Cộng số phát sinh tháng 3 x 185240000 119218000 Số dư cuối tháng 3 x …
Ngày 31 tháng 3 năm 2009.
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Vào cuối kì kế toán (kì kế toán theo tháng) kế toán tổng hợp tiến hành kết chuyển doanh thu, chi phí phát sinh trong tháng vào tài khoản 911 như sau: a. Nợ TK 5111: 172000000 Nợ TK 515 : 616000 Có TK 911: 172616000 b. Nợ TK 911: 150500000 Có TK 632: 150500000 c. Nợ TK 911: 9000000 Có TK 6421: 5000000 Có TK 6422: 4000000
Từ nghiệp vụ kết chuyển lập chứng từ ghi sổ số 14_ chứng từ ghi sổ kết chuyển doanh thu, chứng từ ghi sổ số 15 _ kết chuyển chi phí, chứng từ ghi sổ số 16_kết chuyển giá vốn và ghi vào sổ cái các tài khoản, em xin nêu ra hai sổ cái tiêu biểu cho phần hành tiêu thụ hàng hóa là sổ cái TK511 và TK 911:
cái tài khoản 5111 và 911 như sau:
lập bảng tổng hợp chi tiết, lập bảng cân đối số phát sinh và đối chiếu số l
Chi nhánh Công ty CP XNK vật tư kỹ thuật REXCO. Số 157, Láng Hạ, Đống Đa, Hà Nội.
SỔ CÁI Tháng 3/2009 Tháng 3/2009 Tài khoản 5111 Chứng từ ghi sổ Diễn giải SH TK
đối ứng
Số tiền
Số hiệu Ngày Nợ Có
Số dư đầu kì x x x 07 31/3/09 Doanh thu bán TB phân
tích độ ẩm
1121,3312 1200000007 31/3/09 Doanh thu bán Máy 07 31/3/09 Doanh thu bán Máy
điện tim 1121 160000000 14 31/3/09 Kết chuyển doanh thu 911 172000000
Cộng số phát sinh tháng x 172000000 172000000 Số dư cuối kì x x x
Ngày 31 tháng 3 năm 2009. Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Như vậy qua quá trình thực tập trong thời gian qua, em đã tìm hiểu về cách thức tổ chức chứng từ, tổ chức sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết trong việc kế toán các phần hành thực tế, trên đây em đã nêu ra quy trình tổ chức hạch toán của một số nghiệp vụ cụ thể phát sinh trong tháng 3 năm 2009 để làm rõ hơn quy trình hạch toán chung tại Chi nhánh Công ty CP XNK vật tư kỹ thuật REXCO
Với việc thực hiện quy trình ghi sổ theo hình thức chứng từ ghi sổ như trên, công tác kế toán tại Chi nhánh Công ty CP XNK vật tư kỹ thuật luôn đáp ứng được yêu cầu quản lí của Ban giám đốc Chi nhánh, cung cấp và xử lí thông tin một cách nhanh chóng. Mỗi một kế toán viên xử lí một phần hành, có sự phân công phân nhiệm rõ ràng, cuối kì thì kế toán trưởng tổng hợp và xử lí số liệu cuối cùng để lên báo cáo tài chính.
Tất cả các quy trình từ lập chứng từ ghi sổ, sổ đăng kí chứng từ ghi sổ, mở sổ thẻ chi tiết, lập bảng tổng hợp chi tiết đến sổ cái, đến bảng cân đối
Chi nhánh Công ty CP XNK vật tư kỹ thuật REXCO. Số 157, Láng Hạ, Đống Đa, Hà Nội.
SỔ CÁI
Tháng 3/2009 Tài khoản 911
Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu TKĐƯ
Số tiền
Số hiệu Ngày Nợ Có
Số dư đầu kì x …
14 31/3/09 Kết chuyển doanh thu thuần 5111 17200000014 31/3/09 Kết chuyển doanh thu tài chính 515 616000