Để tập hợp chi phí vật liệu phục vụ sản xuất chung kế toán căn cứ vào Giấy đề nghị xin lĩnh vật tư, dự toán sửa chữa… do các bộ phận sản xuất kê có xác nhận của các cán bộ kỹ thuật và ký duyệt của lãnh đạo đơn vị, kế toán viết phiếu xuất kho vật liệu phục vụ cho sản xuất chung. Nghiệp vụ này được định khoản như sau:
Nợ TK 6272 Có TK 152
Bảng số 2.11 PHIẾU XUẤT KHO
Đơn vị: Công ty CP Cơ khí Phổ Yên Địa chỉ: Phổ Yên – Thái Nguyên
PHIẾU XUẤT KHO
Số: 12/10
Ngày 05 tháng 09 năm 2010
Nợ: TK 6272 Có : TK 152
Họ tên người nhận: Nguyễn Văn An. Lý do xuất kho: sản xuất sản phẩm Xuất tại kho: Công ty
STT Tên vật tư ĐVT Số lượngTheo
CT Thực xuất A B D 1 2 3 4 Gioăng, nút ấn Cái 175.000 Dầu, hoá chất lít 2.966.400 ………. Cộng 3.141.400
Tổng số tiền( viết bằng chữ): Ba triệu, một trăm bốn mốt nghìn, bốn trăm đồng chẵn.
Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề tốt nghiệp
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
(Nguồn số liệu: Phòng kế toán tài vụ)
Căn cứ vào phiếu xuất kho trên kế toán định khoản: Nợ TK 6272: 3.141.400
Có TK 152: 3.141.400
Tổng hợp giá trị nguyên vật liệu xuất dùng cho sản xuất chung trong Quý III năm 2010 là 50.722.667 đồng.
Sau khi tập hợp được số liệu tổng hợp trên, kế toán tiến hành phân bổ cho các đối tượng sử dụng. Tiêu thức được dùng để tiến hành phân bổ là chi phí nguyên vật liệu trực tiếp.
Vậy chi phí NVL phục vụ sản xuất chung được phân bổ là:
XN Vòng bi = 1.456.206.961 x 0,0336 = 48.928.554 đồng Bộ phận Nhiệt luyện = 53.396.233 x 0,0336 = 1.794.113 đồng Sau khi đã tiến hành phân bổ chi phí vật liệu phục vụ sản xuất chung cho các đối tượng sử dụng kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 6272: 50.722.667 (Bộ phận Rèn: 48.928.554) (Bộ phận nhiệt luyện: 1.794.113) SV: Trịnh Thị Hồng Phấn Lớp: Kế toán 1 Hệ số phân bổ = Tiêu thức cần phân bổ = 50.722.667 1.509.603.194 = 0,0336 Tiêu thức dùng để phân bổ 33
Có TK 152: 50.722.667