DV T: đồng Chứng từ
Bảng tổng hợp nhập – Xuất – Tồn kho Nguyên vật liệu Tháng 6 năm
2.3.3 /Thực trạng kế toán các nghiệp vụ giảm nguyên vật liệu tại Công ty Trách nhiệm hữu hạn Hoàng Sơn.
Công ty Trách nhiệm hữu hạn Hoàng Sơn.
- Căn cứ vào phiếu xuất kho số 1239 ngày 14 tháng 6 năm 2008 xuất 1000 kg PPS 300 FP, 4.000 kg PP 110 MS cho tổ sản xuất.
Có TK 1521 106.818.150
- Căn cứ vào phiếu xuất kho số 1246 ngày 14 tháng 6 năm 2008 xuất 100 kg PPS 300 FP cho tổ sản xuất.
Nợ TK 621 2.163.663 Có TK 1521 2.163.663
- Căn cứ phiếu xuất kho số 1250 ngày 15 tháng 6 năm 2008 xuất 100 kg Titan, 300 kg Axit Stearic, 40 kg bột đồng, 200 kg TiO2CR 828 cho tổ sản xuất.
Nợ TK 621 16.940.000 Có TK 1522 16.940.000
- Căn cứ vào phiếu xuất kho số 1256 ngày 16 tháng 6 năm 2008 xuất 100kg Titan.
Nợ TK 621: 3.200.000
Có TK 1522 : 3.200.000
- Căn cứ vào phiếu xuất kho số 1350 ngày 25 tháng 6 năm 2008 xuất 100 kg Titan.
Nợ TK 621: 3.200.000
Có TK 1522 3.200.000
- Căn cứ vào phiếu xuất kho 1352 ngày 27 tháng 6 năm 2008 xuất kho 10 kg ốc vít.
Nợ Tk 627: 400.000 Có TK 1522: 400.000
……… Còn nhiều nghiệp vụ phát sinh giảm nguyên vật liệu trong tháng 6 năm 2008 nhưng em xin đưa ra một số nghiệp vụ phát sinh để minh họa tình hình giảm nguyên vật liệu trong tháng của công ty.
Cái TK 152( trang 57) trong tháng 6 năm 2008 của Công ty để minh họa các nghiệp vụ được kế toán phản ánh vào sổ.
Trình tự vào sổ như sau.
Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc như phiếu thu, phiếu chi, giấy nhập kho, Hóa đơn GTGT kế toán tiến hành ghi các nghiệp vụ phát sinh vào Sổ Nhật ký chung. Sau đó căn cứ vào số liệu trên Sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái tài khoản tài khoản 152. Cuối tháng, cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh. Sau đó kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu trên sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết được lập để lập Báo cáo Tài chính.
- Căn cứ vào hóa đơn số 0067584 ngày 06 tháng 6 năm 2008 của công ty Cổ phần hóa chất nhựa mua PPS 300 FP và PP 110 MS đã thanh toán bằng tiền mặt thuế suất 10 %.
Nợ TK 1521: 138.863.445
Nợ TK 133: 13.886.555
Có TK 111 152.750.000
- Căn cứ vào hóa đơn số 0078134 ngày 06 tháng 6 năm 2008 của Công ty TNHH Dũng Khiêm mua Titan, Axit Stearic, Bột đồng, TiO2CR828 đã thanh toán bừng tiền mặt. Thuế suất 5 %.
Nợ TK 1522 23.464.000 Nợ TK 133 1.173.200
Có TK 111: 24.637.200
- Căn cứ vào phiếu xuất kho số 1239 ngày 14 tháng 6 năm 2008 xuất 1000 kg PPS 300 FP, 4.000 kg PP 110 MS cho tổ sản xuất.
Nợ TK 621 : 106.818.150
Có TK 1521 106.818.150
- Căn cứ vào phiếu xuất kho số 1246 ngày 14 tháng 6 năm 2008 xuất 100 kg PPS 300 FP cho tổ sản xuất.
Có TK 1521 2.163.663
- Căn cứ phiếu xuất kho số 1250 ngày 15 tháng 6 năm 2008 xuất 100 kg Titan, 300 kg Axit Stearic, 40 kg bột đồng, 200 kg TiO2CR 828 cho tổ sản xuất.
Nợ TK 621 16.940.000 Có TK 1522 16.940.000
- Căn cứ vào phiếu xuất kho số 1256 ngày 16 tháng 6 năm 2008 xuất 100kg Titan.
Nợ TK 621: 3.200.000
Có TK 1522 : 3.200.000
- Căn cứ vào phiếu chi số 320 ngày 16 tháng 6 năm 2008 trả nợ cho công ty Dũng Khiêm.
Nợ TK 331( Dũng Khiêm): 75.000.000 Có TK 111: 75.000.000
- Căn cứ vào phiếu nhập kho 520 ngày 17 tháng 6 năm 2008 nhập kho thành phẩm.
Nợ TK 155: 20.300.000
Có TK 154 20.300.000
- Căn cứ hóa đơn số 0079632 ngày 18 tháng 6 năm 2008 của Công ty Cổ phần hóa chất nhựa mua PPS 300 FP và PP110 MS đã thanh toán bằng tiền mặt.Thuế suất 10%.
Nợ TK 1521: 8.545.449
Nợ TK 133: 854.545
Có TK 111 9.399.994
- Căn cứ vào phiếu chi số 335 ngày 20 tháng 6 năm 2008 chi trả tiền thuê xe vận chuyển hàng đi bán
- Căn cứ vào hóa đơn 0081625 ngày 20 tháng 6 của công ty TNHH Dũng Khiêm mua Titan, Axit Stearic, Bột đồng, TiO2 CR 828 đã thanh toán bằng tiền mặt.24.637.200 trong đó TGTGT 5%.
Nợ TK 1522: 23.464.000 Nợ TK 133: 1.173.000
Có TK 111 24.637.200
- Căn cứ vào phiếu chi số 337 ngày 21 tháng 6 năm 2008 chi nôp ngân sách.
Nợ TK 112 : 20.000.000 Có TK 111: 20.000.000.
- Căn cứ vào phiếu xuất kho 1280 ngày 23 tháng 6 năm 2008 xuất cửa nhựa bán. Nợ 632: 80.000.000 Có TK 155: 80.000.000 Nợ TK 111: 110.000.000 Có TK 511: 100.000.000 Có TK 3331 10.000.000
- Căn cứ vào hóa đơn 0081643 ngày 25 tháng 6 năm 2006 của công ty Cổ phần hóa chất nhựa nhập PPS 300FP, PP 110 MS. Đã thanh toán bằng tiền mặt 15.274.996 trong đó thuế GTGT 10%.
Nợ TK 1521: 13.886.360 Nợ TK 133: 1.388.636
Có TK 111: 15.274.966
- Căn cứ vào phiếu xuất kho số 1350 ngày 25 tháng 6 năm 2008 xuất 100 kg Titan.
Nợ TK 621: 3.200.000
phục vụ đưa đón cán bộ.
Nợ TK 627: 400.000 Nợ TK 133: 20.000
Có TK 111: 420.000
- Căn cứ vào hóa đơn 0081783 ngày 27 của công ty cổ phần Thăng Long mua ốc vít cho phân xưởng.
Nợ TK 152 800.000 Nợ TK 133 80.000
Có TK 111 880.000.
- Căn cứ vào phiếu xuất kho 1352 ngày 27 tháng 6 năm 2008 xuất kho 10 kg ốc vít.
Nợ Tk 627: 400.000 Có TK 1522: 400.000
Đây là một số nghiệp vụ phát sinh trong trang 45,46 quyển số 2 Sổ Nhật ký chung của Công ty.
SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 6 năm 2008 ĐVT: đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ
Diễn giải Đã ghisổ cái dòngSTT
Số hiệu TH đối ứng Số phát sinh SH NT Nợ Có Số trang trước chuyển sang 1.530.645.000 1.530.645.000 06/6 0067584 06/6 Mua vật liệu chính để sản xuất V 127 128 129 1521 133 111 138.863.445 13.886.555 152.750.000 06/6 1520 08/6 Mua vật liệu phụ V 130 131 132 1522 133 111 23.464.000 1.173.200 24.637.200 14/6 1239 14/6 Xuất nhựa để sản xuất V 133134 1521621 106.818.150 106.818.150 14/6 1246 14/6 Xuất nhựa để sản xuất V 135 136 621 1521 2.163.663 2.163.663 15/6 1250 15/6 Xuất nhựa để sản xuất V 137 138 621 1522 16.940.000 16.940.000 16/6 320 16/6 Trả nợ người bán 138 139 331 111 75.000.000 75.000.000 16/6 1256 16/6 Xuất nhựa để sản xuất V 140141 1522621 3.200.000 3.200.000 17/7 520 17/6 Nhập kho thành phẩm 142143 155154 20.300.000 20.300.000 18/6 0079632 18/6 Mua vật liệu chính để sản xuất V 144145 146 1521 133 111 8.545.449 854.545 9.399.994 20/6 335 20/6 Chi phí vận 144 641 2.750.000
Công ty TNHH Hoàng Sơn 89/170 – Ngô Gia Tự - P. Đức Giang -
Q.Long Biên – TP. Hà Nội
Mẫu số: S03 –DN QĐ số 15/2006/ QĐ -