Chế biến than Hà Nội.
Để đánh giá chính xác tình hình giảm chí phí lu thông tại công ty Kinh doanh và Chế biến than Hà Nội ta cùng phân tích so sánh từng năm, sau đó phân tích so sánh giữa các năm với nhau.
Năm 1997:
Tỷ suất chí phí lu thông kế hoạch đặt ra là 14,2% nhng công ty phấn đấu giảm chí phí lu thông xuống. Vì vậy tỷ suất chí phí lu thông chỉ đạt 14,09% điều này chứng tỏ rằng so với kế hoạch đặt ra, công ty đã thực hiện tốt hơn đạt 99,2% so với kế hoạch.
Việc công ty tiết kiệm và giảm chí phí lu thông so với kế hoạch có thể do các nguyên nhân sau:
- Do doanh số bán giảm xuống so với kế hoạch.
- Công ty đã thực hiện tiết kiệm đợc các khoản chi phí quản lý doanh nghiệp trong quá trình kinh doanh nh văn phòng phẩm, điện thoại, điện nớc.
- Công ty bố trí kết hợp và tận dụng đợc công suất máy móc thiết bị sẵn có cũng nh khi đi thuê ngoài. Trong đó chủ yếu là các phơng tiện vận tải, bốc xếp, tận dụng kho tàng cha sử dụng để cho thuê làm văn phòng, làm giảm chí phí khấu hao và tăng hiệu quả kinh doanh cho đơn vị.
- Công ty giảm đợc chí phí hao hụt so với kế hoạch đặt ra bằng việc thúc đẩy quản lý và bảo quản than ở các trạm, các cửa hàng.
- Mặt khác giá cả của các dịch vụ mua ngoài giảm xuống so với năm trớc đồng thời công ty cố gắng tiết kiệm tối đa việc mua sắm các dịch vụ bên ngoài, tận dụng nguyên vật liệu sẵn có.
Năm 1998:
Doanh số bán của công ty tiếp tục giảm so với kế hoạch chỉ đạt 97% hay giảm 738.307.000 đồng trong khi chí phí lu thông so với kế hoạch lại tăng hơn 16% hay tăng 507.472.500 đồng. Nếu xét chỉ tiêu tỷ suất chí phí lu thông thì kế hoạch đặt ra là 12,3% nhng tỷ suất chí phí lu thông công ty thực hiện là 14,7% tăng lên 2,4% hay so với kế hoạch tỷ suất chí phí lu thông tăng lên là 1,19%. Do các nguyên nhân:
- Công ty giảm bộ máy từ 300 ngời xuống còn 200 ngời.
- Cớc phí vận tải cao hơn, đặc biệt là khu vực miền núi. Nhà nớc không còn trợ giá cớc vận tải nh trớc nữa.
Các phơng tiện vận tải đã xuống cấp phải đại tu sửa chữa nhiều hơn, nhiên liệu nh xăng dầu giá cũng cao hơn. Tình hình cạnh tranh trên thị trờng rất mạnh công ty phải đơng đầu với nhiều đối thủ mạnh hơn mình cả về quy mô, chất l- ợng và khả năng phục vụ khách hàng cho nên nhu cầu khách hàng đặt với số l- ợng rải rác ở các trạm không tập trung do vậy vô hình làm cho quãng đờng vận chuyển dài ra dẫn đến khả năng tận dụng phơng tiện vận tải cả lợt đi và về ít hơn chi phí vận tải lớn.
- Chi phí dịch vụ mua ngoài của công ty có thể tăng hơn, giá các dịch vụ đắt đỏ hơn năm trớc và theo nh dự tính lúc ban đầu.
- Chi phí cho công tác nhập, xuất than tăng, đặc biệt là chi phí cho công tác tìm kiếm khách hàng, các khâu phục vụ khách hàng để đảm bảo doanh số bán.
- Công ty trang bị thêm các thiết bị văn phòng nhằm đáp ứng nhanh hơn các thủ tục cho khách, giảm bớt các thủ tục phiền hà không cần thiết. Đặc biệt trong đó công ty mua thêm 2 máy vi tính với 2 máy in cho phòng tài chính kế toán và phòng văn th. Đồng thời sửa sang, xây dựng và quy hoạch lại kho bãi ở 3 trạm Vĩnh Tuy, Sơn Tây, Giáp Nhị nhằm phục vụ công tác bảo quản than đợc tốt hơn, chống hao hụt than.
- Trong năm công ty đã tổ chức cho CBCNV đi học bồi dỡng để nâng cao trình độ chuyên môn về quản lý kinh tế trong cơ chế thị trờng vì vậy làm cho chí phí lu thông cao hơn.
Năm 1999: doanh số bán của công ty vẫn không hoàn thành kế hoạch. Thực tế cho thấy doanh số bán của công ty so với kế hoạch bằng 98% hay giảm 417.508.027 đồng.
So sánh tình hình thực hiện giảm chí phí lu thông giữa các năm với nhau:
Bảng: So sánh tình hình thực hiện chí phí lu thông năm 1998 so với năm 1997
Chỉ tiêu Đơn vị 1997 1998 Tỷ lệ %
Tổng doanh số đồng 22.015.704.500 25.178.692.200 114%
Tổng CPLT đồng 3.103.318.510 3.707.472.500 119%
Chúng ta thấy rằng doanh số bán năm 1998 tăng lên so với năm 1997 là 145% hay tăng 3.162.987.700 đồng, tổng chí phí lu thông năm 1998 cũng tăng lên so với năm 1997 là 19% hay 604.153.990 đồng. Nh vậy là chí phí lu thông tăng lên so với năm trớc có phần hợp lý. Nhng để thấy rõ hơn tình hình quản lý thực hiện giảm chí phí lu thông tại công ty năm 1998 so với năm 1997 có tốt hơn hay không chúng ta xét tiếp chỉ tiêu tỷ suất chi phí lu thông qua hai năm. Qua biểu phân tích trên thì tỷ suất chí phí lu thông năm 1997 là 14,09% năm 1998 là 14,7% chứng tỏ rằng tỷ suất chí phí lu thông năm 1998 cao hơn năm 1997 là 0,61%, nh vậy là tình hình kinh doanh của công ty năm 1998 kém hiệu quả hơn.
Biểu: So sánh tình hình thực hiện chí phí lu thông năm 1999 so với năm 1998
Chỉ tiêu Đơn vị 1997 1998 Tỷ lệ %
Tổng doanh số đồng 25.178.692.200 24.698.491.973 98%
Tổng CPLT đồng 3.707.472.500 2.844.661.033 77%
Tỷ suất CPLT % 14,7% 11,5% 78%
Doanh số bán vẫn đạt 98%, tổng chí phí lu thông đạt 77% hay giảm đợc 2.811.467 đồng dẫn đến tỷ suất chí phí lu thông giảm 3,2%. Nh vậy công ty đã có những bớc chuyển biến tích cực trong việc phấn đấu giảm chí phí lu thông đặc biệt trong lĩnh vực quản lý, việc công ty tiết kiệm đợc chí phí lu thông so với kế hoạch và so với năm trớc do các nguyên nhân sau:
- Công tác quản lý chặt chẽ hơn nhất là trong việc bảo quản, giao nhận hàng ở các trạm. Công ty đã áp dụng quy chế trả lơng khoán theo tần than bán, tấn than xúc, tấn than vận chuyển,... nhằm phát huy năng lực của công nhân nâng cao năng suất lao động. Đồng thời cũng giao cho các trạm trực tiếp xuống nhận tại đầu nguồn để đảm bảo số lợng, chất lợng theo hợp đồng công ty đã ký để cho các trạm có trách nhiệm hơn, tránh hao hụt than quá lớn trong quá trình vận chuyển và giao nhận.
- Hao hụt than giảm xuống so với kế hoạch.
- Công ty vận dụng đợc công suất của các phơng tiện vận tải, bốc xếp sẵn có của mình, cố gắng tổ chức chuyên chở cả lợt đi và lợt về, thanh lọc các ph- ơng tiện vận tải đã cũ tiêu thụ nhiều nhiên liệu. Giảm tối thiểu việc thuê nhân công ngoài bốc xếp vận chuyển.
- Sản lợng mua, bán của công ty giảm xuống, khối lợng dự trữ có phần hợp lý hơn so với nhu cầu thực tế cần.
- Công ty luôn thực hiện việc kiểm kê xây dựng kế hoạch kinh doanh cho từng tháng, quý, năm và từng tuần một giám sát chặt chẽ việc hạch toán kinh doanh của từng cửa hàng, từng trạm nếu thiếu hụt thì các trạm, cửa hàng phải bù cho công ty.
Tốc độ tăng (giảm) và tiết kiệm chí phí lu thông giữa các năm qua:
Chỉ tiêu Đơn vị 1998/1997 1999/1997 1999/1998
Mức độ hạ thấp CPLT % +0,63 -2,58 -3,2
Tốc độ giảm % +4,47 -18 -22
Số tiền tiết kiệm đồng 604.154.019 258.657.477 862.811.497
Thông qua bảng số phân tích trên nhìn chung công ty cha có chính sách rõ ràng trong việc phấn đấu giảm chí phí lu thông dẫn đến có năm chí phí lu thông tăng lên rất mạnh có năm lại giảm xuống, mặc dù khối lợng bán hàng năm có xu hớng giảm. Cụ thể: năm 1998 so với năm 1997 tổng chí phí tăng lên là 604.154.019 đồng. Về mức độ hạ thấp đợc chí phí lu thông thì năm 1998 công ty không những hạ thấp đợc chí phí so với năm 1997 mà còn tăng lên 0,63% hay tốc độ tăng chí phí lu thông là 4,47% so với năm 1997 sang năm 1999 công ty đã chấn chỉnh lại tình hình thực hiện giảm chí phí lu thông, vì vậy năm 1999 so với năm 1998 giảm xuống còn 862.811.497 đồng so với năm 1997 giảm 258.657.477 đồng. Cho nên mức độ hạ thấp chi phí lu thông năm 1999 so với năm 1997, năm 1998 là 2,58% và 3,2%, tốc độ giảm phí chỉ bằng 18% và 22% so với năm 1997, năm 1998. Việc hạ thấp chí phí lu thông nh đã trình bày ở trên chủ yếu là do tinh giảm bộ máy hành chính, quản lý chặt chẽ các khâu thu mua, bảo quản, tiêu thụ, vận tải, tiết kiệm cá phơng tiện và cơ sở vật chất mình có, đồng thời áp dụng chế độ trả lơng khoán.
Hiệu quả chí phí lu thông tại công ty trong ba năm để có thể đánh giá việc sử dụng chí phí lu thông tại công ty có hiệu quả hay không chúng ta hãy xem xét 100 đ chí phí lu thông thu đợc bao nhiêu đồng lợi nhuận và chỉ tiêu tổng chí phí lu thông so với tổng chí phí.
Biểu: Hiệu quả chí phí lu thông của công ty trong 3 năm qua
Chỉ tiêu 1997 1998 1999
Tỷ suất LN/Tổng CPLT 4,06 4,14 4,06 3,24 4,26 4,45
Tổng CPLT/Tổng chi phí 14,28 14,17 12,4 14,79 12 11,57
Dựa vào biểu trên ta thấy rằng năm 1999 công ty sử dụng vốn hiệu quả nhất trong ba năm qua và so với cả kế hoạch đặt ra nếu nh xét trong điều kiện đồng tiền tơng đối ổn định. Vì chúng ta thấy rằng năm 1997 kế hoạch đặt ra là 100đ chí phí lu thông thì thu đợc 4,06 đồng lợi nhuận và chí phí lu thông chiếm 19,28% trong tổng chí phí. Nhng thực tế công ty đã đạt đợc 4,14 đồng lợi nhuận trên 100đ chí phí lu thông và chí phí lu thông chiếm 14,17% so với tổng chí phí. Năm 1998 kế hoạch đặt ra là 4,06 đồng lợi nhuận trên 100đ chí phí lu thông, chí phí lu thông chiếm 12,14% trong tổng chí phí. Nhng trong năm công ty chỉ thực hiện đợc 3,24 đồng lợi nhuận trên 100đ chí phí lu thông, chí phí lu thông chiếm tới 14,79% trong tổng chí phí.
Sang năm 1999 kế hoạch đặt ra là 4,26 đồng lợi nhuận trên 100đ chí phí lu thông, chí phí lu thông chiếm 12,09% trong tổng chí phí thì công ty đã thực hiện đợc 4,45 đồng lợi nhuận trên 100 đ chí phí lu thông và chí phí lu thông chỉ chiếm có 11,57% trong tổng chí phí.
Thực tế chúng ta thấy rằng trong ba năm qua tình hình lạm phát ở nớc ta t- ơng đối ổn định. Nh vậy chứng tỏ rằng năm 1998 là năm công ty sử dụng chí phí lu thông kém hiệu quả nhất trong ba năm chỉ đạt có 3,24 đồng lợi nhuận trên 100 đ chí phí lu thông trong khi năm 1997 là 4,14đ/100đ, năm 1999 là 4,45/100đ. Việc sử dụng chí phí lu thông kém hiệu quả năm 1998 chủ yếu do công ty quản lý làm thất thoát nhiều khoản chí phí nh chí phí vận tải, bốc xếp, bảo quản,... đồng thời trong năm công ty phải đầu t xây dựng nhiều hơn so với năm khác.
Và năm 1999 công ty sử dụng chí phí lu thông có hiệu quả nhất trong ba năm đạt 4,45 đồng lợi nhuận trên 100đ chí phí lu thông và chí phí lu thông chỉ chiếm có 11,57% trong tổng chí phí.
III-/ Đánh giá tình hình giảm chí phí lu thông tại công ty Kinh doanh và Chế biến than Hà Nội.
1-/ Ưu điểm:
Trong những năm qua mặc dù sự biến động chí phí lu thông giữa các năm rất lớn nhng cho đến nay công ty luôn không ngừng cố gắng phấn đấu giảm chí
phí lu thông xuống. Thực tế cho thấy là năm 1999 công ty đã giảm đợc chí phí lu thông xuống cả về số tuyệt đối và tỷ suất chí phí lu thông so với hai năm trớc 1997 và 1998, việc kinh doanh dần dần có hiệu quả hơn (thể hiện ở hiệu quả sử dụng chí phí lu thông).
Việc công ty phấn đấu giảm chí phí lu thông xuống chủ yếu bằng các biện pháp tinh giảm biên chế bộ máy hành chính, xoá bỏ cơ chế quan liêu bao cấp, cải tiến công tác quản lý hành chính công tác hạch toán kinh doanh, nâng cao nghiệp vụ quản lý kinh tế của các cán bộ công nhân viên, nhằm giảm bớt các thủ tục phiền hà cho khách hàng, các khoản chí phí không cần thiết cho bộ máy hành chính. Để giảm các khoản chí phí vận tải, bảo quản, bốc xếp bằng cách:
- Tổ chức quản lý chặt chẽ việc bốc dỡ hàng, tiêu thụ bảo quản.
- Quản lý chặt chẽ và ký hợp đồng vận tải trớc với các đơn vị vận tải, tối u hoá các phơng tiện mình có, giảm bớt quãng đờng vận tải bằng cách tạo nguồn thu mua, áp dụng chế độ trả lơng khoán.
- Hàng tháng, quý, tuần công ty lập kế hoạch giao xuống cho các trạm để làm chỉ tiêu hớng dẫn các trạm thực hiện việc giảm phí nh giao chỉ tiêu bảo quản, chỉ tiêu sửa chữa, thuê kho bãi,... Đồng thời các trạm phải tự hạch toán kinh doanh để có lãi.
2-/ Nhợc điểm:
Trong những năm qua sự cạnh tranh trên thị trờng than ngày càng gay gắt hơn cho nên việc kinh doanh của công ty gặp nhiều bất lợi. Hiện tợng trốn thuế, lậu thuế trong t nhân thì nhiều trong khi công ty là một doanh nghiệp Nhà nớc phải nộp đầy đủ các nghĩa vụ đối với Nhà nớc vì thế giá than trên thị trờng th- ờng thấp hơn so với giá bán của công ty. Vì vậy công ty đã không ngừng cố gắng hạ thấp chí phí lu thông xuống. Nhng vẫn còn nhiều khoản chí phí cha hợp lý, đặc biệt trong năm 1998 các khoản chí phí liên quan đến chí phí vận tải, bốc xếp bảo quản tiêu thụ tăng lên nhiều.
Việc tăng chi phí vận tải, bốc xếp, bảo quản là một phần là do công ty phải chịu cớc phí vận tải cao hơn do Nhà nớc không còn trợ giá nh trớc đây nữa, mặt khác phơng tiện vận tải của công ty cũng đã xuống cấp rất nhiều vì vậy chí phí đại tu, sửa chữa lớn. Không những thế việc tận dụng khả năng máy móc thiết bị sẵn có của cán bộ công nhân viên cha cao dẫn đến công suất máy móc thiết bị, phơng tiện cha đợc tối u hoá hết công suất. Mặt khác, việc áp dụng các tiến bộ khoa học vào trong lĩnh vực quản lý, sản xuất của công ty còn quá khiêm tốn. Các phơng tiện thu mua bảo quản quá cũ kỹ lạc hậu sự phối hợp giữa các trạm
cha chặt chẽ, một bộ phận nhỏ cán bộ công nhân viên thiếu nghiệp vụ chuyên môn.
Phần 3
một số ý kiến đề xuất giảm chí phí lu thông tại công ty Kinh doanh và Chế biến than Hà Nội I-/ Định hớng phát triển công ty.
- Tiếp tục kinh doanh than trên địa bàn Hà Nội, Hà Tây, Sơn La, Lai Châu, Hoà Bình và các tỉnh phụ cận.
- Đẩy mạnh sản xuất than chế biến đảm bảo tốt chất đốt phục vụ nhân dân nội thành và các tỉnh phụ cận.
- Kinh doanh đa dạng mặt hàng khác chiếm khoảng 40% doanh thu. Nh cho thuê văn phòng làm việc và tận dụng các cơ sở vật chất khác để tăng hiệu quả và nâng cao đời sống CBCNV.
- Đảm bảo nộp thuế và các khoản khác mà Nhà nớc, cấp trên giao xuống, cố gắng bảo toàn đợc vốn và kinh doanh có lãi, chủ động tìm nguồn nhập trong tổng công ty than Việt Nam, đảm bảo chất lợng và giá cả phù hợp với nhu cầu
