng: Đi công tác Sơn La Thời hạn thanh toán:
Thủ trởng đơn vị Kế toán Phụ trách bộ phận Ngời đề nghị tạm ứng
Đơn vị: TC-KH phiếu chi Quyển số: Mẫu số: C22-H
Địa chỉ: huyện Phù Yên Ngày 18 tháng 5 năm 2005 Số: 01 (Ban hành theo QĐ số: 999 TC/QĐ/CĐKT)
Nợ: 6612 ngày 02 tháng 11 năm 1996 của Bộ Tài chính Có: 111
Họ, tên ngời nộp tiền: Đinh Văn Cờng Địa chỉ: Phòng Tài chính huyện Phù Yên Lý do nộp: Chi tiền tạm ứng
Số tiền: 200.000 đồng Viết bằng chữ: Hai trăm ngàn đồng chẵn
Kèm theo: 01 giấy thanh toán tạm ứng chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Hai trăm ngàn đồng chẵn
Ngày 18 tháng 5 năm 2005
Đơn vị: TC-KH phiếu chi Quyển số: Mẫu số: C22-H
Địa chỉ: huyện Phù Yên Ngày 11 tháng 5 năm 2005 Số: 01 (Ban hành theo QĐ số: 999 TC/QĐ/CĐKT)
Nợ: 6612 ngày 02 tháng 11 năm 1996 của Bộ Tài chính Có: 111
Họ, tên ngời nộp tiền: Đào Văn Nguyên Địa chỉ: Phòng Tài chính huyện Phù Yên Lý do nộp: Chi tiền tạm ứng
Số tiền: 100.000 đồng Viết bằng chữ: Một trăm sáu mơi ngàn đồng chẵn
Kèm theo: 01 giấy thanh toán tạm ứng chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Một trăm ngàn đồng chẵn
Ngày 11 tháng 5 năm 2005
Thủ trởng đơn vị Kế toán Ngời lập phiếu Thủ quỹ Ngời nhận tiền * Giấy đi đờng.
Mục đích của giấy đi đờng này là xác nhận của cơ quan quản lý cử cán bộ, công nhân viên đi công tác và là căn cứ để cán bộ công nhân viên làm thủ tục cần thiết trong khi đến nơi công tác và thanh toán công tác phí, tàu xe sau khi về tới cơ quan.
Ngời đi công tác có nhu cầu ứng tiền tàu xe, công tac sphí mang giấy đi đờng đến phòng kế toán tài vụ làm thủ tục ứng tiền.
Khi đi công tác về ngời đi công tác xuất trình giấy tờ đi đờng để lãnh đạo đơn vị xác nhận ngày về và thời gian đợc hởng lu trú. Sau đó đính kèm các loại biên lai chứng từ có liên quan trong đợt công tác và giấy đi đờng nộp bộ phận kế toán làm thủ tục thanh toán công tác phí, thanh toán tạm ứng.
ubnd huyện phù yên cộng hoà x hội chủ nghĩa việt namã Bộ phận Tài chính-KH Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
Mẫu số: CO7-H
Ban hành theo QĐ số: 999-TC/QĐ ngày 02/11/1996 của Bộ Tài chính
giấy đi đờng Số:...
Cấp cho: Đào Văn Nguyên Chức vụ: Phó phòng
Đợc cử đi công tác tại: Sơn La
Theo công lệnh (hoặc giấy giới thiệu) số...ngày...tháng...năm 200... Từ ngày 07 tháng 5 năm 2005, đến ngày 09 tháng 5 năm 2005
Ngày 07 tháng 4 năm 2005 Thủ trởng đơn vị Tiền ứng trớc Lơng: đồng Công tác phí: 40.000/ngày Cộng: - Vé ngời... vé x ... đ ...đ Nơi đi Ngày
giờ Phơng tiện sử Độ dài chặng đ- Thời gian lu trú Lý do l- u trú Chứng nhận của cơ quan Trên
đờng đi
ở nơi đến
Nơi đi Phù Yên 07/5/05
Nơi đến Sơn La
Nơi đi Sơn La
07/5/05
09/5/05 Nơi đến Phù Yên 09/5/05
- Vé cớc xe đạp... vé x ... đ ...đ - Phụ phí lấy vé hàng - Điện thoại... vé x ... đ ...đ - Vé trọ 2 vé x 120.000 đ 240.000 đ 1- Phụ cấp đi đờng: Cộng:...đồng 2- Phụ cấp lu trú: - Lu trú ở dọc đờng: Cộng:...đồng - Lu trú ở nơi công tác: Cộng: 80.000 đồng Tổng cộng: 320.000 đồng duyệt duyệt
Thời gian lu trú Số tiền đợc thanh toán đợc hởng phụ cấp là: 320.000 đồng 2 ngày
Ngời đi công tác Kế toán đơn vị thủ trởng đơn vị
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
* Phiếu nghỉ hởng BHXH. Dùng để xác nhận số ngày nghỉ do ốm đau, thai sản, tai nạn lao động... của công nhân viên. Mỗi lần ngời lao động đến khám bệnh ở Bệnh viện bác sỹ sẽ lập phiếu này ghi số ngày nghỉ của ngời khám để cơ quan y tế sẽ lập phiếu nghỉ hởng BHXH.
Giấy chứng nhận
Nghỉ ốm hởng BHXH quyển số: .05 .… …
Số: 022 Họ và tên: Đinh Văn Cờng
Đơn vị công tác: Phòng Tài chính Lý do nghỉ việc: Viêm họng, sốt Số ngày cho nghỉ: 8 ngày
(Từ ngày 10/4 đến 18/4/2005) Xác nhận của phụ trách đơn vị. Số ngày thực nghỉ: ..ngày.… Y bác sỹ KCB (Ký rõ họ tên, đóng dấu) Ngày…….tháng ..năm2005…
Sau khi có phiếu của phòng y tế đa ra kế toán căn cứ trên phiếu cho nghỉ ốm để tính lơng ốm cho CBCNV. Lơng BHXH chia làm hai loại:
- Nghỉ ốm trên một tuần hởng 75% lơng cơ bản. - Nghỉ ốm thai sản đợc hởng 100% lơng cơ bản. Lơng nghỉ trên một tuần tính nh sau:
Lơng tối thiểu x Hệ số cấp bậc x Số ngày nghỉ ốm x 75% 22 (ngày)
Trong tháng 4 năm 2005, anh Cờng nghỉ ốm 8 ngày, lơng tối thiểu 290.000đồng.
Hệ số là 1,86. vậy lơng ốm của anh Cờng là:
290.000 x 1,86 x 75% x 8 (ngày) = 147.109
22
* Bảng thanh toán BHXH: Là bảng tổng hợp và thanh toán trợ cấp BHXH làm căn cứ lập báo cáo quyết toán BHXH với cơ quan quản lý BHXH cấp bảng
này có thể lập cho từng bộ phận, hoặc toàn đơn vị khi lập phải viết theo từng tr- ờng hợp cụ thể.
Bảng này đợc lập thành 2 liên: 1 liên lu tại phòng Kế toán, 1 liên gửi cơ quan quản lý quỹ BHXH để thanh toán số thực chi.
Mẫu: Bảng thanh toán BHXH
Bảng thanh toán bhxh
Tháng 4 năm 2005
TT Họ và tên Nghỉ viêm họng số 28 Tổng số tiền Ghi chú Số ngày Số tiền
A B 1 2 3 4
1 Đinh Văn Cờng 08 ngày 147.109 147.109
Cộng: 08 ngày 147.109 147.109
Tổng số tiền viết bằng chữ: (Một trăm bốn bẩy nghìn một trăm linh chín đồng) đồng chẵn)
Kế toán BHXH Trỏng Ban BHXH Kế toán trởng
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
2.2.3.2- Phơng pháp kế toán.
Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 5 năm 2005 Tính lơng cho cán bộ công nhân viên trong phòng
Nợ TK 661 8.090.200
Lập chứng từ ghi sổ số 15 Phòng tài chính kế hoạch Huyện Phù Yên Chứng từ ghi sổ Số: 15 Ngày 30 tháng 5 năm 2005
Stt Diễn giải Tài khoản đối tứng Số tiền
Nợ Có
Tính lơng cho CBCNV trong phòng
661 334 8.090.200
Cộng 8.090.200
Viết bằng chữ: Tám triệu không trăm chín mới nghìn hai trăm đồng.
Kèm theo 01 chứng từ gốc
Kế toán Ngời lập biểu
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Kế toán rút hạn mức kinh phí ngân sách Nhà nớc cấp bằng tiền mặt về quỹ để chi trả.
Nợ TK 111 8.090.200
Có TK 461 8.090.200
Phòng tài chính kế hoạch Huyện Phù Yên
Chứng từ ghi sổ
Số: 16
Ngày 30 tháng 5 năm 2005
Stt Diễn giải Tài khoản đối tứng Số tiền
Nợ Có
Rút hạn mức kinh phí về quỹ tiền mặt
111 461 8.090.200
Cộng 8.090.200
Viết bằng chữ: Tám triệu không trăm chín mới nghìn hai trăm đồng.
Kèm theo 01 chứng từ gốc
Kế toán Ngời lập biểu
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Trích BHXH, BHYT khấu trừ vào lơng của CBCNV.
Nợ TK 334 485.412
Có TK 3321 404.510
Có TK 3322 80.902
Phòng tài chính kế hoạch Huyện Phù Yên
Chứng từ ghi sổ
Số: 17
Ngày 30 tháng 5 năm 2005
Stt Diễn giải Tài khoản đối tứng Số tiền
Nợ Có
Trích BHXH,BHYT khấu trừ vào lơng
334 3321
3322
404.510 80.902
Cộng 485.412
Viết bằng chữ: Bốn trăm tám lăm nghìn bốn trăm mời hai đồng.
Kèm theo 01 chứng từ gốc
Kế toán Ngời lập biểu
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Trả lơng cho CBCNV trong phòng
Nợ TK 334 7.604.788
Có TK 111 7.604.788
Phòng tài chính kế hoạch Huyện Phù Yên
Chứng từ ghi sổ
Số: 18
Ngày 30 tháng 5 năm 2005
Stt Diễn giải Tài khoản đối tứng Số tiền
Nợ Có
Trả lơng cho CBCNV trong phòng
334 111 7.604.788
Cộng 7.604.788
Viết bằng chữ: Bẩy triệu sáu trăm linh t nghìn bẩy trăm tám mơi tám đồng chẵn.
Kèm theo 01 chứng từ gốc
Kế toán Ngời lập biểu
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Chi hỗ trợ công tác phí cho CBCNV trong phòng đi công tác
Nợ TK 661 320.000
Có TK 111 320.000
Phòng tài chính kế hoạch Huyện Phù Yên
Chứng từ ghi sổ
Số: 19
Ngày 30 tháng 5 năm 2005
Stt Diễn giải Tài khoản đối tứng Số tiền
Nợ Có
Chi hỗ trợ công tác phí
334 111 320.000
Cộng 320.000
Viết bằng chữ: Ba trăm hai mơi nghìn đồng chẵn
Kèm theo 01 chứng từ gốc
Kế toán Ngời lập biểu
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
* Hình thức trả lơng theo thời gian có thởng
Hình thức trả lơng này đợc đơn vị áp dụng không thờng xuyên chỉ khi nào