II. Trỡnh tự và phương phỏp hạch toỏn chi phớ sản xuất tại Cụng ty
4. Tập hợp chi phớ sản xuất toàn cụng ty
Để tập hợp chi phớ sản xuất toàn Cụng ty, kế toỏn sử dụng Tài khoản 154- Chi phớ sản xuất kinh doanh dở dang
Cuối thỏng, dựa trờn số liệu của cỏc bảng phõn bổ, số liệu ở Sổ Cỏi cỏc tài khoản liờn quan, kế toỏn tiến hành vào số liệu cho Sổ Cỏi TK 154 (Biểu số 19).
Hiện nay, tại phũng kế toỏn tài chớnh của Cụng ty đó được trang bị đầy đủ mỏy vi tớnh cho cỏc nhõn viờn và phần mềm kế toỏn. Nhưng do đặc điểm của phần mềm là lập trỡnh chung cho tất cả cỏc doanh nghiệp, nờn để cho việc quản lý hạch toỏn phự hợp với đặc trưng của ngành và tiết kiệm được cụng sức, thời gian, kế toỏn cụng ty đó tiến hành song song ghi chộp vào sổ và lưu trờn mỏy. Trong đú cỏc chứng từ phỏt sinh như phiếu xuất kho, phiếu nhập kho, phiếu thu, phiếu chi... được nhập vào mỏy và từ mỏy sẽ đưa sang cỏc sổ chi tiết. Cũn cỏc chứng từ nội bộ và sổ sỏch do Cụng ty tự lập để theo dừi, cỏc bảng phõn bổ chi phớ theo từng phõn xưởng, từng mó hàng... được kế toỏn đồng thời ghi vào sổ. Cuối thỏng tiến hành đối chiếu giữa số liệu trờn mỏy và trờn sổ sỏch, nếu cú sự chờnh lệch Kế toỏn sẽ tỡm ra nguyờn nhõn và điều chỉnh lại cho đỳng.
Biểu số 19
Cụng ty TNHH Ngọc Đỉnh
Dõn Tiến- Khoỏi Chõu- Hưng Yờn
Sổ cái
Năm 2009
Tài khoản 154- Chi phớ sản xuất kinh doanh dở dang
Đơn vị tớnh: Đồng Chứng từ Diễn giải Số hiệu TKĐƯ Số tiền Số hiệu Ngày thỏng Nợ Cú Số phỏt sinh trong thỏng 3
31/3 Chi phớ nguyờn phụ liệu 6212 140.237.900 31/3 Chi phớ nhõn cụng trực tiếp 622 1.144.596.000 31/3 Chi phớ sản xuất chung 627 1.358.817.791 31/3 Nhập kho thành phẩm 155 2.643.651.691
Cộng phỏt sinh thỏng 3 2.643.651.691 2.643.651.691
Số dư cuối thỏng 0 0
Ngày thỏng năm