Doanh nghiệp áp dụng hình thức “ Nhật ký chứng từ“ để thực hiện công tác kế toán. Tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều đợc ghi vào sổ Nhật ký chứng từ theo trình tự phát sinh nghiệp vụ. Công ty áp dụng phơng pháp kê khai thờng xuyên để hạch toán hàng tồn kho.
*. Các loại sổ kế toán sử dụng sử dụng tại doanh nghiệp:
- Sổ nhật ký chứng từ theo quý trong năm
- Sổ cái các tài khoản tiền mặt , tiền gửi ngân hàng , phải thu, phải trả.
- Các sổ, bảng kê, thẻ chi tiết : bảng kê lĩnh tiền mặt, bảng tính lơng và các khoản trích theo lơng, bảng tính và phân bổ khấu hao tài sản cố định..
*. Các loại chứng từ sử dụng sử dụng tại doanh nghiệp:
- Hoá đơn giá trị gia tăng - Thẻ kho
- Các phiếu nhập, xuất hàng hoá - Phiếu thu, chi tiền mặt
- Uỷ nhiệm thu, chi - Bảng chấm công
- Bảng thanh toán tiền lơng - Giấy thanh toán tiền tạm ứng
- Hợp đồng mua bán hàng hoá - Biên bản giao nhận tài sản cố định - Biên bản thanh lý tài sản cố định - Biên bản kiểm tài kê tài sản
*. Hệ thống tài khoản sử dụng tại doanh nghiệp:
Công ty sử dụng các tài khoản trong hệ thống tài khoản thống nhất áp dụng cho các doanh nghiệp (Ban hành theo quyết định số 1864 QĐ/BTC 16/12/1998). Là một doanh nghiệp thơng mại và dịch vụ không tham gia vào khâu sản xuất, mà chỉ thực hiện chủ yếu hai chức năng mua và bán hàng (Bao gồm cả hàng xuất và nhập khẩu).
*. Báo cáo tài chính sử dụng tại doanh nghiệp:
Định kỳ, kế toán trởng tiến hành lập và gửi các báo váo theo mẫu quy định của BTC cho cơ quan tài chính, thuế, thống kê .. bao gồm các báo cáo bắt buộc sau
- Bảng cân đối kế toán Mẫu B01-DN
- Báo cáo kết quả kinh doanh Mẫu B02-DN - Thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu B09-DN
Ngoài ra công ty còn sử dụng một số báo cáo khác sử dụng trong nội bộ công ty.
*. Trình tự hạch toán kế toán tại doanh nghiệp
Mối quan hệ giữa các loại chứng từ, sổ sách, bảng biểu và trình tự hạch toán đợc trình bày tuân theo sơ đồ sau:
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức NK-CT tại doanh nghiệp :
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
Trình tự ghi sổ :
Tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đợc căn cứ vào chứng từ gốc hợp lệ để ghi theo thứ tự thời gian và nội dung nghiệp vụ kinh tế, theo đúng mối quan hệ giữa các đối tợng kế toán ( quan hệ đối ứng giữa các tài khoản). Hằng ngày, căn cứ vào các chứng từ hợp lệ để vào bảng phân bổ và hệ thống bảng kê, sổ chi tiết. Sau đó căn cứ vào đó để ghi vào NK-CT, kết hợp với đối chiếu giữa NK-CT và SCT.
Định kỳ, kế toán căn cứ vào số liệu đã ghi trên NK- CT để vào sổ cái các tài khoản tơng ứng. Số liệu tổng hợp ở sổ cái đợc sử dụng định kỳ để lập báo cáo kế toán và các báo cáo khác.
II. đặc điểm, phơng pháp tính giá và các phơng thức tiêu thụ hàng hoá tại servico hanoi.