chú Ký hiệu hoá đơn Số HĐ Ngày phát hành
DA/2007A 0590 3/5 Cty Bách Hợp - Hà Nội 010054-01 Thảm sợi 44.000.000 5% 2.200.000
BA/2007S 0591 3/5 Xí nghiệp 19/5 Bộ công nghiệp 090041-01 Đệm mút 60.000.000 5% 3.000.000
DH/2007B 0592 10/5 Cty Ngân Phát - HP 081108-01 Hộp cói bộ 3 90.000.000 5% 4.500.000
AD/2007E 0593 12/5 Cty TNHH Thiên Linh 072209-01 Chiếu (1m6) 55.000.000 5% 2.750.000
DD/2007T 0594 14/5 Cty đầu tư phát triển 044001-01 Cói se 35.000.000 5% 1.750.000
CD/2007S 0595 19/5 Cty hàng giới thiệu sản phẩm 035002-01 Làn cói, dép 15.000.000 5% 750.000
QH/2007A 0596 25/5 Cty Mai Liên - HCM 063541-01 Hàng mây tre 40.000.000 5% 2.000.000
AA/2007T 0597 29/5 Cty CB và XK Bình An 055591-01 Con giống cói 32.000.000 5% 1.600.000
AB/2007R 0598 29/5 Cửa hàng Thăng long Mũ cói 5.000.000 5% 250.000
DC/2007T 0599 23/5 Công ty Á Đông 01-0911120-01 Hộp+ Phải+ Chiếu 754.740.000 5% 35.940.000
Cộng 1.080.740.000 54.740.000
Ngày 30 tháng 5 năm 2007
Người lập biểu Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
Mã số: 1000246 - 01
2.4.Kế toán khấu trừ thuế GTGT và báo cáo quyết toán thuế GTGT 2.3.1.Kế toán khấu trừ thuế GTGT
Quy định của chế độ kế toán thuế GTGT tại công ty đó là việc phản ánh thuế theo phương pháp khấu trừ.
+Khi mua vật tư , hàng hoá, tài sản nhận cung cấp dịch vụ kế toán căn cứ vào hoá đơn GTGT nhận từ bên bán để ghi sổ giá trị vật tư, hàng hoá, tài sản và dịch vụ theo giá mua chua có thuế còn thuế GTGT đầu vào kế toán ghi nhận như một khoản phải thu đối với cơ quan thuế (Nợ TK133)
+Khi tiêu thụ thành phẩm bán hàng cung cấp dịch vụ kế toán căn cứ vào hoá đơn GTGT do doanh nghiệp lập để ghi nhận doanh thu theo giá bán chưa thuế còn thuế GTGT đầu ra ghi nhận là khoản phải nộp cho cơ quan thuế (CóTK3331)
Cuối tháng lập tờ khai huế GTGT doanh nghiệp được phép khấu trừ thuế GTGT như sau:
Nếu thuế GTGT đầu vào > đầu ra thì tiến hành khấu trừ Nợ TK 3331 : 14.335.500
Có TK 133 : 14.335.500
còn phần chênh lệch là số dư TK 133 sẽ chuyển sang kỳ sau
Trong 3 tháng liền đầu vào > đầu ra và hàng tháng đã khấu trừ thì sẽ được cơ quan thuế xem xét hoàn trả. Khi được hoàn trả kế toán ghi sổ:
Nợ TK 112 : 1.115.000 Có TK 133 : 1.115.000
• Phương pháp khấu trừ thuế
Công thức xác định thuế GTGT phải nộp:
Thuế GTGT = Thuế GTGT - Thuế GTGT đầu vào phải nộp đầu ra được khấu trừ trong đó: