- Các đội xây lắp điện:
Hoá đơn (GTGT) Mã số: 01/GTKT 3LL
3LL
Ngày 9 tháng 12 năm 2002
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Hoàng Sơn
Địa chỉ: 155-Trung Liệt-Đống Đa-Hà Nội Mã số thuế: 0100367481 Tên ngời mua hàng: Anh Dũng
Đơn vị: Xí nghiệp xây lắp Điện - Công ty Điện Lực I Địa chỉ: Số 3 An Dơng-Tây Hồ - Hà Nội
Hình thức thanh toán: Tiền Mặt Mã số Thuế: 01001004170331 Tên hàng hoá, dịch vụ ĐV tính Số lợng Đơn giá Thành tiền
Chống sét van Bộ 10 940.000 9.400.000 Cộng tiền hàng: 9.400.000 Thuế suất: 5% Tiền thuế GTGT 470.000 Tổng cộng tiền thanh toán: 9.870.000
Kế toán lập bảng kê thanh toán tạm ứng:
Nợ TK 154: 9.400.000 (Vật t)Đội 10 Nợ TK 133: 470.000
Có TK 141: 9.870.00
Khi vật t mua về cha có nhu cầu sử dụng ngay sẽ đợc làm thủ tục nhập kho của xí nghiệp. Phiếu nhập kho đợc lập theo mẫu nh sau:
Phiếu nhập kho
Ngày 14 tháng 12 năm 2002
Tên ngời giao hàng: Công ty TNHH Hoàng Sơn
Theo số: 00619 ngày 09 tháng 12 năm 2002 của Anh Dũng Nhập tại kho: Xí nghiệp
Số
TT Tên nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vị tínhĐơn Số lợng Theo Thực Chứng từ nhập
Đơn giá Thành tiền 1 Chống sét van Bộ 10 10 940.000 9.400.000
Cộng 9.400.000
Ngày 14 tháng 12 năm 2002
Phụ trách cung tiêu Ngời giao hàng Thủ kho
Biểu số 2.1: Phiếu nhập kho
Phiếu nhập kho đợc lập thành 2 liên, một liên lu tại quyển, một liên thủ kho giữ để ghi sổ sau đó chuyển lên phòng kế toán cùng hoá đơn mua hàng để làm căn cứ hạch toán và ghi sổ.
Sau đó căn cứ vào nhu cầu sử dụng, phòng vật t sẽ lập “Phiếu xuất kho” vật t hoặc “Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ” sử dụng cho việc thi công công trình. “Phiếu xuất kho” đợc lập theo mẫu sau:
Phiếu xuất kho
Ngày 19 tháng 12 năm 2002
Tên ngời nhận hàng: Đội Điện 10
Lý do xuất kho: SCL Quý I/2002 Điện Lực Bắc Ninh Xuất tại kho: Xí nghiệp
Số
TT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất Đơn vị tính
Số lợng
Yêu cầu Thực xuất
Đơn giá Thành tiền
DâyAC-185 Mét 200 200 102.025,8 20.405.160
Cộng 20.405.160
Ngày 19 tháng 12 năm 2002
Kế toán trởng Phòng vật t Ngời nhận Thủ kho
Biểu số 2.2: Phiếu xuất kho
Phiếu xuất kho đợc lập thành 4 liên. Khi xuất kho, Thủ kho ghi rõ số thực tế xuất lên phiếu xuất kho. Phiếu xuất kho phải có đầy đủ chữ kí của các đối tợng liên quan. Đơn giá trên phiếu xuất kho chính là giá mua (không bao gồm chi phí thu mua và thuế GTGT).
Cuối tháng, căn cứ phiếu xuất kho kế toán vật liệu tập hợp và lên bảng phân bổ nguyên vật liệu (NVL), công cụ dụng cụ (CCDC) lao động. Bảng phân bổ NVL, CCDC đợc lập theo mẫu sau:
Bảng phân bổ NVL, CCDC Tháng 12 năm 2002 Đơn vị :Đồng Số TT Ghi Có các TK Đối tợng sử dụng (Ghi Nợ các TK)
Tài khoản 152 Tài khoản
153 Số phiếu