III. Hạch toán tiêu thụ thành phẩm tại công ty liên doanh mút xốp Việt Nhật
6, Hạch toán thuế giá trị gia tăng đầu ra.
Công ty liên doanh mút xốp Việt Nhật áp dụng chế độ tính thuế VAT theo phơng pháp khấu trừ và nộp thuế VAT theo tháng. Cuốid tháng kế toán căn cứ vào sổ chi tiết TK 5112, TK 5115 và sổ chi tiết TK 331 để lập bảng kê hàng hóa dịch vụ đầu ra và bảng kê dịch vụ hàng hóa đầu vào. Sau đó kế toán tiêu thụ lấy tổng số thuế VAT từ kê hàng hóa dịch vụ đầu ra trừ đi tổng số thuế VAT từ bảng kê hàng hóa dịch vụ đầu vào để đợc thuế VAT phải nộp. Nếu kết quả là dơng thì doanh nghiệp phải nộp cho Nhà nớc, còn nếu mà là amm thì doanh nghiệp thu thuế VAT.
Sau đó kế toán tiêu thụ lập tờ khai thuế đợc ;ập trên nhật ký chứng từ 10 (biểu số 11).
Mẫu số 01/VAT. Cộng Hòa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
* * *
tờ khai thuế VAT Tháng 2 năm 2001.
(Dùng cho cơ sở tính thuế VAT theo phơng pháp khấu trừ ) Tên cơ sở : chi tiết liên doanh sản xuất mút xốp Việt Nhật. Mã số : 0100101153-1
Địa chỉ : Km 39 phờng Hiến Nam, Thị xã hng Yên. Đơn vị tính : Đồng VN
STT Chỉ tiêu khác D.số(cha có
thuế VAT) Thuế VAT 1 2 a b c d 3 4 5 6 7 a b 8 9 Hàng hóa dịch vụ bán ra Hàng hóa dịch vụ chịu thuế
Hàng hóa xuất khẩu chịu thuế suất 0% Hàng hóa dịch vụ chịu thuế suất 5% Hàng hóa dịch vụ chịu thuế suất 10% Hàng hóa dịch vụ chịu thuế suất 20% Hàng hóa dịch vụ mua vào
Thuế VAT hàng hóa dịch vụ mua vào Thuế VAT đợc khấu trừ
Thuế VAT phải nộp Thuế VAT kỳ trớc Nộp thừa
Nộp thiếu
Thuế VAT nộp trong tháng
Thuế VAT đợc hoán trả trong tháng
11363482714 11363482714 11363482714 7816905463 1136348271 1136348271 754307036 754307036 754307036 382041235 3325208854 2500000000
Số tiền băng chữ : Một tỷ hai trăm linh bẩy triệu hai trăm năm mơi ngàn không trăm tám chín đồng chẵn.
Xin cam đoan số liệu khai trên đây là đúng sự thật, nếu sai tôi xin chịu mọi trách nhiệm xử lý theo pháp luật.
Nơi khai báo: Ngày 10 tháng 3 năm 2001. Địa chỉ: 156 đờng Nguyễn Văn Linh Thay mặt cơ sở
Cơ quan nhận tờ khai : (Ký tên, đón dấu) Ngày nhận:
Ngời nhận(ký rõ họ tên)