Phụ lục số 03: Th quản lý Lu hành nội bộ giữa VAE và Ban giám đốc Công ty TN. Ngày 25/03/2005
Th quản lý
Kính gửi:
Ông Cheng Xu Gao - Tổng Giám đốc Ông Xiao Yong Tao - Phó Tổng giám đốc Bà Phan Thị Kim T - Kế toán trởng Công ty TN
Tha các quý Ông (Bà)
Những vấn đề nêu trong th quản lý này đợc chúng tôi đa ra sau khi tiến hành kiểm toán báo cáo tài chính năm 2004 cho Công ty TN ( gọi tắt là “Công ty”). Th quản lý nhằm lu ý Ban lãnh đạo Công ty về những điểm yếu tồn tại trong hệ thống kiểm soát nội bộ của Công ty, giúp Công ty hoàn thiện hơn trong công tác kế toán và kiểm soát hoạt động của mình tốt hơn.
Hệ thống sổ sách, chứng từ còn cha đúng theo quy định của chế độ kế toán hiện hành. Sổ sách còn tẩy xoá. Một số chứng từ cha có đầy đủ chữ ký, một số khoản chi cha có hoá đơn.
ý kiến của kiểm toán viên: Đề nghị Công ty thực hiện theo đúng quy định hiện hành và nghiên cứu thêm quy định chế độ báo cáo để lập đủ và đúng cho những năm tiếp theo.
Có một số nghiệp vụ ghi chép không đúng kỳ: Chi phí lơng công nhân tháng 12/2003 hạch toán sang tháng 01/2004. Đối với tiền gửi ngân hàng có số d bằng ngoại tệ, cuối kỳ Công ty cha đánh giá lại chênh lệch tỷ giá cuối kỳ.
ý kiến của kiểm toán viên: Năm 2004 kiểm toán viên đã điều chỉnh một số nghiệp vụ trọng yếu. Đề nghị Công ty sửa đổi cho những năm sau.
Các khoản vay ngắn hạn của Công ty tính đến thời điểm 31/12/2004 là các khoản vay của cá nhân trong Công ty, các khoản vay này không có thời hạn cũng nh lãi suất. Hầu hết các khoản vay này đều có hợp đồng vay vốn tuy nhiên các yếu tố trên hợp đồng cha đợc thể hiện đầy đủ.
ý kiến của kiểm toán viên: Đề nghị Công ty bổ sung hoàn thiện
Th quản lý là các nhận xét về những điểm còn tồn tại và những gợi ý của chúng tôi nhằm trợ giúp Hội đồng quản trị và Ban giám đốc điều hành Công ty hoàn thiện hệ thống KSNB cũng nh hệ thống kế toán của Công ty.
Tuy nhiên, các vấn đề nêu ra ở đây có đợc là do việc thực hiện các phơng pháp kiểm toán thông thờng, đợc xây dựng nhằm mục đích chủ yếu là cho phép chúng tôi đa ra các ý kiến nhận xét về báo cáo tài chính của Công ty. Do đó, các nhận xét và gợi ý này không thể bao hàm tất cả những điểm yếu có thể có của hệ thống KSNB và hệ thống kế toán của Công ty.
Chúng tôi mong muốn qua đây đợc bày tỏ sự cảm ơn tới Ban giám đốc, bà kế toán trởng, các nhân viên phòng kế toán và các bộ phận có liên quan của Công ty đã cộng tác chặt chẽ và nhiệt tình giúp đỡ chúng tôi trong trong quá trình kiểm toán.
Kính th!
Thay mặt và đại diện Công ty cổ phần Kiểm toán và Định giá Việt Nam
Trần Quốc Tuấn Phó Tổng giám đốc