II. các khoản đầu t tài chính dài hạn
4. Phân tích thực trạng trả công lao động hiện nay tại xí nghiệp cao su số
4.2. Lập kế hoạch quỹ tiền lơng tại xí nghiệp cao su số
Hàng năm (quý, tháng) dựa trên các chỉ tiêu kế hoạch Công ty giao cho xí nghiệp cao
su số 1 lập kế hoạch tiền lơng cho đơn vị mình cũng tơng tự nh cách lập quỹ lơng của Công ty. Nó bao gồm các bớc sau:
B
ớc 1: Nhận kế hoạch của Công ty giao xuống về số lợng và chủng loại sản phẩm hàng năm (quý, tháng).
B
ớc 2: Quy đổi các loại sản phẩm về 1 loại sản phẩm chuẩn (sản phẩm quy đổi).
B
ớc 3: Nhân sản lợng quy đổi với đơn giá tiền lơng của sản phẩm chuẩn.
B
ớc 4: Cộng tổng tiền lơng từng loại thì ta đợc quỹ lơng của xí nghiệp. Thành phần quỹ lơng của xí nghiệp bao gồm:
Quỹ tiền lơng bộ phận quản lý + Quỹ tiền lơng bộ phận phục vụ + Quý tiền lơng bộ phận sản xuất.
* Quỹ tiền lơng bộ phận quản lý gồm: Lơng bộ phận quản lý.
Lơng bộ phận kỹ thuật.
Lơng bộ phận thị trờng. Lơng bộ phận văn phòng.
* Quỹ tiền lơng bộ phận phục vụ gồm: Lơng phòng an ninh.
Lơng bộ phận kho.
Lơng bộ phận vận chuyển.
Lơng các phòng KCS1, KCS2, KCS3. Lơng tổ cơ điện.
* Quỹ tiền lơng bộ phận sản xuất gồm: Lơng tổ luyện
Lơng tổ cán tráng.
Lơng tổ sản xuất săm xe máy. Lơng tổ cốt hơi.
Lơng tổ thành hình lốp xe máy. Lơng tổ sản xuất tanh.
Lơng tổ thành hình lốp xe đạp 1. Lơng tổ thành hình lốp xe đạp 2. Lơng tổ thành hình lốp xe đạp 3. Lơng tổ lu hoá lốp xe đạp 1. Lơng tổ lu hoá lốp xe đạp 2.
Việc lập kế hoạch quỹ tiền lơng tại xí nghiệp cao su số 1 cụ thể nh sau:
Bảng kế hoạch quỹ tiền lơng tháng 2/2001 xí nghiệp cao su số 1
Chỉ tiêu Đvt Số lợng Hệ số quy đổi Sản l- ợng quy đổi Đơn
giá Tiền lơng
Lốp xe đạp 37-540 đen chiếc 3.878 1,00 3.878 Lốp xe đạp 37-540 trắng - 38.989 1,50 58.482 Lốp xe đạp 40-406 cam xuất khẩu - 2 1,00 2 Lốp xe đạp 47-406 đen XL - 3 1,00 3 Lốp xe đạp 45-700 đen XL - 2.279 1,50 3.418 Cộng lốp xe đạp - 45.150 65.783 819 53.876.277 Lốp xe máy 2.25-17 HDHF1 - 3.330 0,95 3.163 Lốp xe máy 2.50-17 HDHR1 - 3.830 1,00 3.830
Lốp xe máy 2.25-17 HDHR2 - 43 1,00 43 Lốp xe máy 2.25-17 Suzuki SF - 5 1,00 5 Lốp xe máy 2.75-17 Suzuki SR - 10 1,00 10 Lốp xe máy Win WF - 415 1,49 618 Lốp xe máy 2.50-18 Win WR - 564 1,49 840 Lốp xe máy 3.00-18 Minsk MF - 7.070 1,57 11.100 Lốp xe máy 3.00-18 xuất khẩu - 0 0 0 Lốp xe máy 3.50-18 (CV) - 523 1,5 785 Lốp xe máy 2.75-16 Simson C - 1.950 1,37 2.672 Lốp xe máy 2.75-16 Simson E - 1.525 1,37 2.089 Lốp xe máy 2.25-16 Babetta - 687 0,98 673
Cộng lốp xe máy - 19.943 25.829 2.994 77.332.026
Săm xe máy 2.25/50-17 HOạT
đẫNG - 9.744 1,00 9.744
Săm xe máy 2.50-18 Win WF - 189 1,24 234 Săm xe máy 3.00-17 Win WR - 266 1,24 330 Săm xe máy 3.00-18 Minsk - 2.562 1,18 3.023 Săm xe máy 3.50-10 (CV) - 398 1,5 597 Săm xe máy 2.75-16 Simson - 2.052 1,05 2.155 Săm xe máy 2.25-16 Babétta - 1.407 1,00 1.407
Cộng săm xe máy C 16.618 17.490 15.163.830
Tanh xe thồ DB-584 Sợi 510 1,00 510 867 63.240 Tanh xe đạp 54-507 - 500 0,95 475 124 58.900 Cao su BTPL1-xuất khẩu Kg 10.100 1,00 1.100 124 0 Cốt hơi xe đạp 37-540 SP - 352 1,00 352 85 29.920 Cốt hơi xe đạp 40-622 SP - 82 1,00 82 600 49.200 Cốt hơi xe đạp 54-507-SP - 9 1,00 9 850 7.650 Cuaroa thang 17*1000 C 0 1,00 0 0 0 Băng tải màn 650*6 M 25 1,00 25 21.279 531.975 ống hút 203 - 304 1,00 304 5.608 170.483 ống nớc 19 - 72 1,00 72 1.282 92.304 ống nhiệt TP19(20) - 34 1,00 34 2.248 74.632 Bánh xe cao su 80 - 75 1,00 75 254 19.100 Zoang chịu áp - 133 1,00 133 1.564 208.000 Zoang chịu dầu 1 - 127 1,00 827 4.200 533.400 Zoang thờng một - 5.700 1,00 5.700 469 267.730 Zoang đặc biệt - 737 1,00 737 595 438.500 Tấm cao su thờng Kg 5.489 1,00 5.489 3.718 20.408.100 Tấm cao su chịu nhiệt - 15 1,00 15 2.780 41.700
Xốp - 7 1,00 7 6000 42.000
Cao su sử dụng - 63.649 1,00 63.649 13 829.200 Cao su chủ liệu - 55.386 1,00 55.386 600 33.231.600 Lốp xe đạp MLXK 15.465 1,00 15.465 136 2.103.200
Tộng cộng Đồng 207.984.337
Qua bảng kế hoạch tiền lơng tháng 2/2001 tại xí nghiệp cao su số 1 ta thấy có sự chênh lệch giữa đơn giá tiền lơng trên Công ty và đơn giá tiền lơng dới xí nghiệp.
Ví dụ: Đơn giá tiền lơng lốp xe đạp 650 do tổng Công ty giao cho Công ty là 1811 đ, tuy nhiên đơn giá Công ty giao cho xí nghiệp là 819 đ, phần chênh lệch này đợc Công ty sử dụng nh sau (năm 2000):
Trong đơn giá tiền lơng của tổng Công ty giao, Công ty thực hiện chi trả xuống các xí nghiệpôsản xuất là 45% đơn giá sản phẩm còn 55% đơn giá sản phẩm đợc giữ lại để Công ty trả lơng cho các bộ phận quản lý, văn phòng Công ty, các xí nghiệp phục vụ sản xuất , trích quỹ dự phòng. Việc giao đơn giá xuống các xí nghiệp phải đảm bảo cho tiền lơng bình quân của khối gián tiếp và phục vụ của Công ty phải ngang bằng tiền l- ơng của mỗi cán bộ công nhân viên dới xí nghiệp.