Đơn vị: kg/ 1 kg màng nhựa PE Tên vật t Định mức tiêu hao Thực tế tiêu hao So sánh 2003 (%) 2001 2002 2003 2001 2002 Hạt nhựa PP 1,05 1,1 1,098 1,087 -1,1 -1 Mực in 0,007 0,074 0,073 0,072 -2,7 -1,4 19
Qua bảng trên ta thấy: Mức tiêu hao nguyên vật liệu đều vợt quá định mức là do trình độ tay nghề của công nhân sản xuất cha đồng đều và còn hạn chế. Mặt khác quá trình quản lý sản xuất cha thực sự chặt chẽ, Xí nghiệp cũng cha có hình thức khen thởng khuyến khích công nhân sử dụng tiết kiệm nguyên vật liệu hoặc có những biện pháp xử phạt những trờng hợp sử dụng lãng phí nguyên vật liệu. Tuy nhiên, năm 2003 mức tiêu hao thực tế nguyên vật liệu chính là hạt nhựa PE đã giảm 1% so với năm 2002. Mức tiêu hao về mực in cũng giảm đáng kể. Đây cũng là kết quả của việc đầu t máy móc hiện đại, đồng bộ và chính sách đào tạo lại về tay nghề cũng nh ý thức trách nhiệm cho cán bộ công nhân viên của Xí nghiệp.
Năm 2002, do biến động về giá nguyên vật liệu nhập khẩu, Xí nghiệp đã chuyển hớng tìm nguồn nguyên liệu trong nớc với giá thấp hơn nhng có chất lợng t- ơng đơng. Chính điều này cũng góp phần làm giảm chi phí sản xuất cho Xí nghiệp.
Lấy hạt nhựa PE loại 2 làm cơ sở tính toán: + Giá trong nớc: 3900đ/kg + Giá nhập khẩu: 4214đ/kg Kết hợp với biểu 11 ta có chi phí cho một kg hạt nhựa PE qua các năm:
Năm Mức tiêu hao thực tế
Tính theo giá nội địa Tính theo giá nhập
2001 4290 đồng/kg 4635 đồng/kg
2002 4282 đồng/kg 4627 đồng/kg
2003 4239 đồng/kg 4581 đồng/kg
*(Mức tiêu hao thực tế - Mức tiêu hao định mức) xGiá mua hạt nhựa.
Năm 2001= (1,100 - 1,05) x 3900 = 195 vnd Năm 2002= (1,098 - 1,05) x 3900 = 187 vnd Năm 2003= (1,087 - 1,05) x 3900 = 144 vnd
Nh vây, định mức tiêu hao nguyên vật liệu giảm làm chi phí giảm theo. *(Giá nhập khẩu - giá trong nớc) x Tiêu hao định mức.
(4214 - 3900) x 1,05 = 330 vnd Sự thay đổi của giá mua nguyên vật liệu làm thay đổi chi phí. *Sản lợng thực tế xTiêu hao định mức x giá mua NVL.
Năm 2001= 5.065.660 x 1,05 x 3900 = 20.743.877.700vnd Năm 2002= 6.641.910 x 1,05 x 3900 = 27.198.621.450vnd Năm 2003= 10.997.910 x 1,05 x 3900 = 45.36.441.450vnd. Sản lợng sản phẩm tăng làm chi phí tăng.
4.Phân tích hiệu quả sử dụng chi phí sản xuất: