- Tại thời điểm cuối kỳ
5/ Phân tích tình hình quản lý và sử dụng nguồn vốn.
5.1/ Phân tích tình hình công nợ phải trả.
5.1.1 Phân tích chung
Công nợ phải trả là những khoản vốn mà doanh nghiệp chiếm dụng của các tổ chức, các nhân khác trong quá trình sản xuất kinh doanh . Đó cũng là những khoản vay ngắn hạn, nợ dài hạn, phải trả cho ngời bán, ngời mua trả tiền trớc, thuế và các khoản phải nộp nhà nớc, phải trả CBCNV...
Tình hình công nợ của doanh nghiệp là vấn đề đợc quan tâm đặc biệt của doanh nghiệp, cũng nh những ngời cho vay. Khi tiến hnàh kinh doanh thì đồng thời doanh nghiệp cũng tham gia vào các mối quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp với các đối tác bên ngoài vì vậy chủ doanh nghiệp rất quan tâm đến tình hình công nợ nhằm giải quyết mối quan hệ tín dụng theo một chiều hớng tốt tạo lòng tin cho các đối tác tham gia góp vốn vào doanh nghiệp.
Để phân tích ta lập biểu sau.
Biểu 19: Biểu phân tích chung tình hình công nợ phải trả
ĐVT:1000 đ
Chỉ tiêu Cuối năm 1998 Cuối năm1999 So sánh
Số tiền TT(%) Số tiền TT(
%)
Số tiền Tỷ lệ TT
I/Nợ ngắn hạn 366.141.847 79,91 209.490.209 75,85 -156.651.638 -42,78 -4,06
1. Vay ngắn hạn 316.862.733 69,15 180.300.000 62,28 -136.562.733 -43,01 -3,87
2. phải trả cho ngời bán 13.109.328 2,86 9.806.390 3,55 -3.302.938 -25,2 +0,69
3. Ngời mua trả tiền trớc 512.669 0,11 1.795.681 0,65 1.283.012 +250,26 0,54
4. Thuế và các khoản phải nộp nhà nớc
3.232.680 0,71 2.421.000 0,88 -811.680 -25,11 +0,17
5. Phải trả CBCNV 1.173.298 0,26 827.390 0,3 -345.980 -29,48 +0,04
6. Phải thu nội bộ 47.586 0,01 40.720 0,01 -6.866 -14,43 0
9. Phải trả khác 25.468.103 5,56 12.330.053 4,46 -13.183.050 -51,59 -1.1II/ Nợ dài hạn 88.554.634 19,33 60.825.849 20,02 -27.728.785 -31,31 +2,69 II/ Nợ dài hạn 88.554.634 19,33 60.825.849 20,02 -27.728.785 -31,31 +2,69 1. Vay dài hạn 16.544.099 3,61 14.103.929 5,11 -2.440.080 -14,75 +1,5 2. Nợ dài hạn hàng hợp tác 60.164.679 13,13 40.601.032 14,7 19.563.647 -32,52 +1,57 3 Nợ dài hạn ODA 11.846.145 2,59 6.120.580 2,21 -5.725.565 -48,33 -0,38 III/ Nợ khác 3.520.352 0,76 5.880.241 2,13 +2.359.889 +67,04 +1,37 1. CF phải trả 3.501.929 0,76 5.861.819 2,12 +2.359.890 +67,3 +1,36 2. Tài sản thừa chờ xử lý 18.422 18.422 0,01 0 0 +0,01 Tổng cộng 458.216.832 100,0 276.195.999 100,0 -182.020.833 -39,72 0
Dựa vào số liệu ở bảng trên ta thấy nợ phải trả của doanh nghiệp cuối kỳ so với đầu năm giảm 182.020.833, tơng ứng giảm 39,72% chứng tỏ rằng trong kỳ công tác trả nợ của doanh nghiệp đã đợc xúc tiến, cụ thể:
+Nợ ngắn hạn so với cuối kỳ giảm so với đầu năm là 42,78 %, tơng ứng giảm 156.651.638 (nđ), nguyên nhân dẫn đến việc giảm trên là do : vay ngắn hạn giảm là 43,01% với số tiền giảm 136.562.733(nđ), đặc biệt là các khoản phải thu khácgiảm, thuế và các khoản phải nộp nhà nớc giảm so với đầu năm. Điều này một lần nữa khẳng định tình hình tài chính của Tổng công ty ở mức độ khả quan nên có đủ khả năng thanh toán cá khoản nợ ngắn hạn.
+Nợ dài hạn của Tổng công ty cũng giảm nhiều so với đầu năm là 31,31% t- ơng ứng số tiền giảm 27.728.785(nđ), nh vậy Tổng công ty đã chủ động thanh toán các khoản nợ dài hạn tồn đọng từ kỳ trớc, chứng tỏ tình hình quản lý nợ dài hạn của Tổng công ty là tốt.
+Nợ khác của Tổng công ty trong kỳ lại tăng so với đầu năm là 67,04%, với số tiền tăng là 2.359.889(nđ). Đây là khoản công nợ Tổng công ty chiếm dụng tạm thời do vậy Tổng công ty đợc tạm thời sử dụng vào mục đích kinh doanh, nhng Tổng công ty cũng cần phải thanh toán các khoản nợ này đúng thời hạn, không nên để dây da mất uy tín trong kinh doanh.
Xét về cơ cấu tỷ trọng của từng loại công nợ ta thấy nợ ngắn hạn chiếm tỷ trọng giảm 4,06% so với đầu năm, trong khi đó nợ dài hạn và nợ khác lại có xu thế chiếm tỉ trọng cao, nhng với mức tăng là 2,19% ( nợ dài hạn) và 1,37%( nợ khác) không nhiều lắm nên vẫn có thể khẳng định đợc rằng Tổng công ty vẫn thực hiện tốt các khoản đi chiếm dụng.
Qua đó ta thấy, Tổng công ty đã dần tạo đợc uy tín của mình đối với các bạn hàng cũng nh với ngân sách nhà nớc. Điều đó giúp cho hoạt động kinh doanh của Tổng công ty có hiệu quả hơn, giảm nhẹ đợc nợ vay và tự chủ đợc về mặt tài chính.
Để có cơ sở đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp trớc mắt và triển vọng trong thời gian tới, cần đi sâu phân tích nhu cầu và khả năng thanh toán của doanh nghiệp.
Khi phân tích cần dựa vào các tài liệu hạch toán liên quan, tiến hành sắp xếp các chỉ tiêu phân tích theo một trình tự nhất định. Với nhu cầu thanh toán các chỉ tiêu đợc sắp xếp theo mức độ khẩn trơng (thanh toán ngay, cha cần thanh toán ngay). Còn đối với khả năng thanh toán thì các chỉ tiêu lại xếp theo khả năng huy động (huy động ngay,huy động trong thời gian tới). Biểu phân tích có dạng sau:
Biểu số 20: Phân tích nhu cầu và khả năng thanh toán.
ĐVT:1000đ
Nhu cầu thanh toán Cuối năm 1998 Cuối năm 1999 Khả năng A/ Các khoản cần thanh toán ngay
A/Các khoản có thể dùng thanh toán ngay
1. Nộp NSNN 3.232.680 0 1.Tiền mặt 105.203 291.042
2. Phải trả ngân hàng 316.862.733 180.300.009 2. tiền gửi ngân hàng 43.171.329 46.236.590
3.Phải trả CNV 1.173.298 827.390
4. Phải trả ngời bán 810.685 800.390 3. Tiền đang chuyển 5. Phải trả ngời mua 512.669 1.795.681
B/ Các khoản thanh toán trong thời gian tới
B/ cá khoản có thể dùng thanh toán trong thời gian tới
1. Phải nộp NSNN 0 2.421.000 1. Khoản phải thu 373.843.328 297.134.565
2. Phải trả ngời bán. 12.298.643 9.006.000 2.Hàng hoá 45.858.944 34.281.443
3. Phải trả trớc. 25.468.103 12.330.053 3. hàng gửi bán 7.706.129 5.021.936
Biểu phân tích trên ta xác định đợc tỷ suất về khả năng thanh toán
- Tỷ suất thanh toán
=
Khả năng thanh toán Nhu cầu thanh toán
Nếu tỷ suất khả năng thanh toán ≥ 1. Chứng tỏ doanh nghiệp có khả năng thanh toán nguồn vốnà tình hình tài chính khả quan.
Nếu tỷ suất thanh toán < 1: chứng tỏ doanh nghiệp không có khả năng thanh toán.
Ta có
Tỷ suất thanh toán
đầu năm =
470.684.933 363.879.163
= 1,29
Tỷ suất thanh toán
cuối kỳ =
382.965.576 213.360.755
= 1,79
Ta thấy trong năm 1999 doanh nghiệp hoàn toàn có khả năng thanh toán, mặ dù khả năng thanh toán đầu năm chỉ bình thờng do công nợ của Tổng công ty ở tình trạng còn cao,nhng đến cuối kỳ một phần do nỗ lực của tập thể Tổng công ty cho nên hoạt động kinh doanh có hiệu quả đẩy nhanh tốc độ thu hồi công nợ nên đảm bảo đợc khả năng thanh toán và tình hình tài chính của Tổng công ty là khả quan vì tỷ suất khả năng thanh toán đạt 1,79 > 1.