- Để theo dõi tình hình thanh toán của khách hàng, kế toán sử dụng TK131. Căn cứ vào số d của từng khách hàng trên sổ chi tiết TK131, kế toán lên bảng kê tổng hợp d của khách hàng. Tính đến thời điểm ngày cuối quí dùng để đối chiếu với sổ tổng hợp và đối chiếu với từng khách hàng.
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel(: 0918.775.368
Trích sổ chi tiết TK 131
Tên khách hàng: Công ty XNK Phú Thọ Tháng 9 năm 2004
Chứng từ Diễn giải Ghi Nợ TK 131, Ghi Có các TK Ghi Có Số d cuối kỳ
SH NT 511 33311 Tổng hợp Nợ Có
0058966 7/9 Mua 1 xe 4T, 1 xe 3T thanh
toán ngay 238.095.238 11.904.762 250.000.000 0058966 23/9 Mua 2 xe 4T, 1 xe 3T thanh
toán ngay 528.571.428 26.482.572 555.000.000 0058966 28/9 Mua 2 xe 4T thanh toán
ngay 266.666.666 13.333.334 280.000.000
NHTX 6/9 Chuyển tiền 1 xe 4T (lô 10),
1 xe 3T (lô 12) 235.000.000
NHTX 15/9 Chuyển 100% tiền giá 1 xe
4T (lô 10), 1 xe 3T (lô 12) 275.000.000 NHTX 21/9 Chuyển 50% giá trị 2 xe 4T (lô 10) 140.000.000 NHTX 23/9 Chuyển 50% giá trị 2 xe 4T (lô 10) và 50% để lấy 2 ĐK xe 4T (lô 10) 280.000.000 NHTX 28/9 2 ĐK xe 4T (lô 10) 280.000.000 Cộng PS tháng 9 1.033.333.332 51.720.668 1.085.054.000 1.210.000.000 124.946.000
Ngời lập biểu Kế toán trởng
tiến hành tổng hợp vào sổ cái TK 131. Công ty T.M.T
Sổ Cái TK 131
Tên TK: Phải thu của khách hàng Số hiệu: 131
Tháng 9 năm 2004 NT Chứng từ Diễn giải Trang
NKC
TKĐƯ Số tiền
S N Nợ Có
30/9 94 30/9 Khách hàng trả tiền 22 111 20.239.912.237 30/9 95 30/9 Thanh toán với khách
hàng
22 111 20.000.000 86.000.000
30/9 96 Khách hàng trả tiền 23 112 1.735.846.451
30/9 97 Thanh toán bù trừ 24 331 7.615.438.851 30/9 102 Doanh thu bán hàng 25 511 11.646.970.790 30/9 108 Thuế VAT đầu ra phải
nộp
25 33311 1.164.697.080
30/9 ……
Cộng T9 20.447.106.721 22.061.758.688
Ngời lập biểu Kế toán trởng