II. Thực trạng công tác hạch toán chi phí và tính giá thành sản phẩm tại công ty Cầu 7 Thăng Long
21.110.267 CP khấu hao MTC: CT cầu Thợng Lý (6234: TLY)
CP khấu hao MTC: CT cầu Thợng Lý (6234: TLY)
31/12 6221 Phân bổ KH MTC quý
IV/2000 6234:TLY 95.000.000
95.000.000. . . . . . . .
Từ các dữ liệu về chi phí khấu hao TSCĐ ở bộ phận đội và bộ phận quản lý công ty đợc kế toán tính trên máy cùng với số liệu về chi phí khấu hao MTC đợc phản ánh trên bảng phân bổ trên đây, máy tự động nhập dữ liệu vào chứng từ ghi sổ sau: Chứng từ ghi sổ Ngày 31/12/2000 Số CTGS: 0251 TKĐƯ Trích yếu Số tiền TK ghi Nợ ghi CóTK Nợ Có 214 Hao mòn TSCĐ 1.177.152.213 623 Chi phí sử dụng MTC 1.059.118.763 6234 627 6274 642 6424
Chi phí khấu hao MTC Chi phí SXC
Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí QLDN
Chi phí khấu hao TSCĐ
1.059.118.76315.723.450 15.723.450 15.723.450 102.310.000 102.310.000
Từ các dữ liệu liên quan đến TK 623, máy tự động nhập các dữ liệu đó vào sổ chi tiết và sổ cái TK 623. Sổ chi tiết TK 623 đợc lập tổng hợp cho tất cả các công trình và phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến TK 623 theo thứ tự thời gian phát sinh chi phí. Sổ cái TK 623 đợc lập tổng hợp cho tất cả các công trình và phản ánh quan hệ đối ứng giữa TK 623 với các TK khác theo tổng số phát sinh của tài khoản đó trong quý.
Từ ngày: 01/10/2000 đến: 31/12/2000 Tài khoản 623: Chi phí sử dụng máy thi công
D nợ đầu ngày: 0 PS Nợ: 4.170.077.076
PS Có: 4.170.077.076 D nợ cuối ngày: 0
Ngày Số
CT Diễn giải TKĐƯ PS Nợ PS Có
. . .
21/10 Thanh toán CP nhiên liệu vận chuyển vật t đi cầu CNHB
1413 396.000
24/10 Vay ngắn hạn sửa chữa
cẩu 364
311 550.000
. . . . .. . . . .. . ..
29/12 Phân bổ KH MTC quý IV/2000 cho công trình cầu CNHB
214 21.110.267
. . . .. . . . . . . 31/12 Phân bổ lơng nhân viên