lục 13).
BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ
Quý I/2007
Đơn vị tớnh: VNĐ
TT Loại tài sản TGSD cũn lại Toàn doanh nghiệp cụng trỡnhChi tiết ra
Nguyờn giỏ Khấu hao GT cũn lại
A Mỏy thi cụng 1 Mỏy trộn bờ tụng 3 5.000.000 80.556 2.900.000 0 2 Mỏy vận thăng 5 24.500.000 359.333 23.560.000 359.333 … … … … … … … B Phương tiện VT 1 Xe tải 6 122.850.000 1.706.250 52.630.000 1.256.352 … … … … … … … C Trụ sở cụng ty 45 226.500.000 1.110.463 198.824.870 Tổng cộng 3.825.669.350 37.895.468 3.188.060.974 11.013.600
Hà nội, ngày 31 thỏng 3 năm 2007
Người lập biểu Kế toỏn trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn, đúng dấu)
Đõy là căn cứ để ghi sổ Nhật ký chung, sổ cỏi và sổ chi tớờt TK 6324, 214. Sau khi kiểm tra số liệu, kế toỏn tổng hợp kết chuyển chi phớ khấu hao vào TK 154 (Phụ lục 14, 15 )
Vớ dụ: Chi phớ khấu hao mỏy thi cụng thỏng 2
Nợ TK 623 (6234)- Xưởng nhuộm- XN Dệt kim Hapro : 3.457.300đ Cú TK 214- Xưởng nhuộm- XN Dệt kim Hapro : 3.457.300đ Nợ TK 009- Nguồn vốn khấu hao : 3.457.300đ Cuối quý I/2007 kế toỏn tiến hành kết chuyển để tớnh giỏ thành sản phẩm:
Nợ TK 154- Xưởng nhuộm- XN Dệt kim Hapro : 35.467.850đ Cú TK 623- Chi phớ sử dụng mỏy thi cụng : 35.467.850đ
PHỤ LỤC 14
SỔ CHI TIẾT TK 623
Quý I/2007
Cụng trỡnh: Xưởng nhuộm- XN Dệt kim Hapro
Đơn vị tớnh: VNĐ
Chứng từ Trớch yếu TK đối
ứng Số tiền phỏt sinh Số luỹ kế
SH NT Nợ Cú Nợ Cú
… … … … 45.350.180 45.350.180 Quý I
17E 10/02 Mua dầu HD cho mỏy vận thăng 141 645.000 45.995.180 20H 24/02 Thuờ mỏy cụng ty Trường Sơn 331 1.200.000 47.195.180 28/02 Lương cụng nhõn lỏi mỏy thỏng 2 334 1.875.000 49.070.180
28/02 Chi phớ khấu hao thỏng 2
214 3.457.300 52.527.480
………. ……… ……… ……… ………
31/03 K/c chi phớ mỏy thi cụng quý I
154 35.467.850 78.630.500 78.630.500
Tổng cộng 35.467.850 35.467.850
Hà nội, ngày 31 thỏng 3 năm 2007
Người lập biểu Kế toỏn trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn, đúng dấu)
SỔ CÁI TK 623
Quý I/2007
Đơn vị tớnh: VNĐ
Chứng từ Trớch yếu Nhật ký chung TK Số tiền
SH NT Trang số Số thứ tự dũng Nợ Cú ……….. ………… ………… 17E 10/02
Mua dầu HD cho CT Xưởng nhuộm- XN Dệt kim Hapro
2 26 141 645.000
31/03
K/c chi phớ mỏy thi cụng QI Xưởng nhuộm- XN Dệt kim
2 29 154 35.467.850
31/03
K/c chi phớ mỏy thi cụng QI Trạm xử lý
nước- XN Dệt kim
3 31 154 36.873.450
… … … … … …
Tổng cộng 2.486.782.950 2.486.782.950
Hà nội, ngày 31 thỏng 3 năm 2007
Người lập biểu Kế toỏn trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn, đúng dấu)
4. Kế toỏn chi phớ sản xuất chung
a. Nội dung: Tài khoản 627- Chi phớ sản xuất chung.
Tài khoản này được xớ nghiệp xõy lắp số 6 sử dụng để phản ỏnh những chi phớ phục vụ sản xuất xõy lắp trong quỏ trỡnh tiến hành xõy dựng cơ bản tại cỏc cụng trường, cỏc đội xõy lắp thuộc cụng trỡnh: Xưởng Nhuộm - XN Dệt kim Hapro.
b. Chứng từ sử dụng:
- Bảng theo dừi xe, mỏy
- Bảng chấm cụng, theo dừi nhõn viờn điều khiển xe, mỏy, phục vụ xe, mỏy…
c. Cỏch hạch toỏn: chi phớ sử dụng mỏy thi cụng sử dụng cho cụng trỡnh Xưởng
nhuộm- XN Dệt kim Hapro
* Đối với bộ phận quản lý đội
Cũng như cỏc bộ phận giỏn tiếp khỏc thỡ xí nghiệp ỏp dụng hỡnh thức trả lương theo thời gian. Trong thời gian thi cụng cụng trỡnh Xưởng nhuộm- XN Dệt kim Hapro, đội cũn thực hiện cụng trỡnh Trạm xử lý nước thải của xớ nghiệp. Do đú, chi phớ nhõn viờn quản lý đội được phõn bổ theo tiờu thức chi phớ nhõn cụng trực tiếp.
Vớ dụ: Tổng lương bộ phận quản lý đội thỏng 2 là 6.450.000đ, chi phớ nhõn cụng trực tiếp thỏng 2 cho cụng trỡnh Xưởng nhuộm- XN Dệt kim Hapro là 64.367.500đ cũn cụng trỡnh Trạm xử lý nước thải là 23.489.000đ. Khi đú, chi phớ lương của bộ phận quản lý đội được phõn bổ như sau:
Chi phớ lương 6.450.000
bộ phận quản = x 62.367.500 lý đội 62.367.500 + 21.489.000
= 4.797.128 đ
Khi ấy, kế toỏn ghi:
Nợ TK 627 (1) : 4.797.128đ Cú TK 334 : 4.797.128đ
* Đối với cỏc chi phớ dịch vụ mua ngoài
Căn cứ vào hoỏ đơn mua hàng hoỏ, dịch vụ, kế toỏn hạch toỏn theo nguyờn tắc chi phớ phỏt trinh cho cụng trỡnh nào thỡ hạch toỏn trực tiếp cho cụng trỡnh ấy. Cuối quý, kế toỏn lập bảng kờ chi phớ chung mua ngoài. ( Phụ lục 16 )
PHỤ LỤC 16
BẢNG Kấ CHI PHÍ CHUNG MUA NGOÀI QUí I/2007
Cụng trỡnh: Xưởng nhuộm- XN Dệt kim Hapro
Đơn vị tớnh: VNĐ
Chứng từ mua HH, DV Tờn đơn vị, người bỏn Thuế GTGT Giỏ trị HH trước thuế Giỏ trị HH sau thuế Ghi chỳ Ký hiệu Số Ngày 1 2 3 4 5 6 7 8 BT/01-B 128 15/02 Phạm Quang Đại 572.560 5.725.600 6.298.160 … … … … … … … … TK/07-B 16 21/03 Tiếp khỏch 387.000 3.870.000 4.257.000 … … … … … … … … 30/06 Lương VP 0 12.456.370 12.456.370 Tổng cộng 7.085.780 70.857.800 77.943.58 0
Hà nội, ngày 31 thỏng 3 năm 2007
Người lập biểu Kế toỏn trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn, đúng dấu)
Vớ dụ: Theo phiếu chi số 128, ngày 15/ 02/ 2007, ký hiệu BT/ 02- B, chi cho Phạm Quang Đại tiền điện thoại theo hoỏ đơn thuế GTGT của Bưu điện, kế toỏn ghi:
Nợ TK 627 : 5.725.600đ Nợ TK 133 : 572.560đ Cú TK 111 : 6.298.160đ
Tất cả cỏc chứng từ trờn sau khi được tập hợp và kế toỏn kiểm tra sẽ được cập nhật lờn mỏy và in ra sổ cỏi TK 627 và cỏc sổ khỏc cú liờn quan (Phụ luc 17, 18)
PHỤ LỤC 17
SỔ CHI TIẾT TK 627