Theo quy định mọi khoản tiền nhàn dỗi của doanh nghiệp phải gửi vào Ngân hàng (hoặc kho bạc hay Công ty tài chính). Khi cần chi tiêu doanh nghiệp phải làm các thủ tục rút tiền và chuyển tiền. Việc hạch toán tiền gửi Ngân hàng đòi hỏi phải mở sổ theo dõi chi tiết từng loại. Tiền gửi: (Tiền Việt Nam, ngoại tệ) chứng từ để hạch toán các tiền gửi là các giấy báo có, báo nợ hoặc bảng sao kê của Ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc (uỷ nhiệm, theo uỷ nhiệm chi, séc, chuyển khoản, vé báo chi...) hàng ngay khi nhận đợc chứng từ do Ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra, đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo. Mọi sự chênh lệch phải thông báo kịp thời. Nếu cuối tháng vẫn cha xác định đợc nguyên nhân thì chuyển vào bên nợ TK 1381 hoặc bên có Tk 3381 (lấy số liệu Ngân hàng làm chuẩn), sang tháng sau, khi tìm đợc nguyên nhân sẽ điều chỉnh.
Để theo dõi tình hình hiện có, biến động tăng giảm của tiền gửi Ngân hàng (kho bạc hay Công ty tài chính) kế toán sử dụng TK 112 “”Tiền gửi Ngân hàng”
Bên Nợ :
- Các khoản tiền gửi vào Ngân hàng
- Các khoản chênh lệch so với Ngân hàng cha rõ nguyên nhân.
Bên Có:
- Các khoản tiền rút ra từ ngân hàng và số chênh lệch so với Ngân hàng ch- a rõ nguyên nhân.
D Nợ: Số tiền hiện còn lại Ngân hàng TK 112 gồm 3 tiểu khoản
1121: Tiền Việt Nam 1122: Ngoại tệ
ơ đồ trình tự luân chuyển chứng từ của TGNH
* Trình tự hạch toán TGNH tại công ty Xe máy,xe đạp -Thống Nhất
+ Ngày 1/10 rút quỹ tiền mặt nộp vào ngân hàng 82.000.000 đồng. Khi nộp tiền vào ngân hàng và giấy nộp tiền viết 3 liên, 2 liên ngân hàng giữ, 1 liên doanh nghiệp mang về để căn cứ lập phiếu chi. Hạch toán giảm tiền mặt tăng TGNH.
Kế toán định khoản: Nợ TK 112: 82.000.000 Có TK 111: 82.000.000
Căn cứ vào thông báo doanh nghiệp số có kèm theo 1 liên giấy nộp tiền do ngời nộp viết, kế toán ghi vào sổ theo dõi chi tiết TK 112 theo trình tự ngày, tháng
Bảng kê số 2 NKCT số 2 CT gốc (uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi) Giấy báo nợ Giấy báo có Sổ TGNH Bảng kê chi tiết (sổ số liệu) Sổ cái TK 112
Ngân hàng Giấy nộp tiền số: ... Liên 1 ... Nộp để ghi vào tài khoản chứng từ
Ngày..1.tháng.10..năm 2001 thu tiền Ngời nộp: Nguyễn Thị Yến Loại NV ...KHTK...
Địa chỉ: Công ty xe máy xe đạp thống nhất
Ngời nhận: ... TK Có
Địa chỉ: Ngân hàng Đống Đa Số: ... Nội dung nộp
(Khi nộp tiền phải ghi chi tiết từng khoản)
Nộp tiền vào TK 710A – 00034
Số tiền
82.000.000
Tổng số tiền bằng chữ: Tám mơi hai triệu đồng chẵn Cộng: 82.000.000
Ngời nộp tiền Thủ quỹ Sổ phụ Kiểm soát GĐ ngân hàng
M ẫu s ố 10 A
Biểu mẫu thông báo doanh số của Ngân hàng
HHCT Đống Đa INCOMBANK CN: 126 Giấy báo số d khách hàng
CNNGTC Đống Đa
TK: 710A.00033 Trang: 36 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Công ty: XMXĐTN Ngày 3/10/2001
NgàyPS trớc 2/10/2001 Tái suất: 0.200%/thang So but toan So chung tu Doanh so no Doanh so co So du dau ngay ... 288.140.173.000 0320042 ... 82.000.000 0320043
0320008
Cong ngay 82.000.000
Tich luy thang ...
Tich luy năm ...
So du cuoi ngay ...
Ke toan Kiem soat
+ Ngày 3/10 căn cứ giấy báo nợ lại phải trả Ngân hàng và căn cứ vào bảng tính lãi, kế toán định khoản nghiệp vụ phát sinh vào sổ.
Nợ TK 811 : 256.223
Ngan hang Dong Da Giấy báo nợ
Chi nhanh Hà Nội SBT: 220034
Msthue: 0301179079-002-1 Ngay 3/10/2001
Kính gửi: ...
Ten tai khoan: CTYXMXĐTN Ma so thue:
Hôm nay chúng toi xin bao da ghi NO TK quy cong ty so 710A - 00034 so ten sau:
Chi tiet So tien
Thu lai tu 22/9 - 3/10 Công ty XMXĐTN
Tong: 256.223
Bang tinh lai
Tai khoan: 710A - 00033
Don vi: CTYXMXĐTN Tu ngay Den ngay So tien So ngay Tinh so
20/9 1/10 23.293 11 256.223
Tong: ...
Lai suat: ... Tien lai: ...
+ Khi nhận đợc thông báo có của Ngân hàng kèm theo uỷ nhiệm chi có nghĩa là bên đối tác viết giấy uỷ nhiệm chi thông qua ngân hàng thu hộ khoản tiền từ bên đối tác. kế toán ghi:
Nợ TK 112
Có TK 131
+ Khi nhận thông báo nợ của ngân hàng kèm theo uỷ nhiệm thu nghĩa là viết giấy uỷ nhiệm thu thông qua ngân hàng chi tiền hộ từ doanh nghiệp đối tác, kế toán ghi giảm
Nợ TK 331 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Có TK 112
* Tại doanh nghiệp XMXĐTN quan hệ với doanh nghiệp đối tác, thờng trong tiền mặt kế toán TGNG chỉ đề xuất hiện uỷ nhiệm chi đi kèm giấy báo có của Ngân hàng còn uỷ nhiệm thu ít khi xảy ra.
Uỷ nhiệm thu Số AG 01268A
Ngày 20/10/2001
Tên đơn vị mua hàng: Công ty XMXĐTN Số TK: 710A.00034
Tên đơn vị bán hàng: Bu điện Thanh Trì HN Số TK: 431101 - 010043
Hợp đồng số (hay đơn đặt hàng) 2002 BD ngày 1/10/2001 Số lợng từng loại chứng từ kèm theo
Số tiền chuyển (bằng chữ): Chín năm triệu, bảy trăm ba mơi ngàn đồng chẵn. Bằng số: 95.730.000 đồng
Số ngày chậm trả: ... bằng số: ...
Số tiền chuyển (bằng chữ): Chín năm triệu, bảy trăm ba mơi ngàn đồng chẵn Bằng số: 95.730.000 đồng
Đơn vị bán
Ngân hàng bên bán Ngân hàng bên mua Ngân hàng bên bán tanh toán Nhận chứng ngày ... Nhận ngày: ... Ngày.... tháng...năm... Đã kiểm soát và gửi đi ngày Thanh toán ngày
Trởng phòng kế toán kế toán trởng phòng kế toán kế toán trởng phòng kế toán (Ký đóng dấu)
Phần do NH ghi TK Nợ
Uỷ nhiệm chi số: ...
Chuyên khoản, chuyển tiền th điện: Lập ngày: ... Tên đơn vị trả tiền: Công ty XMXĐTN
Số TK 710A.00033
Tại ngân hàng: NH CT Đống Đa
Tên đơn vị nhận tiền: Công ty CN Cao Su Miền Nam Số TK: 710A.00033
Tại Ngân hàng: Sở giao dịch II NHCT TP HCM Số tiền bằng chữ: Một trăm năm mơi triệu đồng chẵn Nội dung tính toán: Trả tiền săm lốp xe đạp
Đơn vị trả tiền Ngân hàng A Ngân hàng B Ghi sổ ngày Ghi sổ ngày
Kế toán Chủ TK Kế toán TP KT Kế toán TP KT
Cuối tháng sau khi số liệu, các chứng từ NH gửi về đầy đủ kế toán tập hợp và vào sổ chi tiết tài khoản TGNH.
Sổ chi tiết ghi theo trình tự ngày tháng phát sinh các nghiệp vụ kinh tế phản ánh phần diễn giải và số tiền. Phần do ngân hàng ghi TK Nợ TK Có ST bằng số 150.000.000
Sổ chi tiết tài khoản 112 - TGNH
Ngày tháng
Chứng từ
Diễn giải TK đối ứng
Số phát sinh Số d
Số Này. T Nợ Có Nợ Có (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
D đầu kỳ 618.125.235
1/10 Quỹ hỗ trợ phát triển Yên Bái
131 62.400.000
1/10 Nộp tiền vào TK 1111 82.000.000 762.525.235 3/10 Thanh toán tiền lãi
vay NH
811 256.223
3/10 Rút tiền GNH 1111 57.850.000 704.931.458 20/10 Thu tiền Công ty
CN Cao su Miền Nam 131 150.000.000 20/10 Trả - B. Điện Thanh Trì HN 331 95.730.000 759.201.458 ... ... ... .... ... .... .... Tổng phát sinh 3.447.108.226 3.786.126.810 Tồn cuối kỳ 297.106.651
Sổ số liệu
Nợ TK 112 Tháng 10/2001 Ghi Nợ TK 112 , ghi Có các tài khoản
111 627 131 5111 3331 642 811 711 Tổng 300.000.000 31.523.600 27.045.450 3.204.550 117.000 256.223 1.226.254 82.000.000 4.288.284 47.192.200 21.182.700 2.118.270 10.000.000 46.810.000 4.681.000 62.400.000 150.000.000 ... .... ... .... ... 600.000.000 4.288.284 182.765.600 179.489.040 18.448.930 117.000 256.223 1.226.254 986.335.108 Sổ Số liệu Có TK 112 tháng 10/2001 Ghi Có TK 112 , ghi Nợ các tài khoản
331 3383 627 133 642 811 3331 .... Tổng 25.000.000 11.967.972 28.710.598 2.871.060 4.288.284 41.257.000 95.790.211 50.000.000 10.000.000 11.309.200 1.130.920 120.162 400.000 27.810.000 87.412 389.635 95.730.000 110.751 100.000.000 ... ... ... ... ... ... 932.320.450 36.976.972 59.024.598 6.642.856 7.403.962 41.729.368 95.790.211 1.179.888.417
Bảng kê số 2 Số d đầu tháng Ghi Nơ TK 112 “Tiền gửi Ngân hàng” 618.125.235
Quý 4/2001 Đơn vị tính: đồng S T T Chứng từ
Diễn giải Ghi Nợ TK 112, Ghi có các tài khoản Cộng Nợ TK 112 Số d cuối ngày Ngày Tháng 111 131 511 3331 627 642 711 461 338.3 411 5113 Tháng 10/2001 600.000.000 182.765.600 179.489.040 18.448.930 4.288.284 117.000 1.226.254 986.335.108 424.571.926 Tháng 11/2001 650.000.000 353.094.770 99.506.230 21.175.870 3.783.286 130.000 540.045 24.000.000 61.908.900 1.214.139.101 522.150.619 Tháng 12/2001 270.000.000 348.468.600 149.037.100 14.693.710 85.676.000 988.515 16.000.000 1.770.092 300.000.000 1.246.634.017 279.106.651 Cộng 1.520.000.000 884.328.970 428.032.370 54.318.510 8.071.570 85.923.000 2.754.814 40.000.0000 1.770.092 300.000.000 61.908.900 3.447.108.226 279.106.651
Nhật ký chứng từ số 2
Ghi có TK 112 “Tiền gửi ngân hàng” Quý 4/2001
Đơn vị tính: đồng
ST T T
Chứng từ Ghi Có TK 112, Ghi Nợ các tài khoản Cộng có
TK 112
Sổ Ngày Diễn giải 111 3111 313 3383 627 133 642 311 3331 3388
Tháng 10/2001 932.320.450 36.976.972 59.024.598 6.642.856 7.403.962 95.790.211 1.179.888.417
Tháng 11/2001 539.964.935 80.000.000 50.496.900 5.672.960 6.232.706 19.000.000 61.796.737 1.116.560.408 Tháng 12/2001 hạch
toán giảm 627
100.000.000 196.599.000 720.610.550 48.691.000 46.048.030 5.176.272 5.736.681 90.000.000 116.026.907 1.489.677.985Tiền điện THHT lại Tiền điện THHT lại
sang TK 338.8
34.505.900 34.505.900
Số d đầu năm Sổ cái Tài khoản 112
Nợ Có TGNH - Đống Đa (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
677.997.705
Đơn vị tính: đồng STT Ghi có các TK đối
ứng Nợ Tk 112 Quý I Quý II Quý III Quý IV
111 1.520.000.000 131 884.328.970 511 428.302.370 3331 54.318.510 627 8.071.570 642 85.923.000 711 2.754.814 461 40.000.000 3383 1.770.092 411 300.000.000 8113 61.980.900 Cộng số phát sinh Nợ 3.447.108.226 Cộng số phát sinh Có 3.786.126.810 Số d cuối kỳ Nợ 279.106.651 Có