II/ kế toán nguyên vật liệu – công cụ dụng cụ tại công ty cổ phần thơng mại và chuyển giao công nghệ việt nam.
2134 6/5 Công ty Hoàng Nga 5838 17
3 138 8/5 “ 5172 22.471 4 146 15/5 Xuất cho B4 3095 25.555 5 308 17/5 “ 3000 22.555 6 311 25/5 Xuất cho H001 6700 15865 7 22 25/5 … 1499 14.366 8 9 10 Số d cuối tháng 14.366
Ngời lập biểu Kế toán trởng ( ký , họ tên) ( ký, họ tên )
Căn cứ vào các chứng từ nhập – xuất – tồn nguyên vật liệu công cụ dụng cụ kế toán có trách nhiệm kiểm tra đối chiếu tính hợp lý hợp pháp của chứng từ rồi phản ánh tình hình nhập xuất – tồn kho nguyên vật liệu công cụ dụng cụ vào bản kê tổng hợp nhập xuất – tồn kho nguyên vật liệu –
công cụ dụng cụ cho từng loại nguyên vật liệu công cụ dụng cụ theo chỉ tiêu số lợng và giá trị .
Mẫu bảng kê tổng hợp nhập – xuất – tồn kho NVL –CCDC Doanh nghiệp …. Tờ số
Bảng kê tổng hợp nhập – xuất – tồn kho NVL- CCDC
( mở sổ ngày 20/6/2002)
Tên NVL –CCDC ( sản phẩm hàng hoá): ĐVT: đồng Qui cách phẩm chất : Mã số :
Để nhằm theo dõi đợc các mối quan hệ thanh toán có công ty sử dụng sổ chi tiết thanh toán với ngời bán .
Căn cứ vào các sổ chi tiết taìi khoản 331 sổ chi tiết thanh toán với ngời bán và nhật ký chứng từ số 5 tháng trớc để ghi vào nhật ký chứng từ số 5 tháng này
Sau đây là mẫu chứng từ số 5 mà công ty đang sử dụng :
Vì các loại nguyên vật liệu công cụ dụng cụ của công ty rất phong phú đa dạng về chủng loại số lợng phẩm chất qui cách do vậy để đảm bảo theo dõi đợc tình hình một cách cập nhật các laọi nguyên vật liệu công cụ
dụng cụ , kế toán đợc sử dụng bảng phân bổ số 2 để phản ánh giá trị thực tế nguyên vật liệu công cụ dụng cụ xuất dùng .
Để tính giá thực tế nguyên vật liệu – công cụ dụng cụ công ty sử dụng bảng kê số 3.
Cuối tháng căn cứ vào số liệu từ các sổ kế toán chi tiết lập các bảng tổng hợp số liệu chi tiết ( hay sổ chi tiết các tài khoản ) 152 153)
Cuối tháng căn cứ vào các nhật ký chứng từ , bảng kê số 3 , bảng phân bổ số 2, các sổ chi tiết … kế toán tiến hành ghi vào sổ cái .
Sổ cáiTk 152 : NVL