II. Thực trạng tổ chức công tác kế toán tiêu thụ hàng hoá và xác định kế quả kinh doanh tại Công ty TNHH Thơng mại và
2. Chứng từ hạch toán tiêu thụ thành phẩm.
Kế toán sử dụng những chứng từ sau để hạch toán - Hoá đơn GTGT
- Phiếu thu
- Giấy báo có của ngân hàng
Khi khách hàng đến mua hàng, kế toán sẽ lập hoá đơn GTGT loại 3 liên lớn theo chế độ
Hoá đơn GTGT gồm 3 liên và đợc luân chuyển nh sau:
- Liên 1: (Mầu tím): Nếu khách hàng thanh toán ngay thì tạm lu ở thủ quỹ. Cuối ngày căn cứ vào số tiền ghi trên hoá đơn thủ quỹ sẽ lập phiếu thu sau đó chuyển cho kế toán tiêu thụ để ghi sổ. Nếu là hoá đơn bán chịu thì kế toán ghi sổ kế toán chi tiết TK 331 (phải thu của khách hàng), sổ chi tiết 5112 - Doanh thu bán hàng. Cuối tháng, sau khi ghi chép đầy đủ số liệu vào sổ chi tiết, đối chiếu số liệu với số liệu thủ kho thì liên 1 sẽ đợc sắp xếp theo thứ tự tăng dần và lu.
- Liên 2 (Mầu đỏ): Giao cho khách hàng, việc thanh toán hoặc mua chịu của khách hàng đợc xác nhận ngay trên hoá đơn (có đóng dấu và ký xác nhận).
- Liên 3 (Mầu xanh): Hoá đơn này đợc vào sổ giao nhận chứng từ định kỳ thủ kho gửi kế toán tiêu thụ, kế toán tiêu thụ phân loại hoá đơn, với khách hàng lẻ thì lập cùng phiếu thu, với khách hàng mua chịu thì phân loại theo đơn vị khách hàng và lu lại để báo cáo thuế VAT đầu ra.
Mẫu hoá đơn GTGT
Biểu số 1
Hoá đơn (GTGT) Mẫu số 01 _ GTKT _ 311
Liên 1: (lu) 02 _ B
Ngày 24 tháng 12 năm 2002 CX 081504
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Thơng mại và Bao bì Hà An Địa chỉ : Số 84 - Phạm Huy Thông - Ba Đình - Hà Nội Điện thoại : ... Mã số
Họ tên ngời mua hàng: ... Đơn vị : Công ty In Báo Hà Nội Mới
Địa chỉ : 35 - Nhà Chung ... Số tài khoản: ... Hình thức thanh toán : ... Mã số: ... STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính
Số lợng Đơn giá Thành tiền
1 Wood free 60 g/m2 Kg 1018 12818,2 13.048.900
2 Wood free 70 g/m2 Kg 1018,4 12818,2 13.684.900
Cộng tiền hàng 26.743.800
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 2.674.400
Tổng cộng tiền thanh toán 29.418.200
Số tiền viết bằng chữ: Hai chín triệu bốn trăm mời tám nghìn hai trăm đồng
Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
3. Tổ chức công tác kế toán tiêu thụ thành phẩm và xác định kết quả kinh doanh ở Công ty TNHH Thơng mại và Bao bì Hà An