c nd ng ỏ l oi Bỏo ỏoĐặ đ ểậụạ
2.4.1 Thực trạng tổ chức phầ nh nh àế toỏn bỏn hng v cụng nà àợ phải thu
toỏn k toỏn ph n h nh k toỏn bỏn h ng v cụng n ph i thuế ầ à ế à à ợ ả ”
• Kế toỏn tổng hợp
• Kế toỏn bỏn h ng v cụng nà à ợ phải thu
• Kế toỏn mua h ng v cụng nà à ợ phải trả
• Kế toỏn h ng tà ồn kho
• Kế toỏn chi phớ v tớnh giỏ th nhà à
• Kế toỏn t i sà ản cốđịnh
• Kế toỏn lương
2.4 Tổ chức hạch toỏn kế toỏn phần h nh kà ế toỏn bỏn h ng v cụng à ànợ phải thu nợ phải thu
2.4.1 Thực trạng tổ chức phần h nh kà ế toỏn bỏn h ng v cụng nà à ợ phải thu thu
* Đối với chứng từ nhập kho:
Sau khi thành phẩm đợc hoàn thành ở bớc quy trình công nghệ cuối, tổ trởng lập bảng kê đồng thời giao số sản phẩm đó cho bộ phận kiểm tra chất l- ợng. Khi kiểm tra xong sẽ tiến hành lập phiếu kiểm tra chất lợng (theo mẫu) trong đó đa ra kết luận hàng có đạt hay không . Nếu đạt tiêu chuẩn, bộ phậnkiểm tra chất lợng sẽ giao cho thủ kho. Tại kho, thủ kho xác nhận số thành phẩm nhập kho, sau đó sẽ báo lên phòng kế toán thông qua phiếu nhập kho đợc ghi theo chỉ tiờu số lợng.
Tơng tự với hàng nhập về kho không do công ty sản xuất, hàng mua về đ- ợc kiểm tra đúng quy cách mẫu mã thông số kỹ thuật, mặt hàng nào có vấn đề thì đợc xem xét lại, còn lại hàng đạt tiêu chuẩn thì cho nhập kho tại các kho của
Tại phòng kế toán, kế toán hàng hoá xem xét tính hợp lý, hợp lệ của chứng từ mà thủ kho gửi lên (có đủ chữ ký của thủ kho, ngời nhập, xởng trởng) rồi viết phiếu nhập kho. Phiếu nhập kho đợc lập thành 2 liên:
-1 liên lu tại phòng kế toán
- 1 liên chuyển xuống cho thủ kho để vào thẻ kho
* Đối với chứng từ xuất kho:
Theo đúng thời gian giao hàng theo yêu cầu của khách hàng, ngời mua (đơn vị mua hàng) đến kho Công ty hoặc Công ty sẽ gửi hàng đến nơi ngời mua yêu cầu, kế toán căn cứ vào hợp đồng và số lợng thành phẩm tồn để viết phiếu xuất kho và hoá đơn GTGT.
Hoá đơn GTGT đợc lập thành 3 liên - Liên 1: Lu tại quyển gốc - Liên 2 Giao cho khách hàng - Liên 3: Dùng để thanh toán Phiếu xuất kho đợc lập thành 3 liên: - Liên 1: Lu tại quyển gốc - Liên 2 Giao cho khách hàng
- Liên 3: Giao cho thủ kho, căn cứ vào đó thủ kho xuất hàng và vào thẻ kho.
* Hạch toán chi tiết hàng hoá
Hạch toán chi tiết hàng hoá đợc thực hiện song song giữa kho và phòng kế toán
+ Thẻ kho đợc mở chi tiết cho từng loại thành phẩm và chỉ phản ánh theo chỉ tiêu số lợng.
Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ nhập, xuất thành phẩm, hàng hoá thủ kho ghi số lợng thực nhập, thực xuất vào thẻ kho liên quan và sau mỗi nghiệp vụ tính ra số tồn trên thẻ kho. Vào đầu tháng căn cứ vào số tồn kho cuối tháng trớc ở thẻ kho để ghi vào cột tồn đầu tháng.
Khi đã vào thẻ kho ngời giữ thẻ kho chuyển toàn bộ chứng từ nhập kho về phòng kế toán.
* Báo cáo doanh thu & công nợ
Theo chế độ kế toán qui định, Công ty sử dụng Phiếu xuất kho, hóa đơn GTGT làm chứng từ gốc, làm căn cứ để hạch toán doanh thu.
Cách lập Phiếu xuất kho, hóa đơn GTGT đã đợc trình bày ở phần hạch toán thành phẩm, hàng hoá
Để phản ánh doanh thu bán hàng, theo dõi tình hình thanh toán của khách hàng, kế toán sử dụng tài khoản 511, 131.
- Trờng hợp khách hàng thanh toán ngay sau khi nhận đợc hàng thì hóa đơn đợc chuyển đến Phòng kế toán, thủ quĩ tiến hành thu tiền của khách, ký tên và đóng dấu “Đã thu tiền” vào tờ hóa đơn. Đây là căn cứ để kế toán ghi vào sổ nhật ký chung , sổ cái TK 511,
- Hàng tháng kế toán công nợ sẽ làm sổ chi tiết công nợ để biết đợc tình hình phải thu và các khoản phải trả nhà cung cấp, để ra phơng án cho khoản tiền lu động
- Trờng hợp khách hàng mua chịu thì căn cứ vào hóa đơn GTGT, kế toán phản ánh vào sổ nhật ký chung, sổ chi tiết thanh toán với ngời mua , sổ cái TK 131.