ghi chép trên giấy tờ làm việc để lưu vào hồ sơ kiểm toán.
BẢNG 1-11 : Trích giấy tờ làm việc của kiểm toán viên.
CÔNG TY KIỂM TOÁN VÀ DỊCH VỤ TIN HỌC
Tên khách hàng: Công ty B Tham chiếu:CS5
Niên độ kế toán:31/12/2009 Người thực hiện: NMĐ
Khỏan mục: Tiền Ngày thực hiện:05/02/010
Bước công việc: Phỏng vấn
- Kế toán áp dụng đầy đủ quy trình hạch toán do Ban Giám đốc khách hàng đề ra.
Thủ quỹ chi tiền khi có đầy đủ các chứng từ có liên quan và có đầy đủ chữ ký của người có thẩm quyền.
- Khi thu tiền, thu quỹ viết ngay phiếu thu và lập chứng từ thu tiền
-Các chứng từ thu chi được đi kèm với các chứng từ gốc có liên quan thuận tiện cho việc kiểm tra.
Quan sát
Kiểm toán viên cũng thực hiện quan sát đối với hoạt động thu chi tiền và đưa ra nhận xét giống như đối với Công ty A.
Kiểm tra tài liệu
Kiểm toán viên chọn ra khoảng 30 phiếu thu, phiếu chi để xem các phiếu thu, phiếu chi thấy có 2 phiếu chi thiếu chữ ký của Giám đốc nhưng khoản tiền rất nhỏ và theo quy định của Công ty là không cần phê duyệt của Giám đốc.
Sau khi tiến hành các thử nghiệm kiểm soát, KTV đưa ra nhận xét hệ thống kiểm soát nội bộ đối với khoản mục tiền tại Công ty B là có hiệu lực Kiểm toán khoản mục doanh thu tại Công ty A
Thử nghiệm kiểm soát
Trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán, KTV của AISC thường lưu lại những hiểu biết đối với hệ thống kiểm soát nội bộ coi đây là bằng chứng kiểm toán. Các bằng chứng này còn là cơ sở để kiểm toán viên dựa vào đó quyết định các kỹ thuật thu thập bằng chứng áp dụng trong khi kiểm toán các khoản mục kế toán.
Phỏng vấn