700 31/12 DTBH thu tiền ngay 1112 520 350 000 70131/12DTBH thu bằng chuyển
2.4.1. Kế toỏn chi phớ bỏn hàng và chi phớ quản lý doanh nghiệp tại cụng ty.
mua bếp gas trong thỏng, chớn vỡ vậy để tránh lặp lại không cần thiết từ chứng từ ghi sổ kế toán không lập sổ đăng ký chứng từ ghi sổ mà vào luụn sổ cỏi TK 131. ( Bảng 2.21 ) SỔ CÁI Phải thu khỏch hàng Tháng 12 năm 2007 Đơn vị tính: Đồng Chứng từ
ghi sổ Diễn giải TKĐƯ Số tiền Ghi
chỳ SH NT Nợ Cú SDĐK 870 000 000 … … … … 31/12 DT bỏn hàng thỏng 12/2007 511.1 9 800 000 000 31/12 VAT đầu ra tháng 12/2007 33311 980 000 000 Cộng PS 10 780 000 000 10 150 261 000 SDCK 519 739 000
Bảng số 2.21: Sổ cỏi phải thu khỏch hàng 2.4. Kế toán xác định kết quả kinh doanh tại công ty
2.4.1. Kế toỏn chi phớ bỏn hàng và chi phớ quản lý doanh nghiệp tại cụngty. ty.
Đào Thị Minh Thủy Lớp VB II K17
Do đặc điểm là một doanh nghiệp vừa và nhỏ nên để giảm bớt sự cồng kềnh trong hệ thống tài khoản sổ sách sử dụng công ty không mở riêng hệ thống TK641 – chi phí bán hàng và TK642 - chi phí quản lý doạnh nghiệp mà mọi chi phớ phỏt sinh cụng ty đều hạch toán vào TK 642 trừ các khoản chi phí như: Chi phí thanh lý TSCĐ được tập hợp trên TK 811 chi phí khác, cũn cỏc khoản chi phớ như lệ phí ngân hàng, chi phí lói vay thỡ được tập hợp trên TK 635 chi phí hoạt động tài chính.
Đối với những khoản chi phí như: Chi phí tiền lương, tiến ăn của cán bộ nhân viên công ty, chi phí điện thoại, điện thắp sáng, chi phí khấu hao TSCĐ… thỡ kế toỏn sẽ hạch toỏn ngay vào thỏng phỏt sinh những nghiệp vụ đó.
Đối với những khoản chi phí phát sinh có giá trị lớn, liên quan đến nhiều kỳ kế toán như: thuế môn bài, thuế đất, tiền thuê nhà trả trước, … thỡ kế toỏn sẽ tiến hành phõn bổ vào từng kỳ kinh doanh.
Hằng ngày, kế toán thanh toán sẽ căn cứ vào: Hoá đơn GTGT của tiền điện, tiền điện thoại, tiền nước, bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xó hội, phiếu chi tiền mặt, giấy bỏo nợ của ngõn hàng, uỷ nhiệm thu, hợp đồng sửa chữa TSCĐ, bảng tính và phân bổ khấu hao, hợp dồng quảng cáo… và nhập số liệu vào máy tính và vào sổ chi tiết TK642.