1. Tổng hợp phiếu xuất kho vật tư cho xưởng sản xuất:
- Nguyên vật liệu chính dùng sản xuất sản phẩm: 50.000.000đ - Nguyên vật liệu phụ dùng sản xuất sản phẩm: 2.000.000đ - Nhiên liệu dùng cho máy móc thiết bị: 624.000đ
- Phụ tùng thay thế dùng sữa chữa máy móc thiết bị: 200.000đ
2. Tổng hợp tiền lương phải trả của xưởng sản xuất
- Lương công nhân sản xuất sản phẩm 5.000.000đ, trong đó phần lương thuê ngoài đã thanh toán tiền mặt 1.000.000đ
- Lương thợ bảo trì: 1.000.000đ
- Lương của bộ phận phục vụ sản xuất: 600.000đ
3. Tổng hợp các khoản trích KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN tính vào chi phí của
- Công nhân sản xuất sản phẩm: 760.000đ - Thợ bảo trì máy sản xuất: 190.000đ - Nhân viên phục vụ sản xuất: 114.000đ
4. Tổng hợp các khoản chi phí chưa thanh toán:
- Điện nước dùng ở xưởng sản xuất với tổng giá thanh toán 330.000đ, trong đó VAT 10%
- Sữa chữa thường xuyên TSCĐ với tổng giá thanh toán 165.000đ, trong đó thuế giá trị gia tăng 10%
5. Tổng hợp các chi phí đã thanh toán bằng tiền mặt:
- Mua nguyên vật liệu chính đưa vào sản xuất sản phẩm với giá mua chưa thuế 20.000.000đ, VAT 2.000.000đ, chi phí VCBD 104.000đ
- Mua các vật dụng dùng tại xưởng với giá mua chưa thuế 100.000đ
6. Khấu hao tài sản cố định tại xưởng sản xuất 1.000.000đ
III. Báo cáo ngày 31/12/2009:
1. Hoàn thành nhập kho 100 spA, đang chế biến dở dang cuối kỳ 6 spA 2. Phế liệu thu hồi từ NVL chính nhập kho theo giá vốn ước tính là 300.000đ 3. Phế liệu thu hồi từ công cụ nhập kho với giá vốn ước tính 24.000đ
Yêu cầu: Tính toán, phản ánh trên tài khoản chi tiết và lập phiếu tính giá thành. Cho biết trong kỳ công suất hoạt động cao hơn mức bình thường
BÀI LÀM:
Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ (đvt: 1.000đ)
(1) Nợ TK621 52.000 Có TK152 52.000 Nợ TK627 824 Có TK152 824 (2) Nợ TK622 5.760 Có TK334 5.000 Có TK338 760 (3) Nợ TK627 1.904 Có TK334 1.600 Có TK338 304 (4) Nợ TK627 450 Nợ TK133 45 Có TK331 495 (5) Nợ TK621 20.104 Nợ TK133 2.000
Có TK111 22.104 Nợ TK627 100 Có TK111 100 Nợ TK627 1.000 Có TK214 1.000 Nợ Tk152 300 Có TK154 300 Kết chuyển: Nợ TK154 82.518 Có TK621 72.104 Có TK622 5.760 Có TK627 4.654
Chi phí sản xuất dở dang cuối kỳ = * 6 = 4.104
Tổng giá thành = 2.400 + 82.158 – 4.104 – 300 = 80.514
Zđv = 865,14
BÀI 42: Công ty AC nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ. tổ chức sản xuất gồm một phân xưởng sản xuất sản phẩm chức năng là sản phẩm A. Trong tháng 12/2009 có các tài liệu như sau: