II- Các khoản phải nộp khác 1 Các khoản phụ thu
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Sổ này đợc ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian. Việc ghi sổ này đợc tiến hành vào cuối tháng.
Cơ sở số liệu để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ đã lập, đánh số thứ tự và ghi vào sổ đăng ký CTGS.
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Chứng từ ghi sổ Số tiền Chứng từ ghi sổ Số tiền
Số hiệu Ngày tháng Số hiệu Ngày tháng
1 2 3 1 2 3 01 30/7/2008 61.775.415 02 30/7/2008 29.214.100 03 30/7/2008 29.876.805 Cộng 223.783.220 * Sổ kế toán vật liệu
Vật liệu nhập kho của Công ty chủ yếu là nhập từ bên ngoài việc mua hàng hoá trong điều kiện kinh tế thị trờng hiện nay rất thuận lợi: Hình thức mua bán hàng hoá cũng đa dạng có thể mua bán qua chuyển khoản, có thể qua chi trả tiền mặt và cũng có thể là công nợ của nhau. Việc mua bán công nợ thì ở mỗi đơn vị, công ty cần phải lập các sổ chi tiết thanh toán với ngời bán ( sổ chi tiết thanh toán với ngời mua )
1-Sổ kế toán thanh toán với ngời bán
Sổ chi tiết thanh toán với ngời bán đợc mở theo từng đối tợng thanh toán, mỗi đơn vị đợc mở trên một số trang nhất định tuỳ theo khối lợng của NVL cung cấp cho công ty
Sổ chi tiết TK 331: Chi mở theo giá thực tế vật liệu nhập kho. Trang đầu tiên của sổ đợc ghi mục lục cho ngời bán mới chứng từ thanh toán, mỗi hoá đơn ghi một dòng. Cuối tháng tiến hành cộng sổ và tính ra số d cuối kỳ