II. THỰC TRẠNG CễNG TÁC KẾ TOÁN VẬT LIỆU TẠI CễNG TY HOÁ CHÁT VIỆT TRè
4.Thủ tục và chứng từ sử dụng
Hiện nay cụng ty đang ỏp dụng hỡnh thức kế toỏn nhật ký chứng từ, đõy là một hỡnh thức kế toỏn được xõy dựng trờn một nguyờn tắc kết hợp chặt chẽ giữa kế toỏn tổng hợp và kế toỏn chi tiết, đảm bảo cỏc mặt kế toỏn được tiến hành song song và việc kiểm tra số liệu được thường xuyờn. Nhờ đú để thỳc đẩy cụng tỏc kế toỏn được tiến hành kịp thời theo yờu cầu quản lý, bảo đảm chớnh xỏc số liệu, hơn nữa tạo nờn một mối quan hệ cú tớnh chất giàng buộc lẫn nhau, thỳc đẩy cụng việc đỳng tiến độ đồng đều ở tất cả cỏc khõu trong cỏc phần hành kế toỏn. Đõy thực sự là một cố gắng lớn của cụng ty trong cụng tỏc quản lý. Cụ thể khi vật liệu mua về đến kho của cụng ty đều phải tiến hành làm cỏc bước thủ tục hạch toỏn như sau:
* Thủ tục nhập nguyờn vật liệu.(Biểu hoỏ đơn+Phiếu nhập +Biờn bản kiểm nghiệm)
- Căn cứ vào hoỏ đơn, giấy bỏo nhận hàng và biờn bản kiểm ngiệm vật tư.
- Phiếu nhập kho thủ kho tiến hành kiểm nhận vật tư ghi số lượng thực nhập vào phiếu và cựng người giao hàng ký nhận vào phiếu theo từng niờn.
- Phiếu nhập kho sau khi cú đủ chữ ký người giao người nhận , thủ kho đưa cho khỏch hàng một liờn kốm với hoỏ đơn để làm thủ tục thanh toỏn, một liờn dựng để làm căn cứ ghi thẻ kho theo số thực nhận và gửi về kế toỏn.
HOÁ ĐƠN ( GTGT ) Mẫu o1 GTKT - 3 LL Liờn 2 ( Giao cho khỏch hàng )
Ngày 5 Thỏng 5 Năm 2011 Ký hiệu AA / 2011
Số N0 033199
Đơn vị bỏn: Cụng ty hoỏ chất và phõn đạm Hà Bắc
Địa chỉ: Thị xó Bỏc Giang - Tỉnh Bắc Giang. Tài khoản ... Điện thoại:...Mó số thuế.
Họ tờn người mua hàng: Trần Quốc Đại Đơn vị: Cụng ty hoỏ chất Việt trỡ
Địa chỉ: P. Thọ Sơn - TP Việt trỡ. Tài khoản ... Hỡnh thức thanh toỏn: Chuyển khoản Mó số.
STT Tờn hàng hoỏ, dịch vụ Đơn vị
tớnh Số lượng Đơn giỏ Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1 x 2
1 Đạm URE Hà bắc Tấn 17,0 1.859.410 31.609.970
Cộng tiền hàng: 31.609.970 Thuế xuất GTGT 5% Tiền thuế GTGT: 1.580.506 Tổng cộng tiền thanh toỏn: 33.190.476 Số tiền bắng chữ: Ba ba triệu một trăm chớn mươi ngàn bốn trăm bảy sỏu đồng
Người mua hàng Kế toỏn trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Ký ghi rừ họ, tờn) (Ký ghi rừ họ, tờn) (Ký ghi rừ họ, tờn) Đó ký Đó ký Đó ký PHIẾU NHẬP KHO 2 6 0 1 0 8 2 1 1 0 0 6 2 0 8 2 1 7 1 7 1
Mẫu số 01 - VT Ngày 6 thỏng 5 năm 2011
Đơn vị: ... Nợ: ...
Địa chỉ: ... Cú: ...
Họ,tờn người giao hàng: Cụng ty phõn đạm và hoỏ chất Hà Bắc Chứng từ số: 033199. ngày 05/5/2011
Biờn bản kiểm nghiệm số: 016 Nhập tại kho: Hoỏ chất
Số TT Tờn nhón hiệu, qui cỏch (Sản phẩm hàng hoỏ) Mó số ĐVT Số lượng
Đơn giỏ Thành tiền Theo chứng từ thực nhập A B C D 1 2 3 4 1 Đạm URE Hà bắc Tấn 17,0 17,0 31.609970 Cộng 17,0 17,0 31.609.970 Nhập, ngày 6 thỏng 5 năm 2011 Phụ trỏch cung tiờu Người giao hàng Thủ kho
(Ký ghi rừ họ tờn) (Ký ghi rừ họ tờn) (Ký ghi rừ họ tờn)
Đó ký Đó ký Đó ký
SƠ ĐỒ KẾ TOÁN TỔNG HỢP NHẬP KHO VẬT LIỆU THEO PHƯƠNG PHÁP KIỂM Kấ ĐỊNH KỲ
TK 151,152 TK 611,(6111) . (1)
Kết chuyển giỏ trị nguyờn vật liệu cuối kỳ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
TK 111,112,331 (2a)
TK 133,(1331)
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ (2b) TK 333 (3)
Thuế XK tớnh vào giỏ trị vật liệu nhập kho TK 411 (4)
Nhận gúp vốn LD, nhận cấp phỏt, tặng thưởng, viện trợ TK 412 (5)
Đỏnh giỏ tăng vật liệu TK 338 (3381) 642 (6)
Phỏt hiện thừa thiếu TK 336,338 (7)
Vay cỏ nhõn, đơn vị nội bộ và đơn vị khỏc TK 128,222 (8)