2. Đặc điểm qui trình sản xuất thi công công trình của xí nghiệp.
2.2.4.2. Thủ tục nhập xuất nguyên vật liệu.
* Thủ tục nhập kho nguyên vật liệu.
Căn cứ vào dự toán tiến độ công thi công công trình, đơn vị đợc giao thi công lập nhu cầu sử dụng vật t, căn cứ vào kế hoạch, vật t, giám đốc giao nhiệm vụ cho phòng kinh doanh tổng hợp ký kết hợp đồng kinh tế, sau đó viết phiếu yêu cầu cung cấp vật t cho công trình.
Phòng kế toán tổng hợp căn cứ vào hoá đơn bán hàng của nhà cung cấp, đối chiếu số lợng, chất lợng, giá cả, chủng loại nguyên vật liệu của hợp đồng kinh tế đã ký kết giữa giám đốc công ty với đơn vị cung cấp.
Phiếu nhập kho đợc lập 02 liên:
- Thủ kho giữ 01 liên để ghi vào thẻ kho, cuối ngày giao cho kế toán vật t.
- Liên còn lại giao cho nhân viện tiếp liệu kèm theo hoá đơn bán hàng của đơn vị bán hàng để làm thủ tục thanh toán tam ứng hoặc làm cơ sở thanh toán cho nhà cung cấp.
Ví dụ: Ngày 25/11/2004 công ty mua vật t của công ty TNHH Sơn Hoàng nhận đợc các chứng từ sau:
Biểu 2.2.4.2.1
Báo cáo thực tập Trờng TH Kinh tế HN
Hoá đơn GTGT
Mẫu số 01- GTKT-3LL
Liên 02: Giao cho khách hàng EE/2004B Ngày 20 tháng 11 năm 2004 Số: 0011421
Đơn vị khách hàng: Công ty TNHH Sơn Hoàng Địa chỉ: Mao Khê - Đông Triều - Quảng Ninh
Điện thoại: MS: 0800243989001 Họ tên ngời mua hàng: Anh Tuấn
Đơn vị: Công ty xuất nhập khẩu xây dựng Địa chỉ: 560Nguyễn Văn Cừ-Gia Lâm-Hà Nội
Hình thức thanh toán: Chuyển khoản MS:0101426757
STT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền
1 Xi măng Hoàng Thạch Tấn 5 690.909 3.454.545
Cộng tiền hàng 3.454.545 Thuế suất GTGT 10% Tiền thuế GTGT 345.454,5
Cộng tiền thanh toán 3.799.999,5
Bằng chữ: ba tiệu bảy trăm chín chín nghìn chín trăm chín chín phẩy năm
đồng.
Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
Biểu 2.2.4.2.2
công ty Xuất nhập phiếu nhập kho Mẫu 01- VT khẩu xây dựng Ngày 20/11/2004
Đ/c: 560 – NVC –GL- HN Theo QĐ 1141- TC/QĐ/CĐKT
Số: KTNK 045
Báo cáo thực tập Trờng TH Kinh tế HN
Họ tên ngời giao hàng: Đỗ Văn Dũng
Theo hoá đơn số 0011421 ngày 20 tháng 11 năm 2004 của công ty TNHH Sơn Hoàng
Nhập tại kho: Công trình nhà máy xi măng Hạ Long STTTên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật t Mã số ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền Theo CT Thực nhập 01 Xi măng Hoàng Thạch Tấn 05 05 690.909 3.454.545 VAT 10% 345.454,5 Cộng 3.799.999,5
Bằng chữ: ba tiệu bảy trăm chín chín nghìn chín trăm chín chín phẩy năm
đồng.
Phụ trách Ngời giao Thủ kho Kế toán Thủ trởng
hàng trởng
Báo cáo thực tập Trờng TH Kinh tế HN
Biểu 2.2.4.2.3
Hoá đơn GTGT Mẫu số 01- GTKT-3LL
Liên 02: Giao cho khách hàng EE/2004B Ngày 20 tháng 11 năm 2004 Số: 0011421
Đơn vị khách hàng: Công ty TNHH Sơn Hoàng Địa chỉ: Mao Khê - Đông Triều - Quảng Ninh
Điện thoại: MS: 0800243989001 Họ tên ngời mua hàng: Anh Tuấn
Đơn vị: Công ty xuất nhập khẩu xây dựng
Địa chỉ: 560 Nguyễn Văn Cừ – Gia Lâm-Hà Nội
Hình thức thanh toán: Chuyển khoản MS:0101426757
STT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền
1 Phụ gia bê tông Lít 20 40.000 800.000
Cộng tiền hàng 800.000 Thuế suất GTGT 10% Tiền thuế GTGT 80.000 Cộng tiền thanh toán 880.000
Bằng chữ: Tám trăm tám mơi ngàn đồng.
Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
Khi nguyên vật liệu về đến công ty, ban kinh tế – kỹ thuật vật t cơ giới căn cứ vào hoá đơn để lập phiếu nhập kho.
Biểu 2.2.4.2.4
Báo cáo thực tập Trờng TH Kinh tế HN công ty Xuất nhập phiếu nhập kho Mẫu 01- VT khẩu xây dựng Ngày 20/11/2004
Đ/c: 560NVC -GL - HN
Họ tên ngời giao hàng: Đỗ Văn Dũng
Theo hoá đơn số 0011421 ngày 20 tháng 11 năm 2004 của công ty TNHH Sơn Hoàng
Nhập tại kho: Công trình nhà máy xi măng Hạ Long STTTên, nhãn hiệu,
quy cách, phẩm chất vật t
Mã số
ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền Theo
CT
Thực nhập
01 Phụ gia bê tông Lít 20 20 40.000 800.000
VAT 10% 80.000
Cộng 880.000
Bằng chữ: Tám trăm tám mơi ngàn đồng.
Phụ trách Ngời giao Thủ kho Kế toán Thủ trởng hàng trởng
Theo QĐ 1141- TC/QĐ/CĐKT Số: KTNK 046
Báo cáo thực tập Trờng TH Kinh tế HN Biểu 2.2.4.2.5
Hoá đơn GTGT Mẫu số 01- GTKT-3LL
Liên 02: Giao cho khách hàng EE/2004B Ngày 20 tháng 11 năm 2004 Số: 0011421
Đơn vị khách hàng: Công ty TNHH Sơn Hoàng Địa chỉ: Mao Khê - Đông Triều - Quảng Ninh
Điện thoại: MS: 0800243989001 Họ tên ngời mua hàng: Anh Tuấn
Đơn vị: Công ty xuất nhập khẩu xây dựng Địa chỉ: 560 Nguyễn Văn Cừ - Hà Nội
Hình thức thanh toán: Chuyển khoản MS:0101426757
STT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền
1 Gạch đặc Viên 45.000 600 27.000.000
Cộng tiền hàng 27.000.000 Thuế suất GTGT 10% Tiền thuế GTGT
2.700.000
Cộng tiền thanh toán 29.700.000
Bằng chữ: Hai mơi chín triệu bảy trăm nghìn đồng.
Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
Khi nguyên vật liệu về đến công ty, ban kinh tế – kỹ thuật vật t cơ giới căn cứ vào hoá đơn để lập phiếu nhập kho.
Báo cáo thực tập Trờng TH Kinh tế HN
Biểu 2.2.4.2.6
công ty xuất nhập phiếu nhập kho Mẫu 01- VT khẩu xây dựng Ngày 20/11/2004
Đ/c: 560 NVC-GL-HN
Họ tên ngời giao hàng: Đỗ Văn Dũng
Theo hoá đơn số 0011421 ngày 20 tháng 11 năm 2004 của công ty TNHH Sơn Hoàng
Nhập tại kho: Công trình nhà máy xi măng Hạ Long STTTên, nhãn hiệu,
quy cách, phẩm chất vật t
Mã số ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền Theo CT Thực nhập 01 Gạch đặc Viên 45.000 45.000 6 00 27.000.000 VAT 10% 2.700.000 Cộng 29.700.000
Bằng chữ: Hai mơi chín triệu bảy trăm nghìn đồng.
Phụ trách Ngời giao Thủ kho Kế toán Thủ trởng
hàng trởng
ở công ty xuất nhập khẩu xây dựng, nguyên vật liệu nhập chủ yếu do mua ngoài nhng trong một số trờng hợp có nguyên vật liệu nhập do xuất dùng không hết hoặc nhập nguyên vật liệu do di chuyển nội bộ.
+ Trờng hợp nguyên vật liệu sử dụng không hết nhập lại kho cũng đợc tiến hành nh trên nhng 01 liên phiếu nhập đợc chuyển tới do kế toán vật liệu để làm chứng từ ghi giảm chi phí sản xuất.
+ Trờng hợp nguyên vật liệu do di chuyển nội bộ:
Căn cứ vào lệnh di chuyển của giám đốc công ty, phòng kinh doanh tổng hợp lập 02 liên phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ trình lên giám đốc công ty duyệt sau đó giao cả 02 liên cho ngời làm nhiệm vụ di chuyển vật liệu Theo QĐ 1141- TC/QĐ/CĐKT
Số: KTNK 047
Báo cáo thực tập Trờng TH Kinh tế HN mang đến thủ kho xuất. Thủ kho xuất ghi sổ thực xuất vào phiếu xuất kho ký 02 liên phiếu xuất, thủ kho giữ lại 01 liên ghi vào thẻ kho.
Sau khi ghi vào thẻ kho, cả hai liên phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ điều chuyển cho kế toán vật t để kiểm tra và hạch toán tăng kho nhập, giảm kho xuất.
Ví dụ: Ngày 12/11/2004 căn cứ vào lệnh điều động số 1872 của giám đốc công ty xuất nguyên vật liệu tại kho công trình nhà máy ximăng Hạ Long sang kho anh Nguyễn Hải Nam, căn cứ vào lệnh này phòng kinh doanh tổng hợp lập phiéu xúất kho kiêm vận chuyển nội bộ.
Biểu 2.2.4.2.7
Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ
Mẫu 03 – VT Số: PX0853 Căn cứ vào lệnh điều động số 1872 ngày 12/11/2004 của giám đốc công ty
Từ kho:Kho KTX SV Đến kho:Kho CT bộ ngoại giao
SH tài khoản SH vật t Diễn giảI ĐVT Số lợng Thành tiền
152 1520101 Xi măng Bút Sơn Tấn 54 35.736.932
…. ….. ….. ….. ….. …..
Cộng 45.361.138
Xuất ngày 12/11/2004 Nhập ngày 12/11/2004
Ngời lập phiếu Thủ kho xuất Thủ kho nhập Ngời vận chuyển * Thủ tục xuất nguyên vật liệu.
Căn cứ vào nhu cầu sử dụng vật t của từng công trình, phòng kinh doanh tổng hợp có nhiệm vụ cung cấp vật t cho các đội theo đúng yêu cầu của tiến độ thi công.
Báo cáo thực tập Trờng TH Kinh tế HN Căn cứ vào tiến độ thi công của công trình, chỉ huy trởng công trình sẽ yêu cầu các vật t cần thiết để phục vụ cho việc thi công, Thủ kho sẽ căn cứ vào phiếu yêu cầu của chỉ huy trởng công trờng để làm thủ tục xuất kho.
Phiếu xuất vật t có thể lập riêng cho từng thứ vật t hoặc chung cho nhiều vật t cùng loại nhng phải cùng kho và sử dụng cho một công trình.
Phiếu xuất kho do kế toán lập đợc lập làm 02 liên:
- Thủ kho giữ một liên để vào thẻ kho sau đó chuyển cho kế toán vật t - Ngời sử dụng giữ một liên.
Biểu 2.2.4.2.8
Công ty xuất nhập phiếu xuất kho Số:PX0915
Khẩu xây dựng Ngày 30/11/2004
Họ tên ngời nhận hàng: Đinh Văn Hải
Lý do xuất: Công trình nhà máy ximăng Hạ Long Xuất tại kho: Công trình nhà máy ximăng Hạ Long